Ing. Jiří Nigrin - strana 3

Jsme s.r.o. (plátce DPH) a máme přijatou fakturu (datum přijetí i duzp 12/2023) za prezentaci naší firmy na národní soutěži vín v roce 2024. Jak, prosím, tuto fakturu zaúčtovat? Jedná se o daňový náklad s možností odpočtu DPH. Bude se jednat o náklad roku 2024? Děkuji.

Poplatník vlastní rodinný dům (cca 30 let), od roku 2010 částečně pronajímá a k příjmům uplatňuje 30% paušální výdaje, dům nikdy nebyl odepisován, nebyl vložen do evidence majetku. Lze místo paušálních výdajů použít skutečné výdaje, které budou kráceny dle poměru používání? Jedná se o náklady na výměnu bojleru, opravy elektroinstalace, rozvodu vody, malování a další náklady.

OSVČ bude od 1/2024 na vedlejší činnosti. Ráda by uplatňovala výdaje procentem z příjmů - jedná se o řemeslníky (nástrojaře) - tak jsou registrovaní na živnostenském úřadě. Ale fakticky celý rok 2023 jen pronajímala stroje. Jaké procento použít?

V 4/2023 jsem prodala pozemek. Musím podat do 31. 1. 2024 daňové přiznání k dani z nemovitých věcí? Toto přiznání bude na rok 2024, takže již nebude obsahovat tento pozemek?

Kolik procent mohu odečíst z příjmu, když chci za rok 2023 uplatnit výdaje paušálem? Živnostenský list mám na Předmět podnikání ,,Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 Živnostenského zákona. Obory činnosti Velkoobchod a maloobchod?

OSVČ, plátce DPH, používá osobní automobil, který je ve SJM, v TP je zapsána manželka. Osobní automobil není zahrnut v OM OSVČ. Může si uplatnit DPH na nákup PH? Vede si knihu jízd a jde o cesty související s podnikáním. Může si také uplatnit DPH za opravu automobilu, a to v poměrné části? Automobil je používán i pro soukromé účely. Např. 50/50. Musí mít s manželkou smlouvu o výpůjčce?

V roce 2019 jsme pořídili auto v částce 301 653 Kč, tento rok je poslední odpis 67 117 Kč, v listopadu 2023 jsme auto prodali za částku 71 900 Kč bez DPH. Můžu v roce 2023 provést odpis 67 117 Kč, a jakým způsobem auto vyřadím?

Zaměstnankyně je zaměstnána na DPP, podepsala prohlášení k dani a je na mateřské dovolené. Bude si moct její manžel uplatnit slevu na manželku (příjem bude do 68 000 Kč) a bude ona muset podávat daňové přiznání?

Před deseti lety jsem kupovala tiskárnu za 10 000 Kč do s. r. o. Je zaúčtována na 501 100, a vedena v operativní evidenci. Je již nefunkční, a potřebuji ji vyřadit. Dříve jsme na tato zařízení dělali předávací protokol, a předávali jsme oprávněné osobě (telefony, tiskárny atd.). Jak mohu v současné době zlikvidovat takovéto zařízení? Mohu ji odvézt do sběrného dvora jako běžný občan, nebo ji musím předat jako podnikatel se všemi náležitostmi. A jakými? 

Fyzická osoba bude prodávat ochrannou známku za cca částku 50 000 Kč spřízněnému s. r. o. Ve vlastnictví ji má 2 roky. Bude zdaňovat příjem v § 10 ZDP? S. r. o. bude mít náklad, nebo vznikne dlouhodobý nehmotný majetek?

Jestliže vlastník nemovitosti s vlastníkem upevněného zařízení (technologie plynové kotelny) sjednají souhlasné prohlášení o výhradě vlastnictví stroje, které říká, že upevněné zařízení nebude tvořit součást nemovitosti, lze toto odpisovat jako stroj, nikoliv jako nemovitost? Výhrada odděleného vlastnictví stroje je zapsána v katastru nemovitostí.

Nezisková společnost koupila automobil za cenu 600 000. Kč, obdržela na na něho zároveň dotaci z evropských fondů ve výši 550 000 Kč. Výsledná hodnota automobilu je pro společnost 50 000 Kč. Máme automobil odpisovat ve druhé odpisové skupině, když je hodnota nižší než limit pro povinné odpisování?

Před několika lety společnost zařadila do DHM televizi. Televize je účetně a daňově odepsaná. Teď chce televizi vyřadit z užívaní. Lze to udělat, nebo ne? 

Fyzická osoba, plátce daně, vede daňovou evidenci. V roce 2021 si zakoupil nový vůz, byl prvním majitelem a zvolil pro odepisování vozu mimořádné daňové odpisy. V roce 2021 měl nárok na odpis ve výši 204 857 Kč, ale protože si při výpočtu odpisů nastavil špatně pořizovací cenu vozu (nižší), odepsal pouze 130 477 Kč. Poslední odpis bude uplatňovat v roce 2023 a měl by si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč. Může si v roce 2023 fyzická osoba uplatnit vyšší odpis z důvodu špatně uplatněného odpisu v roce 2021, tedy může si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč+74 380 Kč, celkem 119 903 Kč? Pokud si nemůže OSVČ uplatnit navýšený odpis v roce 2023 o částku 74 380 Kč, jak zahrne částku neuplatněného odpisu 74 380 Kč do nákladů?

Společnost s r. o. koupila byt, který bude využívat ke krátkodobým pronájmům, zahrne tedy do obchodního majetku firmy. Předmětem koupě je bytová jednotka se spoluvlastnickými podíly, tj. bytová jednotka, k níž uživatelsky výlučně náleží lodžie přístupná z bytu a garáž umístěná v 1. nadzemním podlaží budovy, které jsou součástí společných částí budovy a podíl na společných částech nemovité věci, tj.na pozemku a bytovém domě. Kupní cena uvedena celkem. Jak prosím správně zařadit do majetku? Je možné celé zařadit jako bytovou jednotku s příslušenstvím? nebo je třeba zařadit zvlášť bytovou jednotku, spoluvlastnické podíly, garáž atd.?

Může si živnostník dávat do nákladů účtenky za pohonné hmoty za svoje auto? Auto nebylo koupené na IČ. 

Jsme společnost s ručením omezeným. Pořizujeme FVE. To, že musíme rozdělit FVE při zařazení do majetku na stavební část a technologickou část je nám jasné. Nevíme si ale rady s datem zařazení do majetku spolenosti. Čekáme na kolaudační rozhodnutí a poté můžeme požádat o vydání licence u ERÚ. Které datum je pro nás datem zařazení do majetku? Kolaudace nebo licence?

Zaměstnavatel chce zaměstnanci poskytnout poukázku na wellness – pivní lázně v hotelu na několik hodin bez ubytování. Jedná se na straně zaměstnance o osvobozené nepeněžní plnění dle § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů?

Může si klient, který si pronajímá objekt pro obchodní činnost (penzion, restaurace) uplatnit DPH z opravy střechy (celou uhradí), pokud s majitelkou sepíšou např. čestné prohlášení či dohodu se souhlasem? Jedná se o částku 18 0715,11 vč DPH. Jde uvedená částka celá rovnou do nákladů? 

Máme situace, kdy dochází k zavedení např. stroje do majetku pro předváděcí účely a školení. V nějakém časovém okamžiku se stroje obměňují - dochází tedy k prodeji těchto strojů. Může nastat situace, kdy se neprodá stroj, jako celek, ale jen některá část (jsou části, které si zákazníci konfigurují dle svých potřeb a ne vše se jim tedy hodí...). Jak tedy postupovat v těchto případech? Dojde k vyřazení stroje z majetku (doúčtují se oprávky do výše PC na účet 541), vystavená faktura (účet 641). Co udělat s částí stroje - díly, které nám zůstávají – navést do skladu zboží a za jakou cenu?