Paušální výdaje - strana 36

Klient podniká jako FO, je plátcem DPH. V roce 2008 a 2009 uplatňoval výdaje paušálem, ale evidenci výdajů si vedl. Materiál, který měl na skladě k 31. 12. 2009 byl po zaplacení vlastně výdajem v rámci paušálu. DPH na vstupu neuplatnil, ale v záznamní povinnosti ho evidoval. V roce 2010 chce uplatnit výdaje dle skutečnosti a chtěl by část materiálu použít na propagaci své činnosti jako vzorky. 1) Domnívám se, že vzorky již nelze uplatnit v DE jako výdaj, neboť byly součástí paušálních výdajů v roce předcházejícím. Je můj názor chybný? 2) Lze v roce 2010 uplatnit z materiálu na skladě k 31. 12. 2009 DPH, když zatím nebylo uplatněno? 3) Pokud DPH uplatnit jde, je možno v řádném DP nebo je nutno podat dodatečné DP za rok 2009 (dle jednotlivých čtvrtletí, kdy byl materiál nakoupen)?

Klient má daňovou povinnost z § 9, není zaměstnán a nepodniká. Vedl do 31. 12. 2009 účetnictví a na FÚ předkládal DPFO vč. výkazů (VZZ a rozvahu). V roce 2010 chce uplatňovat výdaje v DPFO paušálem. Pro svou potřebu chce ale vést nadále účetnictví. 1) Bude účetní firma v takovém případě účtovat rozdíl mezi skutečnými výdaji a výhodnějším paušálním výdajem nějakým účetním zápisem (např. 518/491???). 2) Bude podávat k DPFO výkazy (VZZ a rozvahu) nebo s ohledem na uplatnění paušálních výdajů ve výši 30 % k tomu již není povinen?

Manželka jednatele spol. s r. o. vlastní osobní vůz. Může s ní firma manžela sepsat roční nájemní smlouvu na používání vozidla? Lze na takové vozidlo uplatnit paušál, když se užívá i k soukromým účelům? Pokud bych neuplatnila paušál, lze proplácet pohonné hmoty a uplatnit DPH? Účtuje se k pronájmu vozu DPH, když je to fyzická osoba?

Fyzická osoba, plátce DPH, eviduje příjmy a nevylučuje použít výdaje paušálem. Osobní auto nevložil do podnikání, ale používá ho i pro firemní účely. Vede si knihu jízd, z které jsou služební cesty zřejmé. Jak bude postupovat v režimu roku 2010 až se bude rozhodovat o výdajích? Otázka: 1) Může z nákupu pohonných hmot, kterými prokáže podle knihy jízd uskutečněné služební cesty uplatnit DPH podle vystavených dokladů i když se nejedná o auto firemní? 2) Je možno v režimu roku 2010 uplatnit paušální výdaje 60.000,00 Kč na jedno auto, i když se nejedná o auto firemní? 3) V jakém poměru může uplatnit do výdajů auto používané pro § 9 (ekonomická činnost), když je auto soukromé, využívané také pro § 7 a pro § 9?

Vedu účetnictví spol. s r. o. - neplátce DPH. Prosím o informaci, zda je možné uplatnit paušální výdaje u osobního automobilu, v majetku firmy, který by měl zaměstnanec k dispozici pro služební i soukromé používání. Zaměstnanci by bylo dodaněno 1 % vstupní ceny. Jak by byla řešena náhrada PHM při použití pro soukromé účely. V jakém případě by byl použit krácený paušál.

Fyzická osoba, neplátce DPH: r. 2008 vedla daňovou evidenci, v r. 2009 přechod na paušální výdaje § 7 (7). Podnikatel měl od r. 4/2007 úvěr (na auto), který byl řádně v termínech splátek splácen. Splátkový kalendář je sestaven do 3/2011 v členění: splátka jistiny, úrok, náklady na pojištění. K 31. 12. 2008 měl tedy všechny splátky, týkající se uplynulého období zaplaceny. Žádný závazek z uvedeného úvěru nebyl uplatněn v dodatečném DP jako snížení daň. základu při přechodu na paušál. výdaje. Je takový postup správný, anebo mohl být uplatněn závazek aspoň z pojistného, event. z úroků [domnívám se však že na zákl. § 24 (2) zi) z úroků nelze] a případně za jaké období?

A/ Podnikatel (plátce DPH, vede daňovou evidenci) má 2 auta v podnikání (osobní a nákladní), používané výlučně pro podnikání (na soukromé účely má jiné osobní auto). K oběma autům vede knihu jízd a uplatňuje odpočet DPH na vstupu u nákupů PHM a u veškerých souvisejících výdajů (na opravy atd.). Na konci roku 2010, chce spočítat celkové výdaje na PHM u každého auta a buď výdaje ponechá v daňových výdajích nebo je vyjme a uplatní paušál 5.000 Kč na každé auto, podle toho, co bude výhodnější. 1. Je to tak správně? 2. Je možné na jedno auto uplatňovat paušál a na druhé ne? 3. Pokud zjistí, že paušál je výhodnější a rozhodne se od příštího roku neuplatňovat ani odpočet DPH u nakoupených PHM, aby nemusel vést pracnou knihu jízd jako důkaz souvislosti s ekonomickou činností, ztratí tím nárok na odpočet DPH i u ostatních souvisejících výdajů na auto (opravy atd.)? Nebo tyto odpočty by mohl uplatňovat dál? B/ V květnu 2010 pořídil nový motocykl na drobné pojížďky související s podnikáním. Motocykl splňuje podmínky pro mimořádné odpisy. Příležitostně ho ale asi bude používat i pro soukromé účely. 1. Je možné při nákupu motocyklu uplatnit plný odpočet DPH nebo se musí krátit? 2. Pokud bude uplatňovat zkrácený paušální výdaj 4.000 Kč, tzn. veškeré související výdaje (pojistné, opravy atd.) musí krátit na 80 %, je to tak? DPH si ale u těchto výdajů může na vstupu odečíst v plné výši? A pokud nebude uplatňovat DPH u PHM a parkovného, tak nemusí vést knihu jízd? 3. Mimořádné odpisy, které bude letos uplatňovat tedy také musí zkrátit na 80 %? Nebo v takovém případě nelze mimořádný odpis uplatnit? 4. Pokud se uplatní paušální výdaj, je prý vozidlo automaticky předmětem silniční daně. Motocykly jsou ale od silniční daně osvobozené. Znamená to, že musí silniční daň u motocyklu platit i tak? Nebo se jen motocykl uvede v daňovém přiznání a silniční daň bude nulová?

Jsme fyzická osoba, plátci DPH, vedoucí podvojné účetnictví. V podnikání máme dvě osobní vozidla. Obě jsou používána nejen k podnikání, ale i k soukromým účelům. Za rok 2009 chceme uplatnit paušální výdaje na dopravu. Můžeme u jednoho vozidla uplatnit krácený paušální výdaj 4.000,- Kč/měsíc a u druhého vozidla nekrácený paušální výdaj na dopravu 5.000,- Kč/měsíc? V § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP je uvedeno, že pokud u některého vozidla uplatníme krácený paušální výdaj na dopravu, má se za to, že druhé vozidlo, u nichž poplatník uplatní paušální výdaje na dopravu, užívá výlučně k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Což u nás prokazatelně není, poněvadž jako plátci DPH vedeme knihu jízd na základě které je zřejmé, že vozidlo je používáno z 15% i pro soukromé účely. Můžeme tedy u tohoto vozidla využít nekráceného paušálního výdaje na dopravu a zároveň uplatnit v plné výši ostatní výdaje?

1) Fyzická osoba (daňová evidence) uplatní v r. 2008 skutečné výdaje, v r. 2009 uplatní výdaje paušální částkou: -a) opravné přehledy za r. 2008 nepodává, -b) v přehledu za r. 2009 pro SP bude vyměř. základem částka z ř. 113 - dílčí základ daně § 7 (čili pohledávky z r. 2008 zaplacené v r. 2009 nebudou zpojištěny!?) -c) v přehledu za r. 2009 pro ZP bude vyměř. základem částka z ř. 104 - rozdíl mezi příjmy a výdaji zvýšená o hodnotu pohledávek (případně snížena o hodnotu závazků) zaplacených z r. 2008 a zaplacených v r. 2009? Anebo by se měla tato úprava zohlednit v DP až v ř. 105 a 106 tak, aby ř. 104 odpovídal vyměřovacímu základu pro ZP ?

Společník a jednatel s. r. o. používá svůj vlastní osobní automobil (nezahrnutý do obchodního majetku) k pracovním a soukromým účelům. Čtvrtletní zálohy na cestovné z pokladny po uzavření roku vždy vyúčtuje podle ujetých kilometrů - základní náhrada plus náhrada za PHM podle vyhlášených cen a průměrné spotřeby automobilu. Lze i v tomto případě použít paušál 4.000 Kč místo dosavadní praxe.

Podnikatel vlastní dva nákladní automobily - větší a menší. V měsíci, jezdí dle potřeby. Kolik Kč by si za měsíc mohl dát paušální částku do nákladů?

Zemědělský podnikatel, daňová evidence, plátce DPH. Chovám ovce, mám pole, louky,les. Chci přejít v tomto roce na výdaje paušálem 80%. Dle § 23 odst. 8b ZDP jsem povinen upravit základ daně za rok 2009 mimo jiné o hodnotu nespotřebovaných zásob. Má otázka zní, co je nespotřebovanou zásobou u zemědělce? 1) Je to obilí, zaseté k 31. 12.na poli? 2) Je to zrno obilí, ze sklizně r. 2009 uložené na silu s prodejem v roce 2010? 3) Jsou to ovce, které k 31. 12 chovám? K tomuto datu mám jen základní stádo z vlastního chovu nezařazené v HIM. Prodávám jen mladé ovce, občas vyřazené bahnice. 4) Je to seno vlastní výroby, které mám k 31. 12. jako krmivo pro ovce? 5) Je to obilí vlastní výroby, které mám k 31. 12. jako krmivo pro ovce? 6) Je to sláma vlastní výroby, kterou mám k 31. 12., jako stelivo pro ovce? 7) Jsou to stromy v lese, které ještě nedorostly do těžebního věku? Pokud je něco z toho nespotřebovaná zásoba, kdy nastává spotřeba?

Paušál na auto - 5.000 Kč/měs. Naše firma, vedeme účetnictví a jsme plátci DPH, má v majetku osobní automobil. Na tento vůz jsme v lednu 2010 vynaložili pouze PHM v hodnotě bez DPH Kč 2.200,-, v únoru jsme jej měli odstavený a předpokládáme, že takto to bude i v březnu. Vyšší výdaje než 5.000,- Kč budou zřejmě až v dubnu. Můžeme na měsíce, kdy výdaje nepřesáhnou 5.000,- Kč použít jako daňový výdaj paušální částku?

Firma - majitel soukromý zemědělec - příjmy má pouze ze zemědělské výroby. Převod z daňové evidence na účetnictví v roce 2005. Převodový můstek z roku 2004 na rok 2005 Dodaňení v rámci převodového můstku 9 let. Firma měla na skladě mimo jiné i zásoby vlastní výroby v částce 1.533.991,45Kč. Sklad celkem činil 3.350.000,--Kč. Dodaňujeme od roku 2005 postupně. Můj dotaz - musíme dodanit i zásoby vlastní výroby, které byly součástí tohoto převodového můstku? Má se jednat o výjimku pouze pro rok 2005 pro zemědělce, při přechodu na účetnictví. Pokud nemusíme, jakým způsobem máme postupovat. Prosím o Vaše vyjádření k tomuto problému, o jaký zákon se jedná a jaká příloha k tomuto zákonu?

Právnická osoba - s. r. o. má v majetku Osobní automobil, chtěla by uplatňovat paušální výdaj na dopravu ve výši 5.000 Kč/měs., ale má pronajaté v blízkosti firmy celoročně parkovací stání. Je nutné tento pronájem považovat za parkovné, který již zahrnuje paušální výdaj a tedy onen pronájem parkovacího stání účtovat nedaňově?

A) Lze uplatnit paušální výdaje na dopravu u OA zakoupeného 3/2010 (nebude v majetku 12 měsíců)? B) Lze uplatňovat Daň z přidané hodnoty z PHM a v jaké výši a z jakého základu? C) Jak toto účtovat v Daňové evidenci?

Jsem vlastníkem nemovitosti a do roku 2008 jsem uplatňovala výdaje paušálem. V roce 2009 jsem začala nemovitost opravovat a výdaje převyšovaly mé příjmy. Po podání daňového přiznání k DPFO jsem ve ztrátě. jiné příjmy než příjmy z § 9 nepředpokládám ani v dalších letech. 1) Mohu od roku 2010 opět uplatňovat paušál a ztrátu použít proti zisku až třeba za 5 let nebo musím uplatnit ztrátu již v roce 2010 a teprve následně opět používat, bude-li to pro mne výhodné paušál? 2) Je pravdou, že když ztrátu nepoužiji nejdéle v roce 2014, nemohu ji už uplatnit?

Fyzická osoba pronajímá na základě nájemní smlouvy společnosti s. r. o., osobní automobil na celý rok. Náklady na pohonné hmoty si dává společnost do nákladů, fyzická osoba zdaňuje částku za pronájem dle § 9 a paušální výdaje 30 %. Kdo bude platit silniční daň, s. r. o. nebo fyzická osoba?

Můžete mi prosím poradit jak postupovat při účtování paušálních výdajů na provoz vozu. Jedná se o účtování v PÚ ve firmě s. r. o.

V dani z příjmu fyzických osob v roce 2009 uplatňuje OSVČ výdaje % z příjmu (paušálem), v roce 2010 vede daňovou evidenci. Proto musí ve 2009 podle § 23 odst. 8 \\\"upravit\\\" základ daně o nesplacené pohledávky k 31. 12. 2009. Nesplacené závazky k 31. 12. 2009 nelze v roce 2010 daňově uplatnit. Domnívám se, že termín \\\"upravit základ daně\\\" znamená, že na pohledávky k 31. 12. 2009 lze uplatnit paušální výdaje. Na řádek 105 přílohy daňového přiznání se uvede hodnota pohledávek a na řádek 106 paušální výdaje z těchto pohledávek. Je to správně? Zkusím to říci ještě jinak: Pokud uplatňuji v roce 2009 výdaje paušálem, mám právo uplatnit i prosincové náklady (mzdy) na pohledávky, které na základě těchto nákladů vznikly (= pohledávky k 31. 12. 2009). Pokud vypočítám paušální výdaje jen z příjmů, nezahrnu prosincové závazky (= prosincové závazky tak nejsou součástí paušálních výdajů). A to je špatně, protože závazky k 31. 12. 2009 tak neuplatním ani v roce 2009 ani v roce 2010. Jinak mi to nedává smysl.