Expertní odpovědi - strana 10

Jsme spol. s r. o., plátci DPH. Za rok 2010 jsem se dostali do daňové ztráty (HV cca -24 000 Kč), uplatňujeme mimořádný odpis na osobní automobil, který je v roce 2010 podstatně vyšší než v roce 2009, a to je důvod naší ztráty, zjistila jsem, že mimořádný odpis nelze přerušit. Na druhé straně máme i nárok na odpočet paušálního výdaje na dopravu na osobní automobil v hodnotě 60 000 Kč (chtěla bych upozornit na to, že jsme celý rok nedávali do účetnictví žádné doklady na pohonné hmoty a neuplatňovali jsme DPH z důvodu nepovinnosti vést knihu jízd), který ještě není ve výše uvedeném hospodářském výsledku uveden a tím se ztráta ještě zvýší nebo je lepší tento výdaj neuplatňovat, jedná se mi o to abych nepoškodila firmu. Vím, že v následujících letech bychom mohli ztrátu uplatnit jako odčitatelnou položku, ale nevím zda ji za každou cenu zvyšovat.

Podnikatel je za rok 2010 v daňové ztrátě. Z důvodu optimalizace daňové povinnosti by chtěl část ztráty převézt na manželku, která má příjmy ze závislé činnosti. Problém je, že o realizaci spolupráce neuvažoval již na počátku roku 2010, ale až po skončení roku, tudíž manželka není pro 2010 přihlášena na zdrav. pojišťovně ani na okresní správě sociálního zabezpečení jako OSVČ spolupracující. Dá se s tím něco dělat zpětně?

V dubnu 2009 jsme zakoupili automobil, který jsem začala odpisovat ve zkráceném odpisování do 24 měsíců od zakoupení. Mohu pro letošní rok odpisování prerušit? Jsme ve velké ztrátě. Předpokládám, že v tomto případě asi přerušení odpisů není možné .Jinak vím, že přerušení odpisů možné je. Je můj názor správný?

V časopisech Účetnictví v praxi č. 10 a 11 mě zaujaly články na téma daňová ztráta. Protože problém s uplatněním ztráty jako odčitatelné položky od základu daně v r. 2010 se nás přímo dotýká, mám tento dotaz: Přerušíme daňové odpisování os. auta (jiný odpisovaný majetek nemáme), ale nebude to stačit na zvýšení daňového základu, proto bychom měli ještě přehodnotit odpočitatelné položky od základu daně. Protože v našem případě žádné takové položky neuplatňujeme, napadlo mě, jestli je možné neuplatnit paušál na auto ve výši 5 000 Kč / měs. (ve vnitřní směrnice spol. je tento způsob uplatnění nákladů na auto uveden), přestože v dalších letech nebude tento odpočet již uplatněn. Raději bychom využili této možnosti pro zvýšení daňového základu, než se vystavit v budoucnosti případným sankcím správce daně.

Hledala jsem odpověď na stejný dotaz uvedený pod ID 389/10, tj. do kdy může FÚ kontrolovat rok, kdy byla firma ve ztrátě a roky následující, kdy si firma může tuto ztrátu odečíst. Z odpovědí uvedených jinde mi vyplynulo, že dle § 38r ZDP se jedná o 5 + 3 roky, což je v rozporu s výkladem výše uvedeného ID.

Firma má větší množství majetku, který odepisuje podle odpisového plánu (účetně). Nemá povinný audit!!! S ohledem na odpisy předpokládá k 31. 12. 2010 nižší hospodářský výsledek, dokonce odepíše-li veškerý majetek dle odpisového plánu, vznikne účetní ztráta. Hledáme optimalizaci 1) Je možno v některém roce vynechat i účetní odpisy (odpisový plán již existuje), když má firma zájem mít kladný účetní hospodářský výsledek? 2) Pokud by firma nakonec rozhodla, že jí účetní ztráta nevadí, je vhodnější volit kladný základ daně tím, že některý majetek nebude odepisován nebo odepsat i daňově veškerý majetek, čímž vznikne ztráta a tuto postupně další roky umořovat až po dobu 5 let?

PO, plátce DPH. Nedopatření nebylo provedeno časové rozlišení pojistné smlouvy za rok 2009. Jedná se o částku do 3.500 Kč, která měla být zúčtována do nákladů až v roce 2010. Za rok 2009 byla firma v zisku, uplatnila ztrátu z předchozích let a daň neplatila. Ztráta za předchozí roky nebyla vyčerpána celá, zbývá cca 10.000 Kč. V roce 2011 firma končí svoji činnost. Při podání dodatečného přiznání za rok 2009 bude zisk vyšší, tím pádem uplatníme vyšší ztrátu za předchozí roky. Je to tak správně? Musí se podávat znovu Rozvaha a výsledovka? A jak se provede oprava správně účetně?

Společnost s r. o. vznikla v 11/2009, za rok 2009 ztráta ve výši 450 tis. Kč, zřizovací výdaje nejsou. Zákl. kapitál 200 tis. Kč 2 společníci. Za rok 2010 dosáhla zisku ve výši 900 tis. Kč, zisk po zdanění 729, vytvořen rezervní fond ve výši 20 tis. Kč, úhrada ztráty z roku 2009 ve výši 450 tis. Kč. Je možné v roce 2011 vyplatit společníkům podíly na zisku ve výši 129,5 tis. Kč pro každého společníka? Z vyplaceného podílu se odvádí jen srážková daň ve výši 15%?

V letošním roce poprvé za 20 let podnikání nám vychází ztráta. Zisk jsem převáděla na účet nerozděleného zisku. Ztrátu budu účtovat proti neroz. zisku. Ztráta bude vyšší než je stav účtu nerozděleného zisku. Jak vše správně zaúčtovat?

Společnost s r. o, plátce DPH, vede účetnictví. Fyzická osoba je společníkem ve 2 spol. s r. o. Společnost A má na skladě zboží, ale již nebude provozovat živnost nákup zboží a jeho další prodej. Společnost B chce společník předat synovi. Syn by se stal ve společnosti B jediným společníkem a jednatelem firmy. Společnost bude převedena notářským zápisem. V aktivech je pokladna 100 a neuhrazená ztráta 30, v pasivech je základní kapitál 100, reservní fond 27 a účet 331 zaměstnanci = 3. 1) Bude se po převodu společnosti měnit účet 411 nebo si vyrovnají převod společnosti mezi sebou syn a otec jen jako fyzické osoby? 2) Může společnost B (de facto syn) koupit od společnosti A (de facto od otce) zboží v pořizovací ceně nebo musí společnost A prodat do společnosti B v ceně obvyklé? 3) Mohla by část prokazatelně neprodejného zboží prodat společnost A společnosti B i v ceně nižší než byla pořizovací cena zboží? Pokud ano, byla by ztráta z prodeje zboží daňově účinnou pro společnost A?

Příspěvková organizace, zřízená městem, neplátce DPH: V lednu tohoto roku došlo ke krádeži bankovní karty a bylo (mj.) vybráno z účtu FKSP 10.000 Kč. Záležitost předána policii, pachatel doposud neodhalen. Prosím o radu s účtováním. Zaúčtovala jsem podle výpisu z účtu FKSP 547/243. Nyní je tedy rozdíl v zůstatku na účtu 412 a 243. Měla by se škoda na účtu FKSP dotovat z běžných prostředků organizace - tedy převést 10.000 Kč z účtu běžného, popř. z pokladny? Pokud ne, prosím o popis účtování vzniklého případu.

Jsme firma s. r. o., neplátci. V účetnictví evidujeme pozemky v částce 2.400.000 Kč, máme dvě kupní smlouvy na nákup. Dne 10. 3. 2010 jsme oba pozemky prodali stejnému zájemci. Jedna kupní smlouva na prodej vykazuje ztrátu/nákup 1.900.000 Kč, prodej 135.000/druhá kupní smlouva na prodej vykazuje zisk/nákup 500.000 Kč, prodej 3.000.000 Kč. Celkový zisk za prodej pozemků tedy činí 735.000 Kč. Obáváme se ale, jestli v případě ztrátové kupní smlouvy nemusíme uplatnit náklad jen do výše příjmů z tohoto prodeje, což je 135.000 Kč a nikoliv 1.900.000 Kč.

O. p. s. má v rámci hlavní činnosti pořádání koncertů. Obecné platí, že příjmy z hlavní činnosti se nezdaňují pokud jsou nižší než výdaje. Dle odst. 6, § 18 ZDP je splnění ztrátové podmínky bráno podle jednotlivých druhů činností (koncerty všechny) a pokud jednotlivá činnost (jednotlivé koncerty) v rámci téhož druhu činností je prováděna jak ziskově tak ztrátově, jedna se zdaňuje a druhá ne a vyloučí se její náklady - nekompenzuje se zisk a ztráta. Nebo je splnění ztrátové podmínky myšleno tak, že druh činnosti je „hlavní činnost“ a jednotlivé činnosti v rámci téhož druhu činnosti jsou „koncerty“? V tomto případě by se mohl kompenzovat zisk a ztráta z jednotlivých koncertů a za koncerty celkem za rok by byla ztráta nedaňová nebo zisk ke zdanění?

V roce 2007 měla firma (s. r. o) ztrátu. V roce 2008 měla již firma zisk a uplatnila část ztráty. Zbylou ztrátu uplatnila v roce 2009. Účtujeme v kalendářním roce 1) O kolik let se prodlužuje právo na kontrolu správnosti daně správcem daně, když ztráta byla rozpuštěna proti zisku v roce 2009? 2) Počítá se prekluze 5 let ze ztráty roku 2007 od 1. 1. 2008 nebo od 1. 1. 2010? 3) Které datum za období roku 2008 bude považováno za prekluzní lhůtu?

Právnická osoba, podvojné účetnictví. V roce 2007 vykázala ztrátu, v roce 2008 vykázala zisk a uplatnila část ztráty jako úhradu z roku 2007. Měla bych dotaz, jak tyto pohyby postupně zaúčtovat: r. 2007 - ztráta převedena účtem 710 zisků a ztrát r. 2008 - převodem počátečního stavu zaúčtováno na účet 431. Zisk roku 2008 proúčtován přes 710. Jak správně zaúčtovat v roce 2008 ztrátu z roku 2007 a zisk roku 2008? Ztráta byla částečně uhrazena ziskem, účtuje se tato operace a jak? r. 2009 - ztráta, uzavře se rok, ztráta se převede do r. 2010 a jak se o ztrátě účtuje?

Jsem vlastníkem nemovitosti a do roku 2008 jsem uplatňovala výdaje paušálem. V roce 2009 jsem začala nemovitost opravovat a výdaje převyšovaly mé příjmy. Po podání daňového přiznání k DPFO jsem ve ztrátě. jiné příjmy než příjmy z § 9 nepředpokládám ani v dalších letech. 1) Mohu od roku 2010 opět uplatňovat paušál a ztrátu použít proti zisku až třeba za 5 let nebo musím uplatnit ztrátu již v roce 2010 a teprve následně opět používat, bude-li to pro mne výhodné paušál? 2) Je pravdou, že když ztrátu nepoužiji nejdéle v roce 2014, nemohu ji už uplatnit?

Poplatník vykazuje příjmy podle § 9. V roce 2008 dosáhl daňové ztráty. V roce 2009 dosáhl zisku. Současně měl příjmy podle § 7. Vzhledem k odpočtům bude mít ale daňovou povinnost se ztrátou i bez ztráty nulovou (ale nebude ve ztrátě). V roce 2010 očekává příjmy vyšší, a proto by pro něj bylo výhodnější celou ztrátu uplatnit až v přiznání za rok 2010 a za rok 2009 žádnou část ztráty. Lze to?

Společnost s ručením omezeným měla v roce 2007 ztrátu 800.000,- Kč. V roce 2008 společnost vykázala zisk ve výši 1.500.000,- Kč. Jakým způsobem lze uhradit ztrátu z výše uvedeného zisku. A) Společnost uhradí ztrátu ziskem a nerozdělený zisk zůstane 700.000,- Kč. B) Společnost uhradí ztrátu ziskem a současně odvede srážkovou daň ve výši 141.200,- Kč. Zisk nerozdělený: 1.500.000,-Kč, odečteme ztrátu ve výši 800.000,-Kč, dále odečteme daň ve výši 141.200,-Kč. Potom nerozdělený zisk je 558.800,- Kč

Společnost s. r. o.: tři zaměstnanci, z nichž dva jsou současně společníky a jednatelé, podvojné účetnictví. Ve společenské smlouvě není žádná zmínka o dělení zisku či způsobu úhrady ztráty společnosti. Pouze obsahuje ustanovení: “Obchodní společnost při svém vzniku vytváří rezervní fond ve výši 5% základního kapitálu. Tento fond se doplňuje ročně o částku 5% z čistého zisku až do dosažení 10% základního kapitálu.“Společnost má základní kapitál 100.000 Kč, znamená to tedy, že ze zisku lze převádět do rezervního fondu, aby konečný zůstatek rezervního fondu nepřesáhl 5.000 Kč? Společnost k 31. 12. vykazuje například zisk: -nejprve v daňovém přiznání vypočtu daň ze zisku, -do účet.deníku k 31. 12. zapíšu předpis daně ze zisku 591/341, -zbyde zdaněný zisk. Otázka: Co účetně se ziskem? Jaké další kroky – účetní zápisy-v souladu s předpisy následují? Jak mám uhradit ztrátu z předešlých let? Eviduje se každý rok zvlášť, hospodářský výsledek na analytických účtech zisku či ztráty? Valná hromada se nikdy nekonala. Lze učinit zápis úhrada ztráty ze zisku a kdy?

V roce 2008 nám vznikla stála provozovna na Slovensku. Chtěla jsem se zeptat na způsob zaúčtování výsledku účetnictví slovenské pobočky do českého účetnictví. Ve slovenské pobočce byla za rok 2008 ztráta 200 tis. Kč.