Clo

Společnost nakoupila zboží v Kanadě. Proclení zboží zajistila společnost poskytující tyto služby. Dodatečně došlo k zjištění, že část zboží proclena nebyla. Neproclené nakoupené zboží bylo dodatečně procleno a celní úřad vyměřil pokutu a DPH na proclené zboží. Vše vyměřil společnosti, která prováděla proclení a ta vše přefakturovala odběrateli. Platba DPH tak byla provedena celní úřad. Odběratel uhradil celnímu deklarantovi a ten uhradil na celní správu. Je možné vyměřenou DPH nárokovat zpět formou dodatečného přiznání, kde bude použit reverse charge jako při běžném dovozu? Zboží je určeno k dalšímu prodeji v rámci ekonomické činnosti odběratele. O vrácení DPH by měl odběratel FÚ požádat na základě odvodu DPH, které při běžném dovozu zboží ze třetích zemí odběratel nehradí. Nebo je potřeba vyrovnání provést ve dvou krocích: nejprve odvod DPH a ve druhém kroku nárokovat odpočet? Není problém, že DPH je odvedena na celní úřad? Dle mého názoru je postup dodatečného přiznání v systému reverse charge v pořádku s tím, že o vrácení DPH je potřeba požádat. Neproclení zboží bylo neúmyslné – pracovnice odběratele v komunikaci s deklarantem otevřela špatnou fakturu a potvrdila deklarantovi jiný počet kusů – odběratel nakupuje z Kanady zboží opakovaně. Řízení o dodatečném proclení zahájil odběratel sám na základě správné dodavatelské faktury. Dle některých odborných pracovníků je vyměřená DPH včetně sankce nedaňovým nákladem odběratele a škodu má společnost uplatnit u zaměstnance, který problém způsobil. S ohledem na výše popsané se domnívám, že nedaňovým nákladem bude pouze penále za pozdní odvod DPH, které již bylo vyměřena, DPH není nákladem a odběratel by měl mít nárok na její vrácení. Služba fakturovaná celním deklarantem je daňovým nákladem.

Česká společnost s.r.o., plátce CZ DPH, objedná prostřednictvím webového portálu Alibaba, zboží v hodnotě 1.000 USD. Uzavře objednávku s čínským dodavatelem YIWU Shenzen Ltd, v objednávce zvolí dodací podmínku Incoterms - DDP. Veškeré vývozní a dovozní formality včetně vzniklých poplatků zařizuje a hradí čínský dodavatel. Dodavatel vystaví proforma fakturu a zašle odběrateli. Odběratel proforma fakturu uhradí a čeká na dodání zboží. Cca za 2 měsíce dopravce předá zboží odběrateli. Z průběhu dodání, kde portál Alibaba zobrazuje cestu zboží, je patrné, že zboží cestovalo lodí z Číny do Holandska, v Holandsku bylo zřejmě procleno a následně prostřednictvím silničního dopravce předáno odběrateli. Odběratel si vyžádá od dodavatele vyúčtovací fakturu, z faktury nijak nevyplývá, že by čínský dodavatel byl registrován k DPH v EU. Odběratel neobdržel dovozní JSD. 1. Vznikly z pohledu celních a daňových předpisů dodáním zboží odběrateli nějaké povinnosti? 2. Musí mít odběratel k dispozici dovozní JSD, aby mohl případně prokázat původ zboží? 3. Stal se odběratel dovozcem zboží ve smyslu zákona o DPH? 4. Vznikla odběrateli povinnost přiznat DPH a uvést tento případ v rámci přiznání DPH do příslušných řádků č. 7/8 a č. 43/44? Odběratel však v tomto případě nemá dovozní JSD - rozhodnutí o propuštění zboží do režimu volného oběhu, který je daňovým dokladem a na základě kterého by provedl samovyměření DPH. 5. Může být tento případ posouzen jako dodání zboží z jiného členského státu EU? Má odběratel povinnost tuto možnost prověřovat, když toto z faktury či jiného dodacího dokladu nevyplývá? Na dokladu není uvedeno žádné DIČ a není zřejmé, že dodavatel by byl v EU registrován jako plátce DPH. 6. Je režim DDP vhodný pro plátce DPH. Nebylo by pro odběratele -plátce DPH vhodnější používat režim DAP, kdy si zajišťuje propuštění do celního režimu volného oběhu sám zpravidla prostřednictvím pověřeného dopravce (FedEx, UPS, atd) a který mu následně předává dovozní JSD. Odběratel následně provádí samovyměření DPH, daň přiznává prostřednictvím ř. 7/8 a nárok uplatňuje prostřednictvím č. 43/44 přiznání DPH.

Bylo nám dovezeno zboží z Číny za 3D tisk struny. Doprava probíhala před FedEx. Typ přepravy byl IOSS a nic ohledně cla po nás nechtěli, ani číslo EORI. Na faktuře je uvedeno DPH 21%. Nejsem si moc jistá postupem, jestli clo opravdu není nutné odvádět a DPH podle všeho již je odvedeno v ČR přes prodejce. Jak prosím správně tuto fakturu zaúčtovat, aby byla daňově i účetně v pořádku?

Po měsících jednání mezi Evropskou unií a Spojenými státy bylo koncem července oznámeno dosažení rámcové dohody o clech a obchodu. A i když se jedná o významný krok ke stabilizaci transatlantických vztahů, právně závazný text dohody zatím zveřejněn nebyl.

Dovážíme zboží mimo EU a pak nám celní úřad vyměří clo a dopravní firma fakturuje dopravu. Obě tyto částky jsou bez DPH (clo i doprava). My pak zboží prodáváme zde tuzemským firmám a k tomu vždy ve stejné částce přefakturujeme clo i dopravu, ale již to fakturujeme z tuzemským DPH. Nevím jestli clo i přepravu pokud je v té samé částce bychom neměli fakturovat bez DPH. 

Jsme práci plátci DPH a prodáváme stroj německé firmě, plátci s německým DIČ, dodací podmínky EXW. Stroj bude od nás přepraven na Ukrajinu. Odběratel podle smlouvy doloží vývozní dokumenty JSD a MRN, které dokládají, že stroj byl vyvezen mimo území ČR a EU. Celní záležitosti vyřizuje nepřímý zástupce. Na MRN je odesílatel německá firma a příjemce ukrajinská firma, kód odeslání CZ a země určení UA. JSD dokládá celní úřad výstupu a datum výstupu. Jsou tyto dokumenty dostačující pro prokázání dodání zboží do jiného členského státu a osvobození od DPH?

Na stránkách MF byl uveřejněn Finanční zpravodaj č. 9/2025 ze dne 1. července 2025, který obsahuje informace pro placení daně celnímu úřadu.

Česká firma s. r. o., plátce DPH, nakoupila přívěs od firmy plátce z EU. Celní kontrola zjistila, že přívěs pochází ze třetí země a při dovozu do EU nebyl proclen. Celní úřad vydal platební výměr a vyměřil dovozní clo a DPH české firmě, která vše ihned zaplatila. Zaplacené DPH si bude česká firma uvádět v přiznání DPH v měsíci zaplacení pouze na řádku 42 (nárok na odpočet daně při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad)? Domnívám se, že řádek 7 (§ 23 Dovoz zboží) vyplněn nebude, jelikož má souvislost s řádkem 43 (tzv. samovyměření při dovozu, kdy je správcem daně finanční úřad).

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat a zda a jak se tato faktura projeví v DPH. Jde o fakturu od Fedexu na clo (622 Kč) a poplatek (202 Kč) za platbu k proclení zboží z Číny. Děkuji za vaše odpovědi a přeji hezký den

Poslanecká sněmovna schválila ve 3. čtení tzv. celnický balíček, který mění zejména legislativu v oblasti správy daní.

Český plátce DPH realizuje nákup zboží z Číny s následným dodáním na Slovensko. Zboží je dopraveno z Číny do Německa, odtud v režimu transit na Slovensku. Na Slovensku dojde k uvedení do volného oběhu s tím, že zboží bude clít slovenský zákazník. Tzn. na celních dokumentech bude uvedena společnost z Číny a společnost ze Slovenska. Z pohledu českého plátce DPH - podle našeho názoru mu nevzniká žádná povinnost k DPH v Německu, v ČR ani na Slovensku (dovozcem je slovenský zákazník - slovenský plátce DPH). Je tento názor správný? Pokud ano, bude se v českém daňovém přiznání k DPH tento obchod nějakým způsobem uvádět? Doplňujeme, že uvedený postup je na doporučení celní správy. Původně jsme navrhovali celní režim - kód 42 a využití § 71g ZDPH, kdy zboží mělo být propuštěno do režimu volného oběhu v ČR. Celní správa ale v takovým případech vyžaduje zajištění celního duhu, a vždy provádí následnou kontrolu u celního deklaranta z důvodu častých podvodů na DPH. 

Dne 17. 2. 2025 jsme obdrželi JSD tiskopis 1/6. Jedná se o dovoz vzorků přízí od čínského dodavatele ze Šanghaje. Na JSD jsou pouze hotnoty: ř. 22 fakturovaná částka 72,22 CZK, ř. 46 statistická hodnota 677 CZK a v ř. 47 Výpočet poplatků - Druh B00 a Základ pro vyměření poplatků 677. Vzorky byly poskytnuty zdarma, žádnou fakturu v účetnictví k nim nemáme. Účtuje se o tomto JSD? DPH jako při běžném dovozu vstup × výstup 21 % z hodnoty 677 CZK?

Jen pro forma – mechanismus uhlíkového vyrovnání na hranicích, anglicky Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) byl přijat nařízením Evropské komise v červenci 2021. Bližší informace o nařízení a další souvislosti jsou dohledatelné na stránce Carbon Border Adjustment Mechanism. CBAM je novým mechanismem uhlíkového vyrovnávání na hranicích. Tzv. uhlíkové clo doplní současný systém obchodování s emisními povolenkami v Unii (EU ETS). Tento zaváděný mechanismus je jedním z ústředních pilířů ambiciózní agendy EU „Fit for 55“. Únik uhlíku není žádoucí, stejně jako přesun výroby s vysokými emisemi do zahraničí mimo EU, kde stačí splnit nižší standardy. Spotřeba emisí CO2 v rámci EU klesá již mnoho let. V porovnání emisí CO2 spojených s výrobou zboží pro EU a zboží vyrobeného v mimo EU, tak tyto jsou o cca 7 % vyšší.

Poslankyně a poslanci dnes ve druhém čtení podpořili vládní návrh zákona, kterým stát pokračuje v reformě celní správy. Zákon navazuje na první část reformy, která byla součástí konsolidačního balíčku, a která přinesla například redukci celních úřadů. Novela, která nyní míří do třetího čtení v Poslanecké sněmovně, upravuje zejména legislativu v oblasti správy daní.

Řeším chybu - rozdíl mezi částkou faktury a částkou na JSD. Jde o přivezené oblečení z Turecka. Faktura je na správnou částku. Bohužel při proclení omylem uvedli jinou nižší částku. Jaký je postup? Upřímně nemám zkušenosti, zda se dá rozdíl částky nechat "doclít"? Nechat udělat opravdu JSD - znovu proclení? Můžete mi poradit, jak máme postupovat? 

Z celního úřadu nám byl zaslán platební výměr na pokutu z nedodaného objemu elektřiny vyrobené z obnovitelného zdroje v elektřině spotřebované pro dobíjení vozidel v provozované dobíjecí stanici. Jedná se o daňově uznatelný náklad?

Nakoupili jsme zboží prostřednictvím portálu AliExpress. Obdrželi jsme fakturu od Alibaba (China) Co., Ltd. China, reg.number 330100500024149. Faktura je adresovaná na naši firmu včetně našeho DIČa. Dále je zde uvedeno o jaký druh zboží se jedná, počet kusů, cena za jeden kus a celková hodnota zboží včetně dopravného. Celková částka faktury je 2 294,29 Kč, zaplaceno předem. Zboží bylo dopraveno českou poštou. Česká pošta po nás nechtěla žádné clo atd. Citace na faktuře o osvobozeném dodání není nikde uvedena, výše DPH také ne. Netuším, zda bylo zboží procleno. Ale myslím, že bylo, jinak by nám zboží nebylo doručeno. A dále jak mám tuto fakturu uvést do přiznání pro DPH? Dovoz nebo pořízení z EU? Nebo je potřeba zboží proclít? 

Firma s r. o. je neplátce DPH a pro své podnikatelské účely nakupuje zboží z Číny. Čínský dodavatel umožňuje (především pro B2C obchody a evropské zákazníky) využití přepravy spojené se službou tzv. Tax Pre-paid, kdy za poplatek dopravce vyřeší kompletní odbavení cla a DPH při vstupu do EU, které následně naúčtuje dodavateli. Firma se zbožím obdrží fakturu, na které ale není vyčíslená česká DPH (pouze zaplacený poplatek přepravci obsahující clo/DPH), ani neobdrží JSD a zprávu o proclení a zaplacení DPH celnímu úřadu. Může zboží nakoupené tímto způsobem firma použít pro svou podnikatelskou činnost a obstál by takový doklad při případné kontrole celním úřadem? Nebo musí použít standardní proclení, zaplacení cla/DPH a propuštění zboží? Fakturovaná hodnota zboží vždy přesahuje 1 000 EUR.

Celní úřad vyměřil dodatečně clo a DPH z faktury, které nebyly procleny. Vystavil dokument, na jehož základě máme zaplatit DPH a clo. Jak máme danou fakturu zaúčtovat? Můžeme si zaplacené DPH uplatnit v rámci přiznání k DPH? Jak se má v tomto případě postupovat, na jaké řádky DPH se má částka uvést?