Účetnictví - strana 4

Společnost s ručením omezeným nevykazuje žádnou činnost. Plánované podnikání se nekoná. Jednatel a majitel v jedné osobě nedoplnil peníze na bankovní účet. Ten byl několik měsíců v mínusu. Banka tudíž sama od sebe účet zrušila. Musí si společnost založit nový účet nebo ho mít nemusí? Když majitel/jednatel v jedné osobě zakládal společnost, vložil na účet základní kapitál. Pak ho ale vybral do pokladny. Tudíž na účtu nebyly skoro žádné peníze.

S. r. o., plátce DPH, darovalo škole počítač, který byl v nákladech roku 2022 (pořizovací cena 35.000,- Kč). Jak nyní správně zaúčtovat a odvést DPH: MD 543/D 501, MD 543/D 343 cena 20 000 Kč včetně DPH (pořizovací cena snížená o hodnotu jeho opotřebení)? Dále darovala kopírovací stroj, nakoupený v roce 2019, pořizovací cena 100 000 Kč. Zůstatková cena daňová i účetní je nula. Jak správně zaúčtovat a odvést DPH: MD 543/D 022, MD 543/D 343 ve výši 60 000 Kč včetně DPH, pořizovací cena snížená o hodnotu jeho opotřebení? Jak ale zaúčtuji těch zbývajících 40 000 Kč z pořizovací ceny?

Podnikatel má na svém účtu USD, na které uzavře s bankou 3měsíční termínovaný vklad. Peníze se převedou z běžného USD účtu na USD termínovaný vklad a za tři měsíce se vrátí zpět na USD běžný účet. Je nutné v tomto případě realizovat kurzový rozdíl k danému dni? Nebo se jedná pouze o pohyb deviz. mezi účty a na toto se žádný kurzový rozdíl nevztahuje. Tímto by neměl vzniknou dle mého názoru žádný kurzový zisk ani ztráta, která by se započítávala do daňového přiznání v období roku 2024. Dle mého názoru se jedná pouze o převod USD mezi účty ve stejné měně a žádný kurzový rozdíl by neměl být účtován.

Jak správně postupovat v případě, kdy jsem na konci roku přijal fakturu za výrobu dílů (zboží), jež prodávám po očištění a balení konečným zákazníkům, v případě, že zakázka byla zrealizována a vyfakturována až v lednu tohoto roku. Jaké je správné účetní a daňové řešení? Náklad za zboží v prosinci minulého roku účtuji na účet 381? Má to i nějaký dopad na DPH, když jsme z dané faktury uplatňovali odpočet?

Dne 20. 3. 2024 jsme nakoupili u banky směnku se splatností do jednoho roku v hodnotě 300 000 EUR., roční úrok 12 000 EUR. Jak se o směnce účtuje a jakým kurzem? V bankách jsem si založila novu banku – převod EUR na nákup směnky MD 221/D 261, nákup směnky MD 256/D 221. K 31. 8. 2024 mám Výpis z investičního portfolia, kde je uvedena Tržní cena v originální měně 300 000 EUR , dále je zde vyčíslen úrok ve výši 5 391,78 EUR, uvedena Tržní hodnota v originální měně 305 391,78 EUR a Tržní hodnota v měně obchodování 7 643 956,25 CZK. Úrok k 31.8.2024 jsem zaúčtovala 256/666 – naším účetním kurzem (používáme měsíční). Dále máme výpis z investičního portfolia k 31.12.2024, kde je uvedena Tržní cena v originální měně 300 000 EUR , dále je zde vyčíslen úrok ve výši 9 402,74 EUR, Tržní hodnota v originální měně 309 402,74 EUR a Tržní hodnota v měně obchodování 7 792 308,01 CZK. DNe 31. 12. 2024 jsem doúčtovala zbylou výši úroku 4 010,96 EUR opět naším úč. kurzem 256/666. Dále máme Potvrzení – splatnost směnky s datem operace 20.3.2025, což je 1 rok a 1 den. Jedná se ještě o krátkodobou směnku se splatností do jednoho roku? Hodnota operace 312 000 EUR, jiné hodnoty zde uvedeny nejsou. Jakým kurzem se účtuje toto? Přeceňuje se hodnota směnky vč. úroků ke dni účetní uzávěrky – jako zůstatky bank v cizích měnách? Je potřeba také Konfirmace k 31. 12. 2024 z banky pro účely auditu i u této směnky? 

Společnost s r. o. je podílovým spoluvlastníkem pozemku o výměře 8184 m2. Spoluvlastnické podíly jsou následující: s. r. o. - podíl ve výši id. 5/6 - pořízen koupí (5 mil. Kč), FO1 - podíl ve výši id. 1/12, FO2 - podíl ve výši id. 1/12. Všichni spoluvlastníci uzavřeli dohodu o vypořádání a zrušení spoluvlastnictví, kdy stávající pozemek byl rozdělen na pozemek 1 o výměře 801 m2, pozemek 2 o výměře 649 m2 a stávající pozemek o výměře 6 734 m2. Pozemek 1 nabyla do svého výlučného vlastnictví FO1, pozemek 2 nabyla do svého výlučného vlastnictví FO2 a původní pozemek po oddělení pozemku 1 a 2 nabyla do svého výlučného vlastnictví společnost s. r. o. Vzhledem ke skutečnosti, že pozemek ve své původní výměře se skládal částečně ze zastavitelné a částečně z nezastavitelné plochy, kdy obě FO obdržely v podobě nově vzniklých pozemků poměrně větší podíl v zastavitelné ploše než by jim dle jejich podílu na původním pozemku před rozdělením náležel, dohodli se všichni účastníci na finančním vypořádání rovným dílem (FO1 = 600 000 Kč, FO2 = 600 000 Kč). Finanční vypořádání bylo oběma FO uhrazeno převodem na bankovní účet s. r. o. Jak v s. r. o. celou tuto transakci správně zaúčtovat (na jaké účty a v jaké hodnotě) a jak k ní přistoupit z pohledu daní? Změní se nějak původní vstupní/pořizovací cena pozemku (5 mil. Kč)?

Jsme účetní firma podnikající na základě ŽO, tedy jsme od 1. 2. 2025 do 3. 3. 2025 jako povinné osoby povinni nahlásit kontaktní osoby prostřednictvím formuláře FAÚ. Tzn. že hlásíme za naši firmu, která má jediného společníka, povinnou osobu, kontaktní osobu a to je všechno? A pak máme danou povinnost identifikovat a kontrolovat klienty, vést o tom záznamy, smlouvy atd.? Nebo jsme povinni jako povinné osoby nahlásit kontaktní osobu za naši firmu a pak z každé firmy, pro které vedeme účetnictví, nahlásit i jejich kontaktní osoby? Dle zákona se má vést písemná analýza rizik, četli jsme, že na účetní firmy se toto nevztahuje. Dále školení 1× ročně –´platí to i pro účetní firmy? Kdo má provádět školení a vypracování analýz rizik a další dokumentaci uvedenou v AML zákoně? Můžeme sami? A to my máme školit i naše klienty?

OSVČ, daňová evidence, plátce DPH zaplatil fakturu dne 30. 12. 2024. K zaplacené platbě mu přišel i daňový doklad k přijaté platbě ze dne 30. 12. 2024. Ovšem výdaj se objevil na výpise až 2. 1. 2025. Do jakého roku patří tento daňově uznatelný výdaj?

Klient, FO, plátce DPH, používá ve své DE pro přepočet pevný kurz, který si stanový na začátku roku vnitřní směrnicí. Může používat pro přepočet pevný kurz nebo pouze denní kurz dle ČNB? Je tento klient tzv. účetní jednotkou? Klient, FO, není plátce DPH, ale identifikovanou osobou. Používá při vystavení fa pevný kurz stanovený na začátku roku, platba probíhá na EUR účet a ke konci roku provedeme přecenění plateb jednotným kurzem stanoveným dle pokynu GFŘ na daný rok. Je to v pořádku?

Paní účetní vystaví fakturu např. v únoru 2025. Týká se účetnictví za prosinec 2024 a např. zpracování účetní závěrky roku 2024. Práce jsou skutečně odpracovány v lednu a únoru roku 2025 (až když měla všechny podklady). Předpokládáme, že se jedná o náklad roku 2025, protože odpracováno (služba) je provedena v roce 2025 a je jedno, že se to týká roku 2024. Je naše úvaha správná?

Obchodní společnost, dle svého obchodního modelu zahrnuje do "svého" čistého obratu celý řádek I. a celý řádek II. výkazu. Má se na řádku Výkazu zisku a ztráty uvádět pouze popis "Čistý obrat za účetní období" nebo může společnost uvést dle reality "Čistý obrat za účetní období = I. + II.", tak aby to bylo hned jasné každému uživateli výkazu?

Firma obdržela od soudního exekutora Výzvu ke splnění vymáhané povinnosti. Pověření soudnímu exekutorovi vydal soud, exekučním titulem bylo pravomocné a vykonatelné usnesení soudu. Vyzval firmu ke splnění vymáhané peněžité povinnosti, kdy upozorňuje, že pokud firma splní vymáhanou povinnost ve lhůtě do 30 dnů ode dne doručení výzvy, náleží soudnímu exekutorovi odměna stanovená exekučním tarifem snížená o 50 % a paušální částka náhrady hotových výdajů snížená také o 50 %. Pokud nebude uhrazeno do této lhůty, náleží mu tyto v plné výši. Ve Výzvě ke splnění vymáhané povinnosti je dále rozepsáno: Na vymáhanou peněžitou povinnost jste povinen zaplatit: Vymáhaná peněžitá povinnost ke dni vydání výzvy bez zálohy na snížené náklady exekuce a náklady oprávněného: 1. jistina (v Kč), 2. úrok z prodlení (v Kč), 3. náklady předchozího řízení (v Kč), 4. vymáhaná peněžitá povinnost ke dni vydání výzvy (v Kč) (řádky 1 až 3)   Záloha na snížené náklady exekuce a náklady oprávněného v exekučním řízení ke dni vydání výzvy v Kč: 5. náklady oprávněného (právní zastoupení atd.) (v Kč), 6. daň z přidané hodnoty z nákladů oprávněného (v Kč), 7. odměna soudního exekutora (v Kč), 8. paušální částka náhrady hotových výdajů soudního exekutora (v Kč), 9. další náklady exekuce (v Kč), 10. daň z přidaného hodnota (z nákladů exekuce) (v Kč), 11. záloha celkem (řádky 5 až 10) (v Kč), 12. Celkem ke dni vydání výzvy (řádky 4 + 11) (v Kč) Ve druhé Výzvě, od jiného soudního exekutora, jsou body 5 – 11 pojmenovány: Pravděpodobné náklady exekuce a pravděpodobné náklady oprávněného. Tyto Výzvy byly vydány v roce 2024, a protože v roce 2024 nebyly uhrazeny, budou uhrazeny až v roce 2025. Nevíme, kdy si může firma dát do nákladů vyčíslené body 5–10, tj. bod 11, zda už v roce 2024 vydáním této Výzvy (exekučního příkazu), nebo až v roce 2025. Dle sdělení exekutora budou náklady exekuce vyčísleny až po uhrazení vymáhané částky.

V roce 2025 jsme dokončili výstavbu fotovoltaické elektrárny (FVE) na pozemku. Kompletní dílo tvoří tyto části: trafostanice, přípojka VN, podpůrné konstrukce, technologická část (panely, střídače, monitoring, dispečerské řízení), oplocení pozemku. Novela energetického zákona, která již byla schválena a čeká na zveřejnění, mění odepisování, resp. ruší § 30b zákona o daních z příjmů. Chceme využít přechodných ustanovení a neodepisovat již podle § 30b. Nevíme ale, jak správně zařadit jednotlivé komponenty. Před rokem 2011, kdy ještě neplatil § 30b, byly na zatřídění různé názory. Našli jsme výklad, že pozemní FVE se celá odepisuje ve 4. odpisové skupině, další odborný názor byl, že je třeba i u pozemní FVE zvlášť zařadit nosné konstrukce do odp. sk. 4, technologickou část do odp. skupiny 3, trafostanici s přípojkou a oplocení jako stavbu do odp. skupiny 4. Prosíme o názor, jak správně zařadit dílčí části pozemní FVE po novele v roce 2025.

Společnost s r. o., neplátce, poskytla dar škole. Jedná se o službu na základě smlouvy, kde je stanovena pevná částka. Předpis mám na MD 543/D 379 a nevím si rady s druhým zápisem. Lze zaúčtovat oproti faktuře za služby MD 378/D 602 a následně provést zápočet MD 379/D 378? Služba již proběhla a účetní školy požadovala fakturu, která se započte se smlouvou. Ale včera jsem se dozvěděla, že druhá účetní fakturu nechce a bude to účtovat jen na základě smlouvy. Jak mám tedy postupovat? Budu muset fakturu stornovat, a jak to tedy zaúčtovat?

Společníci s. r. o. na valné hromadě rozhodli, že část zisku bude převedena do účelového fondu na investice - v budoucích letech se předpokládají významné invenstice do hmotného majetku, které společnost plánuje financovat zejména z vlastních zdrojů. Jak s tímto účelovým fondem naložit v příštích letech, kdy se investice budou realizovat. Společnost nakoupí např. novou budovu, zařadí ji do majetku a bude jí odepisovat po stanovenou dobu. Fond bude stále muset evidovat nebo je možné ho např. postupně snižovat? Jak by se snižování fondu účtovalo?

Podnikatel, fyzická osoba koupil v roce 2022 automobil částečně za hotové a částečně na leasing. Částku, která byla zaplacena v hotovosti při koupi vozidla podnikatel odpisoval. V roce 2024 předčasně doplatil leasing + úroky + pokutu za předčasné splacení leasingu a následně automobil prodal. Co bude uznatelným nákladem proti příjmu z prodeje a o jaký příjem se bude jednat v daňovém přiznání?

Společnost A a B fúzují, B fúzí zaniká. Společnost B dluží společnosti A a tyto závazky a pohledávky se po fúzi navzájem vynulují. Mimo to společnost A koupila od svého dnes již bývalého společníka jeho pohledávku za B za symbolickou hodnotu 1 Kč. Tato pohledávka vůči B je v účetnictví A zanesena jako pohledávka vůči B v hodnotě 1 Kč a v účetnictví B zanesena jako závazek vůči A v nominální hodnotě 100 000 Kč. Je správná úvaha, že rozdíl 99 000 Kč se po fúzi musí proúčtovat do výnosů a dodanit, aby se i tento závazek s pohledávkou vynuloval?

Chtěli bychom v roce 2025 začít účtovat o tvorbě rezervy na prémie. Dle interpretace NÚR I-29 se změna metody provádí retrospektivně proti účtu 426 Jiný výsledek hospodaření minulých let. V roce 2025 dojde k výplatě prémií za rok 2024 (521/331) , na které není zaúčtována rezerva. Máme si zaúčtovat čerpání rezervy na prémie 426/554, nebo vyrušit náklady na účtu 521 zápisem 426/521? Ale pak bychom ještě museli upravit přiznání k dani z příjmu, protože účet 521 by se vyrušil.

Tuzemská společnost s ručením omezeným si objednala tvorbu registračního systému pro vstup na vzdělávání, bylo účtováno na účet 041. Po určité době společnost zjistila, že tento systém nebude vyhovovat a spolupráce s dodavatelem byla ukončena. Společnost si objednala jiný systém, který více vyhovuje jejich požadavkům. Jak s vynaloženými náklady prvního registračního systému na účtu 041, odepsat jako zmařenou investici nebo přičíst k pořizovací ceně nového systému?

Na základě Rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků ze SFŽP z programu Nová zelená úsporám v rámci Modernizačního fondu obdrželo společenství vlastníků (SVJ) v roce 2024 podporu na zateplení domu. V platebních podmínkách je uvedeno, že se jedná o podporu poskytnutou zálohově v režimu jednorázové ex – ante platby s následným vyúčtováním a závěrečným vyhodnocením akce. V roce 2024 bylo zateplení domu realizováno, avšak v roce 2025 budou provedeny další vícepráce a akce tudíž není k 31.12.2024 dokončena. Z toho důvodu není provedeno k 31.12.2024 ukončení financování v rámci SFŽP. Můžeme tuto zálohovou podporu (dotaci) zúčtovat do výnosů již v roce 2024 nebo až v roce 2025, kdy bude ukončeno financování celého projektu? Společně s dotací byl SVJ přiznán i Bonus pro nízkopříjmové domácnosti. SVJ použilo na krytí nákladů vlastní zdroje (dlouhodobou zálohu na opravy dle spol. podílu) a zbylou část nákladů pokrylo úvěrem. Ke snížení úvěru o bonus jednorázově nedošlo, SVJ vzalo úvěr na všechny bytové jednotky dle spoluvlastnických podílů v plné výši. Můžeme použít bonus na splátku pohledávky za tímto úvěrem?