Účetnictví - strana 3

Jaké je přechodné období při změně adresy sídla firmy, tedy po změně a zápisu na justici, jak dlouho mohu „tolerovat“ daňové doklady se starou adresou? Datum je 17. září 2024. Od kterého data už musím faktury vracet a trvat na změně adresy dodavatelem? 

Je elektronická faktura, PDF faktura zaslaná na firemní mail z jiného mailu než z mailu dodavatele, plnění (např. z mailu jiné společnosti, která fakturu jen přeposílá) považována za originál, nebo by vždy měla být faktura odesílána z firemního mailu dodavatele plnění? Jak to je aktuálně s elektronickým podpisem? Spousta faktur chodí bez elektronického podpisu a faktury jsou jen přílohou. Je to takto dostačující jako prokázání originálu? 

Společnost s r. o. vznikla 29. 4. 2024, má jediného společníka, který je jednatelem. Společnost byla založena tzv. na klíč firmou, která se na to specializuje. Tato firma zaslala 5. 4. 2024 jednateli fakturu s následujícími položkami: Základní kapitál 10 000 Kč, Doručení 99 Kč, Zákoný poplatek za živnostenské oprávnění 1 000 Kč, Zákonný poplatek za služby notáře 4 500 Kč, Založení firmy 1 499 Kč, ceny jsou bez DPH. Účtovat budu až k 29. 4. 2024, můžu dát do účetnictví tuto fakturu jako takovou a jak ji mám správně zaúčtovat? Nebo mám dát jednotlivé položky z ní jen do interních dokladů? Fakturu zaplatil jednatel ze svého soukromého účtu, všechny tyto položky tedy budou proti účtu 365, pokud jsem to správně pochopila, ale jejich samotné účtování mi není jasné, zvlášť základní kapitál, který se takto s ostatními položkami zaplatil této firmě a ta ho potom vložila na nově vzniklý bankovní účet, na který máme „Smlouvu o zřízení a vedení BÚ pro splácení vkladů před vznikem obchodní společnosti“. Tento účet jsme po pár měsících nechali zrušit a peníze z něj (stále pouze základní kapitál) banka poslala na náš nový účet, který jsme si už zřídili sami dle svého výběru a nebyl nám „nadiktován“ firmou, která nám společnost zakládala. 

Jsou součástí vstupní ceny nově pořízeného automobilu i v ten samý den, jako je zakoupení vozu, zakoupené gumové koberce do automobilu a povinná výbava? Dříve jsme to do vstupní ceny zahrnovali, protože to i bylo součástí faktury za nákup vozu. Nyní to prodejce poprvé vyčíslil zvlášť na samostatné faktuře, tak jsem nad tím zase začala přemýšlet a nejsem si jistá, zda jsme postupovali dříve správně. 

Vlivem silného větru a deště došlo k odchlípnutí střechy pronajaté skladové budovy a ke zničení zboží ve skladě. Zboží je nepoužitelné. Mimořádnou inventurou bylo vyřazeno zboží v PC 600 tisíc Kč a bude řádně zlikvidováno (s protokolem). Zboží bylo pojištěno, škoda nahlášena pojišťovně. Má vliv na daňovou uznatelnost, zda je událost definována jako živelní pohroma podle § 24 odst. 10. (sklad není v oblasti, která byla zaplavena, i když událost se stala v prvních dnech zářijových povodní 2024)? Je správné účtování: odpis zničeného zboží 582/504, náklady likvidace 588/321, pohledávka za pojišťovnou (pouze do výše vyčíslené v účetnictví) 378/688? Uvažujeme správně, že nemusíme vracet DPH na vstupu u zničeného zboží dle § 77 zákona o DPH, když škoda bude řádně prokázána a zaprotokolována?

Společnost realizuje rozsáhlou investiční akci – výstavbu nové výrobní haly na základě smlouvy o dílo. S dodavatelem jsou zasmluvněny pouze zálohové platby, vyúčtování proběhne tedy až na samotném konci realizace po finálním předání díla. Součástí plnění jsou kromě výstavby hlavní budovy haly také vedlejší stavby, např. vrátnice. Tyto stavby budou kolaudovány a používány ještě před vyúčtováním akce, a tedy konečnou fakturací. Jaký je v tomto případě správný postup z pohledu zařazení těchto dokončených investic do užívání, když není k dispozici faktura a není vůle dodatkovat smlouvu tak, aby mohly být předané investice vyúčtovány k datu jejich předání? Protože se jedná o dlouhodobou akci, je navíc pravděpodobné, že užívané hotové stavby budou v průběhu používání (a do finálního vyúčtování akce dle smlouvy o dílo) zhodnocovány. Nabízí se vytvořit dohadnou položku dle rozpočtu ze smlouvy MD 042/D 389, zařadit a zahájit odpis. Po vyúčtování vstupní cenu opravit podle finální faktury, bude-li odlišná (např. dodatečná sleva nebo vícepráce). 

Naše společnost s. r. o. si nechává zhotovit dlouhodobý hmotný majetek. Cena celkem bude 110 000 Kč + DPH. Přišla nám proforma faktura na zálohu 5 0%, vyčísleno 55 000 + DPH 11 550 Kč s poznámkou, že toto není daňový doklad. Proformu jsme ihned uhradili a obratem nám přišla Faktura - daňový doklad, kde je uvedeno: Zdanitelné plnění - přijatá záloha 50 % na DHM, opět vyčísleno 55 000 + 11 550 Kč, celkem 66 550 Kč. Již uhrazeno: 66 550, Zbývá k úhradě: 0. Jak toto správně zaúčtovat? Jiné doklady k tomu nemáme. Nevím, jestli až bude DHM vyrobený, přijde stejná faktura na zbylých 50 %, nebo celková, kde bude uhrazená část odečtena?

Objednali jsme pro svého zaměstnance online školení, poskytovatelem je firma z Velké Británie. Zaplatili jsme platební kartou poplatek za školení a obdrželi jsme přístupové údaje pro absolvování školení, které se uskutečnilo následující den po úhradě. Firma používá pro účtování aktuální denní kurzy ČNB. Platba 30 GBP byla zaplacena kartou 27.8. a z běžného účtu (v CZK) byla částka odepsána 29.8. (kurzem banky). Školení proběhlo 28.8., byl vystaven i certifikát s tímto datem, doklad za školení (fakturu) jsme obdrželi 12.9. s částkou bez DPH (0% VAT). 1) Platí pro účetnictví, že by faktura měla být zaúčtována do nákladů kurzem platby předem, nikoli kurzem platným v den přijetí faktury, tj. že kurzový rozdíl by neměl vzniknout? 2) Pro účely DPH bude povinnost přiznat DPH již ke dni poskytnutí platby, tj. dnem provedení transakce kartou 27.8., bez ohledu na pozdější odepsání částky z účtu? Nebo je podstatné datum poskytnutí služby dne 28.8.? Děkuji za upřesnění.

Společnost s r. o. si chce pronajmout komerční prostory (jedna velká místnost) a postavit v v ní příčky ze sádrokartónů. Cena za materiál a práce je odhadována na 200 000 Kč. 1) Jak postupovat z účetního a daňového hlediska? (Mít ve smlouvě uvedený souhlas vlastníka, že je možné odpis TZ nájemcem. Zmíněný prostor bude nejspíš ve stejné odpisové skupině, jako NV (5. odpisová skupina). 2) Jak se řeší odpisování TZ v případě ukončení nájmu?

Prosím o kontrolu účtování příkladů popř. opravu účtování. Přijatá záloha od majitele bytu na účet 221/955 fond oprav 1000,- Kč, zálohy na služby 221/324001 100,- voda/324002 100,- energie apod. Pak přijatá faktura na vodu 324001 / 321 a energie 324002 / 321, tím zjistím jaký je stav účtu záloh dle analytiky, voda, energie apod. Přijaté faktury, které se týkají údržby domu např. revize, vedení účetnictví apod. účtuji do nákladů 518/321, ne přes zálohy 324. Přijaté faktury na opravy domu z fondu účtuji 955 / 321. Na konci roku pak přeúčtuji částky z nákladů na dům z 5... účtů na 955/648, kladné úroky účtuji na 221/644, je to jediný zisk, který se po uzavření roku přeúčtuje do fondu 931/911.

Firma je měsíční plátce DPH, předmět podnikání - marketingové služby. Firma na základě smlouvy o podnájmu vozu bude fakturovat podnájemci (FO - podnikateli). Je stanoveno, že firma má každý měsíc vystavit fakturu po ukončení každého měsíce, ve kterém nájem trval. Následně proběhne úhrada od podnájemce. Jaké bude DUZP na faktuře – poslední den v měsíci? Tedy například za období srpen: datum vystavení 1. 9. a DUZP 31. 8.? Pokud by byl nájem placen dopředu, potom by DUZP bylo shodné s datumem vystavení? Je správně účtovat o tomto podnájmu do výnosů na účet 648? Původní faktura za nájem od leasingové společnosti bude stále na účtu 518?

Naše společnost v dubnu pořídila 8 ks ovcí pro účely spásání trávy v místě sídla společnosti. Na podzim tyto ovce necháme porazit, maso předáme řezníkovi, který z něj udělá masné výrobky a část masa naporcuje. Z těchto masných výrobků a masa uděláme balíčky pro zákazníky, označíme logem společnosti, pořizovací cena balíčku bude do 500 Kč bez DPH za ks. 1. Můžeme si nárokovat DPH z přijatých plnění (pořízení ovcí, granule pro ovce, porážka ovcí, zpracování masa)? 2. Jedná se z pohledu daně z příjmu o reklamní předmět? 3. Jaké náklady by měly být zahrnuty do kalkulace ceny balíčku pro zákazníky – všechny náklady od pořízení ovcí, krmení, až po zpracování masa? 

Dne 30. 9. 2024 zpracuje likvidátor s. r. o. návrh na rozdělení likvidačního zůstatku. K tomuto dni sestaví s.r.o. účetní závěrku za předchozí část účetního období. V rozvaze zůstaly k 30. 9. 2024 tyto položky: peníze na bankovním účtu (účet 221), základní kapitál (účet 411), nerozdělený zisk min. let (účet 428) a záporný HV. 1. Ke kterému dni provede účetní jednotka zápis ohledně vyčíslení podílů na likvidačním zůstatku ve prospěch účtu 36x? Jde nám o účetní zápisy 411/36x a 428x/36x tyto zaúčtujeme ke dni zpracování návrhu a zároveň ke dni sestavení účetní závěrky 30. 9. 2024 nebo až následující den 1. 10. 2024 po otevření účetních knih? 2. Výsledek hospodaření k 30. 9. 2024 zaúčtujeme zápisem 431/36x až 1. 10. 2024. Stejně tak až 1. 10. 2024 proúčtujeme srážkovou daň z podílů na likv. zůstatku 36x/342. Výplatu podílů po 30. 9. 2024 účtujeme 36x/221. Je tento postup správný?

Společnost s r. o., která vede účetnictví a zabývá se nákupem a prodejem zboží, v roce 2023 dala písemnou nabídku na zboží tuzemské společnosti. Společnost s.r.o. používá pevné roční kurzy. Pro rok 2023 to byl kurz 1EUR=23,49 Kč. Pro rok 2024 je kurz 1EUR=24,725. Nabídku, kterou společnost vytvořila v roce 2023 s platností do roku 2024 má na sobě položky s prodejní cenou v EURech a to 40.000,- EUR bez DPH. Společnost s.r.o. na své nabídce uvádí, cituji: „Cena v EUR bez DPH, Pevná cena v Kč přepočtena ročním kurzem ČNB střed 1 EUR=23,490 Kč. Platba ČR – v EUR na devizový účet prodávajícího.“ - K dodání zboží došlo v roce 2024 v rámci cenové nabídky společnosti s.r.o. - Na faktuře je uvedena cena celkem ve výši 48.400 EUR (což je částka 40.000 EUR bez DPH +21 % DPH) jako platba v EUR na devizový účet prodávajícího - Pro výpočet DPH je použita cena dle dovětku uvedeného na nabídce a to: Pevná cena v Kč přepočtena ročním kurzem ČNB střed 1 EUR = 23,490 Kč. Tzn. Pro výnos z prodeje společnosti je výnosová část 40.000,- x 23,490 = 939.600 Kč bez DPH a tato hodnota je uvedena jako základ pro výpočet DPH. Tzn. Základ daně 939.600,- a DPH ve výši 197.316 vzhledem k dovětku nabídky - že se jedná o PEVNOU cenu v Kč. Je v pořádku, že účetní jednotka pro výpočet odvodu DPH použila kurz 23,49 tak jak píše v dovětku nabídky a to konkrétně že se jedná o pevnou cenu v Kč přepočtenou kurzem 23,49? Nebo musí účetní jednotka použít nový roční kurz 24,725?

Dosavadní nájemce ukončil nájemní smlouvu (úpravy nebytových prostor provedl pronajímatel na vlastní náklady a neodstranili se pro případné využití u nového nájemce), novému nájemci se provádějí nové úpravy podle jeho představ tzn. něco se odstraňuje, něco se ponechává v daném prostoru (opět tyto úpravy půjdou jako technické zhodnocení do majetku pronajímatele). Jsou náklady na odstranění stávajících úprav technickým zhodnocením v rámci fit outu nového nájemce např. demontáž dosavadních minerálních podhledů v daném prostoru?

Do konce roku 2024 potřebuji kontrolovat účetní výstupy u externí účtárny a vše připravit, abychom mohli od ledna plně účtovat v organizaci. Jedná se o běžný chod firmy + sklady + zahraniční fa + platby přes PayU atd. přes e-shop. Mohu teď v roce 2024 něco pohlídat? Něco co by mi nemělo utéct? Na co se zaměřit?

Společnost s r. o. měla 3 společníky: syn, matka, otec (třetinové podíly), bylo založeno v roce 2000. Otec v roce 2021 zemřel a podíly přešly na syna a nově na dceru (50% : 50%). Matka již také nechtěla být společníkem s. r. o. Děti by nyní chtěly práci v s. r. o. nějakým způsobem ukončit. Buď prodat své podíly, předpokládáme, že by prodej měl být osvobozen? Nebo nechat s. r. o. zlikvidovat likvidačním správcem. Na účtě 365 je půjčka od společníka ve výši 2 mil. Kč a na účtu 429 je 1,5 mil Kč. Lze uhradit ztrátu z půjčky společníka? Tzn. 365-429 ve výši 1,5 mil. a poté 0,5 mil. dluh zrušit a dodanit 365-648? Nebo jakým způsobem tyto dva účty vyřešit? Jiný majetek, ani peníze a ani žádné jiné dluhy v s. r. o. nejsou. Děti jsou zaměstnány jinde a s. r. o. je pro ně ztrátové.

Firma vlastnila nezasíťované pozemky, které rozprodala mezi jednotlivé zájemce s tím, že bylo domluveno, že zasíťování těchto pozemků zajistí po jejich prodeji jednotlivým zájemcům tato firma. Firma tedy musela na své náklady zajistit páteřní síť k jednotlivým pozemkům, kterou poté povinně odprodává distributorovi. Náklady na zhotovení této páteřní sítě hodlá nyní přefakturovat jednotlivým majitelům pozemků. Jak budou tyto částky zohledněny v účetnictví jednotlivých majitelů pozemků? Půjde o dodatečné zvýšení ceny pozemku nebo půjde o náklad? Domníváme se, že nemůže jít o samostatný dlouhodobý majetek, jelikož majitelé pozemku páteřní síť neodkoupí (v době fakturace od firmy A na jednotlivé majitele pozemků bude již páteřní síť ve vlastnictví distributora). Na základě jaké smlouvy by případně měly být náklady spojené se zhotovením páteřní sítě fakturovány na jednotlivé majitele pozemků?

Jak musíme postupovat, pokud chceme provést skartaci dokladů po uplynutí doby archivace? Musíme kontaktovat nějaký archiv (jak zjistíme který?) s oznámením o tom, že chceme skartovat nebo uplynutím doby archivace můžeme skartovat automaticky bez oznámení, souhlasu? Jsou některé daňové/účetní doklady, které se scartovat nesmí nikdy (za dobu existence společnosti)?

Pořídili jsme stroj, na který má být poskytnuta dotace. Jak správně zařadit do majetku - k jakému datu, když s pořízením souvisí výdaje na projektové řízení, které jsou z hlediska dotace uznatelné, nicméně první část výdajů za projektové řízení byla před pořízením stroje, druhá až po faktuře přijaté za stroj? Přesněji - 1. faktura za projektové řízení je z dubna, faktura za pořízení stroje je z července (DUZP červenec), stroj fyzicky předán v červenci, 2. faktura za projektové řízení je s DUZP v září. K jakému datu zařadit stroj do užívání? K červencovému, kdy byl stroj i fyzicky předán a i na faktuře za předmětný stroj je DUZP červencové, nebo až k datu DUZP v září, kdy byla doručena poslední faktura za projektové řízení? Vstupní cena bude následně samozřejmě ponížena o přijatou dotaci.