Ing. Helena Machová - strana 5

Jsem fyzická osoba, která vede účetnictví a je měsíčním plátcem DPH. Při roční kontrolní inventuře k 31. 12. 2008 jsem zjistil manko na prodejně, ke kterému se přiznala prodavačka a podepsala uznání náhrady škody s měsíčním splácením do příštích let. Jak o tomto účtovat z pohledu daně z příjmu?

Dobrý den, chtěla bych požádat o radu, jak postupovat u FO v DE. V roce 2008 byly přiděleny úvěry: a) úvěr na spolufinancování projektu – stavba skleníku, úvěr na investice 7 300 000 Kč b) úvěr na předfinancování dotace ze zdrojů EU – financování projektu stavba skleníku 5 700 000 Kč c) úvěr na podnikání – revolving 1 000 000 Kč Částky byly poukázány na bankovní účet a dále se postupně z účtu platilo: - žádost o úvěr investiční 10 900 Kč - žádost o úvěr předfinancování dotace 8 500 Kč - cena za realizaci úvěru inv. 21 900 Kč - cena za realizaci úv. předfin.dotace 17 100 Kč - úrok z úvěru měsíční na invest. 4 466,74 Kč - úrok z úvěru na dot. 2 737,65 Kč - úrok z úvěru na podnikání revolv. 5 933 Kč Postupně se platí faktury za výstavbu skleníku a úvěry se dočerpaly do 31. 12. 2008, výstavba nadále pokračuje a dokončení stavby bude v roce 2009, předpokládaná cena hotového skleníku je 20 000 000 Kč a z toho bude dotace 5 700 000 Kč. Jaký bude postup v DE včetně zavedení do majetku?

Stavební firma-s. r. o., měsíční plátce DPH vystaví fakturu za provedené stavební práce za 500 tis. Kč bez DPH. S odběratelem má ale domluvenou pozastávku 10 % na případné vady, které by se projevily do 1 roku od předání díla. To znamená, že na faktuře uvede: pozastávka 10 % a poníží základ daně o 50 tis. kč a konečný základ daně je 450 tis. Kč a daň (9 %) 40 500 Kč, celkem k úhradě 490 500 Kč. Je tento postup správný? Neměl by se účtovat základ daně 500 tis. Kč a daň 50 tis. Kč a 10 % pozastávky by zůstalo jako neuhrazená pohledávka? Jaký je prosím správný postup z hlediska daní a zaúčtování.

Koncem listopadu 2008 jsme vystavili fakturu splatnou v prosinci 2008 – jedná se o pronájem tělocvičny. Firma, vůči které máme tuto pohledávku, má finanční problémy a nejspíše ji již nezaplatí. Je tu možnost, že by nám ji zaplatili lidé, kteří chodí cvičit (složili by se a jeden z nich by to přišel zaplatit). Chci se zeptat, zda je to vůbec možné a jak to ošetřit?

Jak zaúčtovat valnou hromadu s převodem obchodních podílů-s. r. o., neplátce. Došlo k prodeji firmy, IČO zůstává. V kupní smlouvě není zvlášť vyčíslen obchodní podíl. Mohu účtovat jen změnu OP 411001/411002?

OSVČ, která vede daňovou evidenci, v r. 2008 odváděla měsíčně pojistné ZP a SP za sebe 43 000 Kč a za spolupracující manželku 37 000 Kč. Mzdu si nevypláceli. V evidenci jsou odvody jako nedaňové, ač byly zaplaceny. V dílčím základu daně z příjmů podle par. 7 pojistné vůbec není? Má se ještě dopočítat superhrubá mzda nebo ta se týká jen příjmů ze závislé činnosti?

Fyzická osoba končí svoje podnikání k datu 31. 12. 2008. V obchodním majetku má osobní auto, které ukončilo v r. 2006 leasing (po 36 měsících). Musí si toto auto nechat od soudního znalce ohodnotit na zůstatkovou cenu a zaplatit firmě odhadní cenu, nebo stačí, když si auto prostě ponechá?

Auto, které jsem měl v majetku, jsem v odpisech krátil o 20 %. Mohu teď příjem z prodeje taktéž krátit o 20 %? O uhrazení částky jsem s kupujícím dohodl splátkový režim a sice, že měsíčně bude splácet 3 000 Kč. Je tento postup v pořádku?

Společnost s. r. o. zaúčtovala v roce 2006 do nákladů na vrub účtu 518 částku 29 200 Kč. Na základě provedené kontroly FÚ v roce 2008 měla společnost účtovat o této částce jako o nedokončené výrobě. Správce daně zvýšil základ daně za období roku 2006 o tuto částku, společnost daň uhradila. Jak v roce 2008 účtovat o této částce? Na účet 121/???.

Mohou si společníci veřejné obchodní společnosti vyplácet zálohy na podíl na zisku? Pokud ne a když nejsou zaměstnanci, jak mohou získat během roku peníze pro soukromou potřebu především v prvém roce podnikání?

Musí být zahraniční osoba z Arménie podnikající na území ČR na základě živnostenského oprávnění zapsána v obchodním rejstříku?

Od roku 2008 není SP a ZP placené OSVČ daňovým výdajem. Platba SP a ZP je tedy sice platbou povinnou, ale nedaňovou. Je daňovým výdajem poplatek poště a bance za tuto nedaňovou platbu?

Privátní zdravotnické zařízení, s.r.o., přijalo sponzorský dar na nákup nového EKG. Tento dar pokryje cenu přístoje jen částečně.Jak účtovat :1. při připsání částky na účet 2. při úhradě faktury za nákup přístroje 3. při zařazení do HIM. Odpisy budou vypočteny z nákupní ceny nebo z ceny po odpočtu sponzorského daru?

Fyzická osoba má zřízen účet v bance, který používá pro své potřeby. Od listopadu OSVČ, daňová evidence, neplátce DPH. Je možno používat tento účet k soukromým i podnikatelským účelům, aby se nemusely platit poplatky na dvou účtech? A jak se to bude účtovat v daňové evidenci, když tam půjdou platby i mimo podnikání?

Odměna za pracovní pohotovost není mzdou ani platem podle zákoníku práce. Můžete mi prosím sdělit, jak se bude v případě přiznání odměny zaměstnancům o ní účtovat? Pro firmu je to mzdový náklad na 521? A souvztažný účet, nevím zda použít 331.

Společnost s r. o.-plátce DPH vede účetnictví. Na základě kupní smlouvy nabyla úplatně ochrannou známku v hodnotě 70 000 Kč, účtováno MD 041/D 321. Doba použitelnosti je delší jak 1 rok, právo užívání na neurčito. Jak dlouho se bude známka odepisovat?

Společnost s ručením omezeným má v majetku osobní automobil. Po havárii vozu následovala oprava, 190 000 Kč zaúčtováno na účet 511, půjčení náhradního vozidla 40 000 Kč na účet 518. Pojišťovna poukázala částku 220 000 Kč. Jakým způsobem toto přijaté plnění zaúčtovat? Má výše úhrady od pojišťovny nějaký vliv na zaúčtování nákladů na opravu vozu?

Naše společnost s ručením omezeným má na skladě demontovaný materiál, který řádně odkoupila. Tzn. na účtu 112. Tento materiál vyskladníme 501/112 a vlastními silami opravíme na základě objednávky od odběratele, který má o tento demontovaný materiál a opravu zájem. Účtovat takto prodaný materiál jako službu na účet 602, nebo jako prodej materiálu na účet 642?

Jsme společnost s ručením omezeným, plátci DPH. Jsme stavební firma a občas přefakturováváme poddodavateli služby (zkoušky pevnosti) nebo materiál (PHM). Jak správně zaúčtovat částečné plnění na přijatém daňovém dokladu a následně vystavený daňový doklad? Doposud jsem účtovala přijaté daňové doklady MD 518 resp. 501/D 321 a vystavené doklady MD 311/D 602. Nebo mám účtovat přes účet 315?

Naše firma by měla zájem, nechat si vyrobit reklamní předměty s logem firmy. Do jaké výše můžou být náklady na tyto předměty daňovými náklady, je nutno vést jejich evidenci na skladě, či je možno účtovat přímo do spotřeby? Můžeme tyto předměty bezplatně rozdávat např. k větším zakázkám a za jakých podmínek?