Ing. Barbora Krížová - strana 2

S. r. o. drobný dlouhodobý majetek od 20 000 Kč do 40 000 Kč vede na účtu 028. Účetní odpisy jsou rovnoměrné po dobu 24 měsíců ode dne, kdy byl tento DDM převzat do užívání. Jaká výše odpisů se uplatní v Přiznání k dani z příjmu právnických osob? Uplatňuje se 100% odpis v roce pořízení a zařazení DDM do užívání?

Mám dotaz ohledně místa plnění, české s. r. o. poskytlo službu (servis a náklady na všeobecné administrativní práce v ČR), příjemce je plátce DPH z Belgie. Na koho přechází povinnost odvést DPH?

V roce 2013 jsme platili pololetní zálohy na DPPO 2013, ale za rok 2013 jsme přesáhli DPPO Kč 100 000 a stali se čtvrtletními plátci záloh na DPPO na rok 2014. V červnu a v září jsme zaplatili zálohy. Třetí záloha (cca 40 000) v prosinci z účtu neodešla, platba neproběhla. Za měsíc listopad 2014 jsme měli dle přiznání k DPH nadměrný odpočet (cca 10 000). V lednu nám přišlo z FÚ vyrozumění, že tento nadměrný odpočet byl převeden na úhradu nedoplatku na DPPO 2014 (3. záloha) a datum úhrady je 30. 12. 2014. V lednu jsme zaplatili zbytek 3. zálohy na DPPO 2014 (cca 30 000). Chtěla bych se zeptat: 1)      zda to, co jsme zaplatili v lednu 2015 (doplatek 3. zálohy), lze započítat při vyúčtování DPPO 2014? 2)      zda to, co zaplatíme v březnu 2015 (4. záloha), bude započítáno až do vyúčtování DPPO 2015? 3)      zda je možno celé takto zaúčtovat? Rok 2014: a)      úhrada DPH/ listopad 2014 – nadměrný odpočet (na základě vyrozumění FÚ) 10 000 395/343 b)      úhrada (částečná) DPPO 2014 (3. splátka záloh) [na základě vyrozumění FÚ] 10 000 341/395 c)      úhrada (doplatek) DPPO 2014 (3. splátka záloh) zaplacená v lednu 2015 (na základě bank. výpisu) 30 000,- 341/3xx (jaký SÚ použít ?) s tím, že účet 3xx bude zinventarizován k 31. 12. 2014 Rok 2015: a)      a) úhrada (doplatek) DPPO 2014 (3. splátka záloh) – pozdní platba (na základě bank. výpisu) 30 000 3xx/221.

Musí fyzická osoba, český daňový rezident podávat české daňové přiznání k dani z příjmů FO v případě, že má pouze příjmy ze zaměstnaní v Kazachstánu? Daň z příjmů byla v Kazachstánu řádně odvedena i sociální pojištění. Osoba je zaměstnaná přímo Kazachstánskou firmou a to pouze po část roku. Neexistují žádné jiné příjmy této FO v roce 2014. Pokud musí podat, jakým způsobem se tento příjem vykáže v přiznání? A jakým způsobem případně musí doložit vydělané peníze?

Prosím o potvrzení, zda Curacao spadá pod smlouvu o zamezení dvojího zdanění s Nizozemskem, nebo zda existuje Dohoda o výměně daňových informací mezi Curaçaem a CZ, či jiná mezinárodní smlouva? Jde mi o výši srážkové daně při platbě licenčních poplatků, 35 %, 15 % nebo 5 % podle Nizozemí?

Český plátce DPH pořídil zboží od polského plátce DPH, ale parita zboží je FCA (sklad polského plátce DPH). Zboží tedy v tomto okamžiku není odesláno nebo přepraveno z Polska do jiného státu od něj odlišného - §16 ZDPH. Polský plátce DPH vystavil fakturu bez DPH. Český plátce DPH přizná daň v ř. 3 nebo 4 přiznání, ale má podle § 72 nárok na odpočet daně v řádku 43 nebo 44 přiznání? To stejné zboží následně prodá tento český plátce DPH slovenskému plátci DPH zase se stejnou paritou (FCA sklad polského plátce DPH) a slovenský plátce DPH převeze zboží (zřejmé z doloženého CMR) z Polska do České republiky. Dopravu si zajišťuje slovenský plátce DPH. Může český plátce DPH v tomto případě vystavit fakturu bez DPH podle § 7 odst. 1?

Předseda dozorčí rady má sjednanou odměnu za výkon funkce ve výši 2 490 Kč měsíčně a potom každé pololetí odměnu ve výši 85 000 Kč. Je možný takový souběh měsíční a pololetní odměny? Jak to bude při pololetní odměně s odvody?

Předseda dozorčí rady má sjednanou odměnu za výkon funkce ve výši 2 490 Kč měsíčně a potom každé pololetí odměnu ve výši 85 000 Kč. Je možný takový souběh měsíční a pololetní odměny? Jak to bude při pololetní odměně s odvody?

Prosím o radu při zdanění příjmu rezidenta USA. Rezident USA prodal v ČR nemovitost, kterou nabyl v rámci dědického řízení. Prodej se uskutečnil do 2 let od nabytí nemovitosti. Jak bude postupovat? Musí si podat DPFO za rok 2014 - tj. do 31. 3. 2015? Bude danit podle § 10 jako ostatní příjem? lze proti tomuto příjmu postavit i náklady, které měl v souvislosti s prodejem nemovitosti? Mezi USA a ČR je podepsaná smlouva o zamezení dvojího zdanění - co to pro něho znamená? Pokud v ČR zaplatí daň z příjmu - bude mu uznaná v USA?

Firma s. r. o., plátci DPH, došel dopis o reorganizaci SK firmy, že jsme nepřihlásili řádně slovenskou pohledávku a tím naše pohledávka za slovenskou firmou zanikla. Chci se zeptat, jak se toto dá vyřešit účetně a zda lze situaci nějak řešit i daňově i když nebyla pohledávka řádně přihlášena, nebyla na ni vytvořena OP?

Společnost s. r. o. má jediného společníka, který je zároveň i jednatelem této společnosti. Jedná se o rezidenta Itálie. Jak zdanit odměnu - zálohovou či srážkovou daní - bude-li se jednat buď o smlouvu o výkonu funkce jednatele anebo o smlouvu za práci společníka pro společnost? Jaké povinnosti má společnost vůči státu a jaké slevy na dani lze uplatnit a jakým způsobem? Návrh odměny je 2 450 Kč měsíčně. Jak je to s odvody na zdravotní a sociální pojištění?

Když podnikatel plátce DPH vyveze zboží do EU/Německo/ v hodnotě cca 50 000 Kč, je povinen podat měsíční Intrastat. A fa vystavená je bez DPH do Německa?

Jsme tuzemská firma, plátce DPH, objednali jsme kamion u CZ firmy. Ten odjel do Maďarska naložit zboží do firmy X. Firma X dodá část zboží do Francie firmě Y a zbytek zboží do Belgie firmě Z. Jel přes ČR a naložil v naší firmě zboží (zboží ze skladu - nakoupeno od různých dodavatelů) a vyložil naše zboží v Belgii též firmě Z. Jak já, jako objednatel a plátce dopravy budu přefakturovávat dopravní náklady firmám X a Y? Jak budu vykazovat DPH?

Jakým způsobem se daní odměna člena dozorčí rady akciové společnosti se sídlem v tuzemsku u nerezidenta (občana Malty). Podléhá tato odměna odvodům zdravotního a sociálního pojištění v ČR? Ve smlouvě o výkonu funkce má stanovenou roční odměnu ve výši 10 000 Kč.

Jednatel s. r. o. má na základě jednatelské smlouvy schválenou roční odměnu ve výši 120 000 Kč, ze které bude odvedeno pojistné a zálohová daň. Účetně bude předpis odměny k 30. 11. 2014, co vše je potřeba, aby mohla být tato odměna v daňových nákladech v roce 2014: 1)      pojistné (SP+ZP) a zálohová daň, do kdy musí být zaplaceno? 2)      čistá mzda – výplata, nelze z finančních důvodů vyplatit jednorázově, je možnost zahrnout do jednatelské smlouvy, že odměna bude vyplacena v měsíčních splátkách, dle finančních možností firmy do konce následujícího kalendářního roku a to vše schválí valná hromada? 3)      pokud nelze podle bodu 2) vyplatit z finančních důvodů odměnu, je jiná možnost, aby se odměna mohla uplatnit daňově v tomto roce?

Naše společnost A uzavřela kupní smlouvu na nákup stroje od dodavatele ze Švýcarska B, stroj budeme pronajímat společnosti v ČR - C. V kupní smlouvě je uvedena společnost C (budoucí nájemce) jako příjemce dodaného stroje, smluvní strany jsou dodavatel ze Švýcarska B, a odběratel naše společnost A. Faktura je vystavena dodavatelem B na naši společnost A. Celní řízení si zajistil příjemce - budoucí nájemce stroje C společně s přepravní firmou, na JSD je uveden příjemce - společnost C, deklarant 1 společnost C, 2 přepravní firma jako přímý zástupce. Kdo má povinnost odvést DPH z dovozu zboží podle § 23 ZDPH, společnost A kupující nebo C budoucí nájemce uvedený na JSD? Má tato společnost zároveň nárok na odpočet?

Kolega chce zkusit štěstí na zahraničním servru casina. Jakým způsobem se přistupuje k dani z příjmů, pokud by casino bylo ze země EU a pokud by bylo mimo EU.

Jsme fyzická osoba, plátce DPH a chceme nakoupit investiční stříbro cca za 1,5 mil. Kč (jednalo by se o větší kusy stříbra různé váhy). Jednalo by se o investici, nejsme obchodníci s drahými kovy. Platí, že stříbro podléhá 21% DPH (tudíž při nákupu uplatníme nárok na odpočet a při prodeji z prodejní smluvené ceny vypočteme DPH a to odvedeme). Nevím, zda stříbro evidovat v účetnictví jako majetek nebo jako zásoby. A zda je nutné koncem roku při účetní uzávěrce ocenit stříbro aktuální tržní cenou a případný rozdíl oproti nákupní ceně se účtuje do nákladů příp. do výnosů a na jaký účet.

Firma se zaregistrovala jako dobrovolný plátce DPH. Poskytuje služby zprostředkování studia v USA pro tuzemské studenty. Některým studentům poskytuje pouze poradenskou činnost a veškeré platby škole si student hradí sám. Ale v některých případech naše firma provádí i platbu školného, přihlašovací poplatek na školu, atd. za studenta a následně mu zaplacenou částku vyfakturuje. Platba do USA probíhá v dolarech, faktura pro českého studenta v CZK. Na faktuře jsou zvlášť uvedeny tyto položky: 1)      školné - uvedeno v dolarech + přepočet na CZK příslušným kurzem 2)      poplatky bance, které si strhne banka za platbu do zahraničí 3)      provize za zprostředkování studia Můj dotaz se týká DPH. Předpokládám, že "přefakturace" školného nebude podléhat DPH. Ale co poplatky bance a provize za zprostředkování studia? Podléhá DPH, nebo bude od DPH osvobozeno? Dále pak firma fakturuje dohodnutou provizi za zprostředkování přímo té zahraniční škole. Předpokládám, že místem plnění je v tomto případě USA a tudíž nepoléhá české DPH. Je to správně?

Dotaz k zápočtu daně zaplacené v zahraničí: Právnická osoba vykázala v daňovém přiznání daňovou ztrátu - výše daně je tedy nula, (po provedeném výpočtu v tabulce I. DP vychází částka k zápočtu na ř. 7 samozřejmě také nula), co tedy dále s daní sraženou v zahraničí, pokud ji nelze od daňové povinnosti odečíst (ř. 320 DP). Doporučte, prosím, správný postup. Zatím tuto daň sraženou v SR evidujeme na analytickém účtu č. 345.