Ing. Helena Machová - strana 4

Akciová společnost prodala v r. 2009 svému zaměstnanci - předsedovi představenstva - osobní automobil za cenu obvyklou. Tento os. automobil byl v majetku a. s. a byl plně odepsán. Následně zaměstnanec - teď již člen představenstva a. s. - účtuje této akciové společnosti náhradu za použití soukromého vozidla pro služební účely ve výši Kč 3,90 (plus spotřebu PHM). Lze tuto náhradu ve výši Kč 3,90/1 km uznat v a. s. jako daňově uznatelnou?

Jedná se mi o případ, když otec daruje dceři byt pořízený jako nový v roce 2007 za cenu např. 900 tis. Kč (současná hodnota 1 500 tis. Kč) a dcera tento byt během jednoho roku prodá za cenu 1 600 tis. Kč. Otázka zní - jaký bude základ daně z příjmu fyzických osob u dcery? Jaký náklad může proti výnosu 1 600 tis. Kč použít? Za běžné situace bych řekla, že to bude základ daně darovací, ale ten je v dané situaci - 900 tis. Kč nebo odhad k datu prodeje? Nebo je nulový základ - viz. §7 odst. 1b) zákona o dani darovací (cena majetku snížená o cenu majetku osvobozeného od daně darovací).

Neznámý pachatel, takto označený Policií, vykradl krámek dětského oblečení. Škodu, která byla nárokovaná na pojišťovně, mohu odepsat v daňové evidenci jako daňový výdaj do spotřeby zboží?

Chtěla bych se zeptat, jakým způsobem se budou uplatňovat paušální náklady na použití os. automobilu. Chápu dobře, že automobil vložený do firemního majetku, budu dále odepisovat dle odpisového plánu a odpisy budou daňově účinný náklad? Paušální částka se bude týkat jen pohonných hmot a parkovného bez DPH? A co případné opravy, budou daňově účinné, nebo jsou již obsaženy v paušální částce? Podnikatel je fyz. osoba,měsíční plátce DPH.

Jak máme vyúčtovat zvlášť dopravu pro žáky a učitele, pokud je jedna společná faktura? Lze alikvotním podílem podle počtu osob?

Jsme fyzická osoba, která vede účetnictví, plátci DPH. V roce 2008 jsme vydali fakturu za stavební práce, za 14 dní se firma ocitla v insolventním řízení. Tuto pohledávku jsme přihlásili a pohledávka je uznaná. V únoru 2009 dále pokračuje řízení bez výsledků. Mohu za rok 2008 vytvořit opravnou položku na celou částku? Dle § 8 vyhlášky č. 593/1992 to tak jde, ale mohu si to vykládat špatně. Jinak to nevychází ani na 20 %, protože splatnost faktury byla v 7/2008.

Vedu daňovou evidenci a od roku 2004 se mi táhne několik neuhrazených pohledávek, o kterých vím, že uhrazené nebudou. Jakým způsobem je mám z evidence vyřadit, aby bylo po účetní stránce vše v pořádku?

Prosím o předkontaci – zaúčtování přijatého finanční daru ve výši Kč 50 000 Kč na sportovní činnost žáků. Je tento dar předmětem daně z příjmů? Jedná se o akciovou společnost, provozující sportovní zařízení.

Jsem podnikatel, vedu podvojné účetnictví, plátce DPH. Mám v evidenci pohledávky, které chci letos odepsat pro jejich nedobytnost. Již mi nebudou figurovat na účtě 311 a v knize závazků bych je vedl odděleně. Mám je vést na podrozvahových účtech a jak to mám zaúčtovat?

Mohu se zeptat, jak zaúčtovat přijatou fakturu s DPH, kterou dodavatel požaduje uhradit a poslal opis a která se vůbec nedostala do našeho účetnictví – nedošla? Měla zdanitelné plnění v 10. měsíci minulého roku a dodavatel ji odmítá zdobropisovat a vydat nově v letošním roce. Jak jí nyní mohu a mám správně zaúčtovat?

Prosím o radu. V roce 2002 zemřel jeden společník ze dvou v s. r. o. Zůstal sám druhý společník s převedeným podílem. V roce 2002 vznikla ztráta 400 tis. Kč, v roce 2003 ztráta 200 tis. Kč, v roce 2004 500 tis. Kč ze stejné činnosti jako za života druhého společníka. V roce 2005 1 mil. Kč zisku, ale vznikl jen z prodeje nemovitosti. Zde byly uplatněny odečty ze ztrát let 2002–2004. Lze zbývající ztrátu 100 tis. Kč odečíst ze zisku roku 2008, kdy zisk vznikl odpisem závazků? Obávám se ustanovení § 38na, a zda byl popsaný postup vůbec správný.

Firma v. o. s. (3 společníci) má hospodářský výsledek (ztrátu) -130 000 Kč. Závazky po splatnosti 36 měsíců v hodnotě 1 604 000 Kč. Společník mající podíl 33,3 % v daňovém přiznání fyzických osob uvádí podíl na hospodářském výsledku v. o. s. na řádku 112-podíl společníka. 1) Jak bude uvádět v letošním roce podíl na hospodářském výsledku a zároveň podíl na zdanění závazků po splatnosti v daňovém přiznání? 2) Bude v. o. s. účtovat pouze MD 596/D 364 -130 000 Kč nebo i závazky po splatnosti?

Jak postupovat při přechodu z vedení účetnictví na daňovou evidenci? Jak zkontrolovat, zda se skutečně všechny zůstatky účtů převedly do DE správně? Existuje nějaký předepsaný postup? Jakým způsobem ovlivní např. zůstatek účtu 391 z roku 2008 daňovou evidenci v roce 2009?

Jsem fyzická osoba, plátce DPH, vedu daňovou evidenci. V roce 2007 jsem si vytvořila rezervu na opravu podlahy skladové haly v částce 150 tis. Kč. Předpokládaná cena opravy byla cca 450 tis. Kč. Bohužel v roce 2008 se mi nepodařilo z nedostatku financí rezervu vytvořit. Jak mohu postupovat, popřípadě zlikvidovat účetně vytvořenou rezervu za rok 2007 v roce 2008? a) Mohu částku 150 tis. přičíst do příjmů v roce 2008 a zdanit ji? b) Mohu v roce 2008 vytvořit další část rezervy v nižší částce? c) Mohu v roce 2008 rezervu netvořit vůbec a pokračovat třeba s tvorbou další části rezervy až v roce 2009?

Chtěla bych vědět, zda se projekt-studie, stavba není zatím odsouhlasená, účtuje na účet 042 nebo jako služba na účet 518.

Společnost s ručením omezeným podnikala 14 roků. V současné době nemá zaměstnance a je celkově v útlumu. Sídlo společnosti je nyní v bytě jednatele, který byt neobývá, bydlí v pronájmu, kam s. r. o nemůže přihlásit pro nesouhlas majitele. Za roky podnikání má velký archiv (smlouvy, faktury, podklady pro DPH – 10 let archivace atd.), který je uložený právě v bytě. Požaduje nájemné ve výši 5 000 Kč s tím, že 1 000 Kč z celkových 5 000 Kč je na náklady spojené s údržbou a energie. Částku 4 000 Kč zdaní podle § 9 ZDP. Má obavy, aby částka za pronájem bytu byla přiměřená, aby ji FÚ uznal, když s. r. o. nevykazuje a nebude vykazovat činnost.

Fyzická osoba v roce 2007 uplatnila náklady procentem. Evidovala neuhrazené pohledávky a závazky. 1)jaký bude postup při jejich uhrazení v roce 2008? 2)jaký bude postup v případě promlčení a vyřazení pohledávek a závazků z evidence?

V případě vyřazení osobního automobilu z majetku s. r. o. z důvodu likvidace totální škody a následného prodeje vraku, může se proúčtovat na účet 641 – Tržby z prodeje DHM také částka pojistného plnění za vzniklou škodu (od pojišťovny)? Pokud ne, jaký účet je správný?

Automobil v majetku poplatníka (§ 7) byl používán pro podnikání i pro soukromé účely, byl vyřazen z obchodního majetku. Následně byl tento automobil prodán. Příjem bude zahrnut pod příjmy § 10. Lze u § 10 využít ustanovení § 23 odst. 4 písm. e) a snížit tak dosažený příjem z prodeje o částky odpovídající dříve neuplatněným odpisům z důvodu používání automobilu i pro soukromé účely?

Jsem fyzická osoba, plátce DPH, vedu DE. Mám dotaz ohledně prodeje automobilu, který je zařazen v DE a používá se i pro vlastní potřebu, tudíž se u něj krátí náklady za ujeté soukromé km. Lze u tohoto auta při jeho prodeji snížit příjmy z prodeje (§ 23 odst. 4 písm. e) na základě neuplatněných nákladů za soukromé km? A z jakých nákladových položek (z odpisů, režie, leasingu,...)?