Účetnictví - strana 1

Společnost s r. o. byla za rok 2023 střední účetní jednotkou a měla povinnost auditu. (Aktiva 117, Obrat 230, Zaměstnanci 95) Za rok 2024 bude pravděpodobně dle nových kritérií již malou účetní jednotkou. Odpadá společnosti okamžitě povinnost auditu, nebo bude brána následující 2 období jako střední ÚJ a bude mít povinnost auditu? 

Firma s. r. o., plátce DPH, má pohledávku ve výši cca 1 mil. Kč po splatnosti nyní 30 měsíců (do promlčení chybí 6 měsíců), dlužník fyzická osoba/občan, jde o kamaráda jednatele, dluh by měl být v budoucnu uhrazen, opravné položky nejsou zatím vytvořeny. Jak postupovat z pohledu účetnictví, aby nedošlo k promlčení pohledávky?

OSVČ, která provozuje bazar (zahrnující široké spektrum předmětů jako nábytek, obrazy, nádobí, oblečení apod.), se rozhodla od října ukončit svoji činnost jako OSVČ a převést provoz bazaru na s. r. o., kde je jedinou majitelkou, s. r. o. je plátcem DPH. Je možné, aby byl majetek bazaru převeden na s. r. o. bezúplatně? Jaké jsou právní, daňové a účetní podmínky, které je nutné splnit pro uskutečnění takového převodu? Jak se v tomto případě zachází s majetkem, který byl součástí obchodního majetku OSVČ. OSVČ neevidovala sklad. Má s. r. o. povinnost vést skladovou evidenci? Pokud ano, jaké jsou konkrétní požadavky a povinnosti spojené s vedením skladu v této situaci?

Zažádali jsme o připojení odběrného místa k distribuční soustavě. Platíme podíl nákladů spojených s připojením a se zajištěním příkonu. Protože částka je nad 40 000 Kč zajímá mě, zda se jedná o službu, nebo o investici. Pokud by se jednalo o investiční výdaje, bude se odepisovat společně s budovou nebo samostatně?

Společnost s ručením omezeným eviduje několik neuhrazených faktur z roku 2014, jedná se o nevýznamné částky. V minulých letech byl o tyto závazky navýšen základ daně. Před 2 lety, ale společnost (v tomto případě věřitel) ukončila činnost a byla zlikvidována. Nikdy nebylo sepsáno uznání dluhu apod. Jak postupovat účetně správně v případě těchto závazků, pokud je chceme dostat z účetnictví. Důvodem je i to, že jednatel chce společnost prodat.

Máme fakturu/doklad za ubytování na Slovensku vystavenou v měně EUR. Platba byla stržena z karty v CZK. Musí být doklad naveden v měně EUR přepočtený ročním kurzem - kdy při úhradě bude zároveň účtováno o kurzovém rozdílu? Nebo může být doklad naveden přímo v měně CZK - dle částky úhrady (bez zohlednění ročního kurzu - nedochází k zúčtování kurzového rozdílu)?

Klient při úhradě tuzemské faktury v EUR měně zadal chybně příkaz a poslal částku v CZK na EUR účet - banka příjemce této přijaté platby si strhla bankovní poplatek za konverzi měny. Společnost požaduje zaplatit po dodavateli. účtování: bankovní poplatek stržený bankou MD 568/D 221 a vrácení poplatku od dodavatele: MD 221/D 568?

Jsme firma, která účtuje zboží způsobem A. V roce 2023 byla udělaná, pravděpodobně duplicitně, příjemka na 1 300 ks zboží ve výši 24 000 Kč. Při inventuře k 31. 12. 2023 se na tento rozdíl nepřišlo (netuším, jak je to možné), ale až nyní při kontrolní inventuře. Fyzicky sklad těch 1300 Ks nemá, a prý nikdy neměl, takže by tam ta příjemka z dubna 2023 neměla vůbec být. A můj dotaz, jak to mám nyní z účetního a daňového hlediska opravit? Mohu udělat výdejku nyní, v roce 2024, a dát to do nedaňových nákladů/případně mank a škod? Anebo musím opravit rok 2023 a dát do ještě do minulého roku a tím pádem opravit daňové přiznání?

Soukromá montessori základní škola má součástí učebních osnov pro 2. stupeň projektovou práci na farmě. Pro tyto účely pořídila pozemek a následně vstoupila do spolku (spolu s okolními pozemky), díky němuž bude vybudována společná kanalizace a vodovod. Bez zmíněného by žáci v budoucnu nemohli na farmu jezdit a fungovat. Zároveň byl zaplacen členský poplatek za rok 2024. Bude tento poplatek daňově uznatelný, jelikož je členství nutnou podmínkou k provozování předmětu podnikání nebo výkonu činnosti? Farma se bude budovat v následujících letech.

Firma prodává dlouhodobý hmotný majetek - 2 vozidla, jedno je prodáno 30. 9. a druhé 1. 10. 2024. Z hlediska daňových odpisů uplatníme poloviční odpisy. Ale jak je tomu v případě účetních odpisů. Je možné u prvního vozidla uplatnit účetní odpis 1-9/2024 nebo pouze odpis k 1-8/2024? U druhého vozidla je možno uplatnit odpis za 10/2024?

Výbor pro audit je, v souladu s platnou legislativou, povinen jednou ročně vyhotovit zprávu o činnosti a tuto zprávu poskytnout Radě pro veřejný dohled nad auditem („Rada“). Rada monitoruje činnosti výborů pro audit pomocí těchto zpráv a prostřednictvím informací, které výbory pro audit zveřejňují na internetových stránkách subjektů, ve kterých působí.

Jsme plátci DPH a přijali jsme fakturu za zboží od plátce z EU (v srpnu), ale zboží nám přišlo částečně v září a na druhou část čekáme až nám jí propustí celníci, takže to bude pravděpodobně až během října. V jakém období a jak bych měla fakturu zaúčtovat? 

Společnost, emituje dluhopisy, získává od investorů finanční prostředky, které představují závazky vůči těmto investorům. Klient investuje prostředky do dluhopisů a za to je mu pravidelně (čtvrtletně nebo měsíčně) vyplácen úrok. Tento úrok představuje pro společnost náklad a účtuje se pod účtovou skupinou 5, konkrétně na účet 562 – Nákladové úroky. Je to takto správně? Jaký je postup při placení srážkové daně a jaký má tento proces obecně vliv na hospodářský výsledek společnosti? Jedná se o emise dluhopisů, kdy firma vydává dluhopisy za účelem získání finančních prostředků. Klienti do těchto dluhopisů investují tím, že je kupují, čímž poskytují firmě kapitál a očekávají výnosy z úroků a splacení nominální hodnoty dluhopisů. Jak správně zaúčtovat úroky, které klientům za dluhopisy vyplácíme?

Firmě s. r. o., plátce DPH, která prodává vozy do Německa, u jednoho vozu nebyl uznán odpočet DPH. V přiznání k DPH vznikl nadměrný odpočet ve výši 1 mil. korun a tento nadměrný odpočet nebyl uznán a uhrazen firmě na bankovní účet. Došlo k tomu, že firma si najala právníka a dohadovala se s FÚ a prokazovala, že na tento nadměrný odpočet má nárok. Došlo i k soudům a následně až k ústavní stížnosti, která byla odmítnuta, vždy bylo sděleno, že jsme měli nebo mohli vědět, že se plněním uplatňovaným ke vzniku daného nároku podílíme na podvodu na DPH. Toto vše trvalo celkem 10 let. Usnesení o odmítnutí kasační stížnosti přišlo v září 2024. Je možno nyní tuto částku dát do daňových nákladů, nebo jak správně v tomto případě postupovat? A na jaký účet výši neuznané DPH správně zaúčtovat? 

Jaké je správné účtování dotací u neziskové (nevýdělečné) organizace, která vede podvojné účetnictví. Organizace během roku opakovaně obdrží dotace jak od obce, tak od kraje, a to v různých časových obdobích. Je správné tyto dotace účtovat rovnou na výnosový účet 691 (účelové dotace), nebo je potřeba nejprve dotace zachytit na jiném účtu a teprve později je převést na výnosový účet, jakmile jsou splněny podmínky pro čerpání dotace? Jak by měl být správně zohledněn okamžik přijetí dotace a její použití v účetnictví – je nutné zkoumat, kdy jsou finanční prostředky skutečně čerpány na konkrétní účel, nebo je možné dotaci zaúčtovat do výnosů ihned po jejím přijetí? Existují specifické předpisy nebo doporučení týkající se účtování dotací v neziskovém sektoru, které by měly být dodrženy, aby bylo účtování v souladu s platnou legislativou? Ráda bych slyšela váš názor na tento postup a případná doporučení pro správné účtování dotací v neziskových organizacích.

Jsme nezisková organizace, obecně prospěšná společnost, a realizujeme veřejnou sbírku pro obecně prospěšné účely. Vedeme podvojné účetnictví a dotaz směřuje k zachycení veřejné sbírky v účetnictví. Jakým způsobem zaúčtovat přijetí prostředků z veřejné sbírky a jak účtovat o nákladech, které směřují na daný účel veřejné sbírky. Některé zdroje informací uvádí, že příjem z veřejné sbírky se účtuje jen rozvahově, např. na účtu 379. Stejně tak náklady směřované na účel této sbírky se účtují stejným způsobem. Účtuje se příjem z veřejné sbírky a následně náklady, směřují na účel veřejné sbírky jen rozvahově, tj. např. prostřednictvím účtu 379, nebo příjem z veřejné sbírky, tak i následně výdaje jsou účtovány výsledkově - příjem na účet 68x a výdaje na účet 54x?

Může podnikatel, fyzická osoba podnikající v režimu paušální daně pro příjmy, které mu plynou na účet, používat svůj soukromý nepodnikatelský účet, nebo musí mít zřízený speciální podnikatelský účet na IČO?

Kdy má povinnost auditu evropská společnost? Jedná se konkrétně o evropskou společnost (SE), která má sídlo v ČR. Je to malá účetní jednotka, ale s aktivy nad 40 milionů. Obrat je menší než 80 milionů a žádní zaměstnanci. 

Na přijaté faktuře, která se vztahuje k výměně a opravě vodního čerpadla v sídle firmy jsou uvedené následující položky: čerpadlo 13.000, materiál 2.000, práce 3.000, doprava 1.000, celkem 19.000 Kč bez DPH Jak správně zaúčtovat fakturu? Musí se zvlášť na účet 501 zaúčtovat čerpadlo + materiál práce na účet 511 a doprava na 518, nebo je možné vše jako opravu čerpadla jednou částkou zaúčtovat na účet oprava 511 a neřešit, co je hmotná část a co služby? Nebo jsou možné obě varianty?

Jak zaúčtovat opravu vozu (MULTICAR) v částce 308 000 Kč bez daně? Mohu zaúčtovat na účet 511, nebo se oprava v této výši odpisuje? Auto již bylo odepsáno v minulých letech.