Expertní odpovědi - strana 9

V roce 2012 (rozh. den. 1. 1. 12) docházi k fúzi spol. A a spol. B, přičemž spol. A zaniká a spol. B, po splynutí se spol. A, pokračuje nadále ve své činnosti. Spol. A vykazovala daňové ztráty, spol. B byla vždy zisková. V roce 2012 by spol. B po fúzi chtěla využít daňové ztráty vzniklé u firmy A. Při uplatnění ztrát je třeba postupovat dle § 23 odst. 8 písm. b) a dle § 38na, zákona o daních z příjmů. Jakým způsobem by se postupovalo - ilustrativní příklad: např. spol. A vykázala v roce 2007 ztrátu ve výši 2 mil. Kč, tržby z její činnosti v roce 2007 byly v následujícím rozdělení: výroba izolátorů - 5 mil. Kč (100%), započit. příjmy-5 mil. Kč (100 %), nezapočit .příjmy-1 mil. Kč, tzn. výnosy celkem- 6 mil. Kč, spol. B po fúzi rok 2012:výroba izolátorů-8 mil. Kč (16 %),výroba transformátorů - 40 mil. Kč(80 %), pronájem 1 mil. Kč (2 %), služby 1 mil. Kč (2 %), započítat. příjmy celkem 50 mil (100%), nezapočit. příjmy 2 mil. Kč tzn. výnosy celkem 52 mil. Kč Využitelnost ztráty 2012: při výrobě izolátorů 16 % činí využ. ztáta 163 000 Kč?

Jsme s. r. o. a měli jsme za rok 2010 ztrátu 230 000 Kč. Na začátku roku jsem ponížila zákonný rezer. fond a z nerozděleného zisku zbytek. Teď bych chtěla ztrátu zařadit do daňového přiznání na str. 5 oddíl E- Zisk nám výchozí 136 000 Kč. Daň bychom měli nulovou. Jak správně o této skutečnosti účtovat za r. 2011 a na začátku roku 2012 at.?

Slovenská firma (plátce DPH) zaplatila naše vystavené zálohy jak na zboží tak i na služby. Mám povinnost vystavit daňový doklad na přijatou platbu, na kterém napíši, že jde o plnění osvobozené od daně a příjemci vzniká povinnost přiznat DPH? Nebo můžu počkat až vystavím fakturu a na té odečtu zálohu? Když si čtu § 22 zákona o DPH, tak podle něho bych daňové zálohy za zboží neměla vystavovat, jelikož zdanitelné plnění není přijetím úhrady (odst.1), pak se tedy řídím odstavcem 3 a zdanitelné plnění je až dodáním zboží. U služeb (§24) to bude asi jinak. Tam pravděpodobně musím vystavit daňový doklad i na úhradu (odst.1). Myslím si to dobře?

Jak se zaúčtuje úhrada ztráty,kterou musí společník zaplatit firmě (v. o. s.)v souladu se společenskou smlouvou?

Živnostník FO, plátce DPH, bez zaměstnanců, odpis majetku ukončen r. 2008, byl v roce 1996 ve ztrátě, ztrátu postupně odepsal, naposledy v roce 2001. Jak dlouhou dobu v tomto případě musí archivovat účetní doklady z pohledu daně z přijmů a DPH. Děkuji.

FO podnikající na základě ŽO, DE, § 7 ZDP, není plátce DPH, v roce 2010 uplatněné výdaje ve skutečné výši a dosažena ztráta (do dalšího roku nezůstaly žádné zásoby ani pohledávky a závazky). V roce 2011 chce FO přejít na uplatnění výdajů paušálem 60 %. Je možné uplatnit ztrátu z roku 2010?

Na které účty a k jakému datu se má správně účtovat u s. r. o., plátce DPH v účetnictví hospodářský výsledek běžného roku 2010, když je vyčíslená ztráta v celkové výši 300 000 Kč z toho je nedaňová 160 000 Kč, daňová 140 000 Kč a na účtu 421 zákon. rezervní fond je pouze 10 000 Kč, na účtu 411 základní jmění je 100 000 Kč, na účtu 428 nerozdělený zisk je 0 Kč. Jak má být správně účtováno na 429 neuhrazená ztráta min. let nasčítaná za předchozí léta v případě že: - byla část zrušena dodat. plat. výměrem FÚ v r. 2010, - bude upravovat základ daně běžného roku 2011, - je starší než 5 let a nebude se moci využít?

Jaká výše ztráty se uplatní na řádku 44 oddíl 2 na str. 2 v přiznání k dani z příjmu fyzických osob (uplatňovaná výše ztráty vzniklé za předcházející zdaňovací období maximálně do výše ř. 41a) ztráta z přílohy číslo l na řádku 104 nebo ztráta na řádku 113?

Společnost s r. o., vedeme účetnictví, máme prodejnu stavebního materiálu, účtujeme způsobem A. Případy: - skladník při manipulaci rozbije stav. materiál - nestane se to však jeho vinou, např. nerovný terén, - na paletě při dodávkách ve foliích je již rozbito několik cihel, hlavně uprostřed (dodavatel upozorněn). Můžeme o této škodě účtovat jako ztráty v rámci přirozených úbytků tj. manka a škody do normy a daňově. Jak ošetřit ve směrnici - jakým způsobem postupovat?

Bytové družstvo mělo v roce 2002 na účtu 021 10mil. Kč. V tomto roce udělalo prohlášení vlastníka a rozdělilo dům na bytové jednotky. Od roku 2002 do roku 2010 převádělo postupně některé bytové jednotky do OV za nulovou hodnotu. K 31. 12. 2010 vykazuje účetnictví družstva na účtu 021 stále částku 10 mil, na účtu 081 není účtováno, účet 41301 = fond družstevní výstavby má KZ = 8 mil a 41302 = fond členských podílů má KZ 2 mil. K 1. 1. 2011 mělo bytové družstvo ve vlastnictví asi 1/3 bytových jednotek, 2/3 bytových jednotek už mělo svého vlastníka. 1) Jak opravit účetnictví minulých let , když bytové družstvo ještě existuje, ale majetek již má menší? 2) Předpokládám, že by zápisem v roce 2011 vznikla účetní ztráta. Bude tato ztráta vyrovnána účtem 413 proti sobě v době likvidace družstva? 3) Jak se \\\"chová\\\" chyba v zaúčtování vůči členům družstva? Mohli by chtít vyrovnat z účtu 413 své podíly při odchodu?

Společnost s r. o. bude mít v r. 2011 tyto zůstatky: 429 MD 804 311,19 421 D 47 550,- 221 MD 3 726 410,- 365 D 1 421 680,19 závazek ke společníkovi 211 MD 1 394,- 411 D 102 000,- 431 2 960 885,- chtěla bych provést tyto úč. zápisy (po rozhodnutí jedin.společ.): - splacení dluhu společníkovi, - výplata podílů na zisku (zisk vznikl v r. 2011-prodej nemovitosti), - zdanění výplaty podílů na zisku společníkovi, - uzavřít ostatní účty - 421, 411, 211, 221, 429 ztráta se pokryje z ú. 431 po odsouhlasení, - společník chce s. r. o. uzavřít - zrušit nebo prodat. Prosím o ukázku zaúčtování jednotlivých případů.

PO vede PÚ plátce DPH. Firma pořídila v roce 2007 3 motogenerátory v hodnotě 1 800 000 Kč + DPH 19 % 342 000 Kč s tím, že zřídí kogenerační jednotky pro výrobu elektřiny a tepla a toto bude prodávat.Vzhledem ke krizi se tento záměr nikdy neuskutečnil. Motogenerátory máme od roku 2007 zaúčtované na účtě 042 v roce 2007 firma od státu inkasovala DPH 34 2000 Kč. Teď v srpnu 2011 se podařilo najít kupce a 3 motogen.mu byly prodány za cenu 330 000 Kč + DPH 20 % Kč 66 000 Kč. Ptám se zda je nutné provést úpravu odpočtu DPH dle § 78.Pokud ano byl by výpočet následují 342000,--děleno 5 krát 2 roky což je 136 800 Kč a tato částka se uvede na řádek 60 DP za IV.čtvrtletí roku 2011. Motog. nebyly dány do užívání tudíž nebylo zahájeno ani odepisování. Z účetního hlediska v 8/2011 motog. přeúčtuji z účtu 042 na účet 132 bude následovat výdej ze skladu Kč 1 800 000 Kč 504/132 a prodej 330 000 Kč 311/604 a HV bude ztráta 1 470 000 Kč.

Můžeme při skartaci účetních dokumentů postupovat následujících způsobem? 1. Příklad 2002 – ztráta – propadla – skartovat 2003 – ztráta – propadla – skartovat 2004 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2008 2005 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2008 2006 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2008 (část) – zbytek 2009 2007 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2009 (část) – zbytek 2010 Budeme tedy skartovat roky 2004, 2005 a 2006 a co rok 2007? 2. Příklad 2001 – 2004 – ztráty propadly – to se může určitě skartovat 2005 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2009 2006 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2009 2007 – vytvořena ztráta – odečtena v roce 2009 (část) – zbytek 2010 Budeme tedy skartovat roky 2005 a 2006 a co rok 2007?

Firma má povinnost k dani z příjmu, k dani silniční a je plátcem DPH. V roce 2004 měla ztrátu. Část ztráty uplatnila k 31. 3. 2006 v DPPO za rok 2005, zbytek ztráty k 31. 3. 2009 v DPPO za rok 2008. V roce 2009 již vykazovala zisk. Kdy končí lhůty pro kontrolu jednotlivých daní?

Společnost s ručením omezeným vykázala v roce 2009 daňovou ztrátu. Jaká sankce může postihnout společnost v roce 2011 v případě doměření daně (snížení daňové ztráty) ze strany finančního úřadu v pokud bude v roce 2011 zahájena daňová kontrola na daň z příjmů roku 2009?

Společnost s r. o., plátce DPH, předmět podnikání Nákup a prodej. Nyní došlo k situaci, že musíme prodat některé zboží se ztrátou z důvodu např. že okolní markety prodávají některé druhy rychloobrátkového zboží stejného sortimentu jako my za dočasně extrémně nízké ceny a abychom nepřišli o letité zákazníky, musíme s ohledem na konkurenci nechtíc prodávat také dokonce se ztrátou. Znamená to tedy, že odvedeme ze ztrátového prodeje menší DPH než uplatníme při jeho nákupu? Je to tak v pořádku? Co nesmím opomenout v tomto ohledu?

Rád bych se zeptal, jak má škola postupovat při ztrátě třídní knihy.

Jsem fyzická osoba, která pronajímá byt a zdaňuje příjmy z pronájmu dle § 9 ZDP (pronájem bytu od 1. 1. 2009 do 31. 12. 2010). Jako výdaje uplatňuji skutečné výdaje, tedy opravy bytu a odpisy. V roce 2010 jsem provedl v bytě opravu za 500 000 Kč. Příjmy z pronájmu byly za 50 000 Kč. Vznikla mi tedy dle § 9 daňová ztráta ve výši 450 000 Kč. Ostatní příjmy mimo § 6 ZDP nemám. Tuto daňovou ztrátu můžu odečíst dle § 5 ZDP nejdéle v 5 zdaňovacích obdobích. V roce 2011 začnu podnikat, ale již v roce 2011 nepronajímám byt (došlo k prodeji bytu). Můžu si v roce 2011 odpočíst daňovou ztrátu z bytu od příjmů z podnikání § 7 ZDP, přestože již byt nepronajímám a nemám tedy příjmy z pronájmu dle § 9 ZDP?

V časopise Otázky a odpovědi z praxe č. 1 /2011 je otázka č. 4 na straně 8 (nejedná se o moji otázku - pouze na ni reaguji a navazuji svým dotazem) - odpovídala Ing. Ivana Pilařová. V textu je věta: „ztráta musí být prioritně uhrazena z rezervního fondu“. Moje otázka zní - když mám na účtu 428 - Nerozdělený zisk minulých let - dostatek prostředků k úhradě ztráty, musím také přednostně vyčerpat rezervní fond a následně ho z účtu 428 zase doplnit?

OSVČ měl v roce 2008 ztrátu 1,5 mil. Kč. V roce 2010 byl vyzván ke kontrole na daň z příjmu, odevzdal doklady, ale faktická kontrola probíhá až v roce 2011. Nyní dostal protokol, kde má ještě něco doložit. Ale už nyní je jasné, že mu sníží daňovou ztrátu minimálně o 1 mil. Chápu dobře přechodná ustanovení nového daňového řádu, že se na penále bude už vztahovat tento nový daňový řád? Nebo se bude uplatňovat starý zákon o správě daní a poplatků? Je tam rozdíl v penále - podle nového daňového řádu je to 1 %, podle starého zákona o správě daní je to 5 %.