Ing. Ivana Pilařová - strana 83

Jak prosím proúčtovat v DE pana A následující: Firma CE dluží panu A 200.000 Kč a zároveň pan A dluží firmě CE 500.000. Pan A odkoupil pohledávky od tří dalších FO, kterým rovněž firma CE dluží ve výši Kč 152.000. Byl sepsán zápočet, ze kterého vyplynul rozdíl, který pan A firmě CE doplatil hotově. Jak proúčtovat správně v daňové evidenci, vzhledem k dani z příjmu a jak zachytit v evidenci tři nakoupené pohledávky, jejich úhrady a zápočet?

Měla bych dotaz ohledně starých pohledávek přihlášených do konkurzu. Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci (nevede účetnictví, tudíž nejdou tvořit opravné položky ani odpisy) eviduje stále nedobytné pohledávky od roku 1996. Pohledávky byly řádně přihlášeny do konkurzu. Nyní máme v ruce rozhodnutí ve kterém je z částky 60.746,30 Kč uspokojení 782,06 Kč. Je jasné, že částka 782,06 Kč je ke zdanění, ale co ten zbytek je možnost tento zůstatek (59.964,24 Kč), který nebude uspokojen vyřadit na základě tohoto rozhodnutí? Může tato fyzická osoba zrušit, vyřadit tuto pohledávku (zbylou část neuspokojenou na základě rozhodnutí) z evidence aniž by měla vliv na daňový základ? Nejedná se o jednu firmu, takto je přihlášených do konkurzu více pohledávek.

Firma s. r. o., měs. plátce DPH, vede účetnictví. Dne 16. 7. 09 nakoupila osob. předváděcí vůz FAD = ZD + 19 % DPH. Dne 30. 7. 09 prodala tento ojetý OA leasingové společnosti(LS), (tzv.zpětný leasing) FAV = ZD + 19 % DPH jako při nákupu. Dne 30. 7. 09, s. r. o. vozidlo od LS převzala (protokol o převzetí předm. leasingu). Dne 30. 7. 09 je vyst. splát. kal., daňový doklad, DUZP 30. 7. 09 akontace ZD + 19 % DPH, a dále 24 měs. splátek ZD + 19 % DPH (1. 8. 09 - 1. 7. 11). V LS je uvedeno, že právo na odkoupení předm. leas. musí nájemce uplatnit u pronajímatele písemně, a to sdělením doručeným pronaj. nejpozději 3 pracovní dny před uplynutím sjednané doby leas., že nájemce uplatnil právo na odkoupení předm. leas., a zároveň uhrazení zálohy na kup. cenu násl. koupě. Může s. r. o., v 7/09 uplatnit odpočet DPH na vstupu z fa na nákup vozidla a dle spl. kal. z akontace LS a dále pak v dalších měsících ze splátek? Jsou čas. rozlišená akontace a měs. splátky bez DPH daňově uznatelným nákladem?

Akciová společnost rozšiřuje sportovní areál v rámci modernizace lyžařského střediska - budování lanovky a zasněžovacího systému z prostředků strukturálních fondů Evropské unie. Je daňovým nákladem roku 2009 podíl na nákladech spojený s připojením nového odběrného místa u ČEZ ve výši Kč 160.000 a Kč 480.000?

Prosím o předkontaci při příjmu revolvingového úvěru ve výši 1,000.000 Kč, na b.ú., včetně účtování splátky.

Přechod z účetnictví na daňovou evidenci jsem v časopise Účetnictví v praxi č. 3/2008 našla, jenom se potřebuji ujistit, jestli účty 121 a 124 jsou snižující základ daně.

Jsme právnická osoba s. r. o., plátci DPH a vedeme podvojné účetnictví. Máme v pronájmu hotel, včetně vybavení hotelu. Z Německa jsme nyní obdrželi fakturu za televize. Tyto televize však fakturujeme české společnosti, která nám hotel pronajímá. Otázka zní, jak zaúčtovat došlou fakturu od německé společnosti, která má VAT number a jak dále vyfakturovat televize české společnosti?

Druhý vozík, který máme, je na leasing finanční, doba splácení 36 měsíců. Jak to bude v tomto případě?

Jsme zdravotnické zařízení a. s. (plátci DPH), které má na výstupu osvobozené plnění, ale i výstupy kdy odvádíme DPH. V červnu 2009 jsme zakoupili osobní automobil, tento bude používat zaměstnanec, který zaštiťuje firmu, tzn., že pracuje pro osvobozená i poskytnutá plnění. Takže si zřejmě DPH na vstupu nemůžeme nárokovat (dle nové úpravy), ale budeme muset použít krátící koeficient. Náš zálohový koeficient činí v roce 2009 0,12. Nevím, jak mám správně postupovat při výpočtu ceny automobilu. Např. cena OA je 500 000 Kč, DPH 95 000 Kč, uplatním si DPH pouze 95 000 x 0,12=11 400 Kč, takže částku 83 600 Kč musím zaúčtovat ještě do investic? Nevím, jak správně zaúčtovat.

Jsem fyzická osoba, plátce DPH a vedu daňovou evidenci. Zakoupil jsem nový vůz VW. Při objednávání vozu jsem zaplatil 50 000 Kč zálohu (42 016 Kč + 7 984 Kč DPH). Při přejímce auta jsem obdržel dobropis na 50 000 Kč a fakturu na automobil v částce 766 827 Kč + 145 408 Kč DPH. Celkem 912 235 Kč. Zaplatil jsem 638 565 Kč včetně DPH a zbytek budu splácet jako úvěr na 36 měsíců. Jak mám tyto faktury zaúčtovat a mohu si zaúčtovat hned celou DPH? Automobil bude sloužit jako firemní.

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH. Chtěli bychom přispívat zaměstnancům na pobyt dětí ve školce. Je-li to možné, jak v účtování postupovat a bude u zaměstnanců příspěvek podléhat zdanění?

Naše firma má na operativní leasing vysokozdvižný vozík, který používáme ve výrobě, tedy při uskutečňování našeho předmětu činnosti. Kalendář zní na 48 splátek, bez akontace. Mám právo na odpočet DPH a pokud ano, za jakých podmínek?

Chci v letošním roce ukončit podnikání jako OSVČ a měla bych zájemce, který by moji firmu kompletně koupil, včetně zásob a veškerého zařízení, mám dotaz zda si mohu určit cenu, za jakou bych firmu prodala, nebo zda musím prodat jednotlivě zásoby, stroje (komplet odepsané) a další zařízení. Dle mého daňového poradce si cenu mohu určit. Nejsem si však tímto postupem jistá, a proto bych potřebovala poradit.

Jsme autoservis a lakovna, společnost s ručením omezeným, plátce DPH, o zásobách materiálu účtujeme způsobem B. V servisu došlo ke škodě – otevřené dveře haly poryvem větru poškodily auto zákazníka přijaté do opravy. Servis je proti škodě pojištěn. Auto jsme opravili sami a uplatnili náhradu škody u pojišťovny. Pojišťovna požádala o vyčíslení nákladů na opravu, fakturu však odmítla. Nakonec uhradila škodu rozpočtem + odečetla spoluúčast 1 000 Kč, takže úhrada je o cca 10 000 Kč nižší, než vyčíslené náklady bez DPH. Pojistné plnění je pro nás zdanitelný výnos, rozdíl mezi vynaloženými náklady na opravu a úhradou pojišťovny daňově neuznatelným nákladem. Jak a na základě jakého dokladu správně proúčtovat náklady na opravu? Jak účtovat o DPH? Pojišťovna nám (plátcům DPH) DPH nehradí, avšak kontrola z finančního úřadu nám před dvěma lety u podobného případu dodanila DPH ke spotřebovanému materiálu na opravu škody, kterou jsme zavinili na autě zákazníka.

Jak u podnikatelů vedoucích účetnictví, tak daňovou evidenci, fyzické i právnické osoby – máme případy, kdy si koupili auto na úvěr. Možná si ho koupí i letos i příští rok. Vloni jsme uplatnili úroky jako daňový výdaj, resp. náklad. Rozumím tomu dobře, že letos jde o nedaňové položky (nejde o žádné závratné částky – úvěry jsou kolem půl milionu a nejde o žádné spojené osoby – ale naprosto nám cizí banky).

V roce 2006 spol. s r. o. uzavřela leasingovou smlouvu na koupi osobního vozu. Cena auta byla 100 000 Kč, mimořádná splátka 50 000 Kč. V roce 2009 došlo k řádnému ukončení leasingu. Odkupní cena vozu dle leasingové smlouvy dělá 1 000 Kč. Mělo by se teď po ukončení leasingu vozidlo zařadit do majetku firmy? Jaký je u toho účetní postup? Poznámka: vůz již není pojízdný, společnost ho chce prodat na náhradní díly.

Společnost s. r. o. je plátcem DPH na Slovensku, protože prováděla na Slovensku stavební činnost. Na slovenské DPH i zaplatila částku x, součet přiznání ke slovenskému DPH činí částku y. Do výnosů v účetnictví jsme účtovali celou částku, tj. včetně slovenské DPH, tudíž slovenské DPH je nákladem. 1) Na který nákladový účet zaúčtovat DPH na Slovensku? 2) Jakou částkou – daň zaplacená v zahraničí (x) nebo daň předepsaná v zahraničí (y)?

OSVČ podniká již léta v hostinské činnosti, kde vede daňovou evidenci, není plátce DPH. Od letošního dubna rozšířila svůj živnostenský list o další činnost, která nemá s hostincem nic společného (jedná se o přípravné práce pro stavby). Z této činnosti vystavuje pouze faktury za provedenou práci a výdaje nemá prakticky žádné. Jak postupovat při vedení daňové evidence? Může vést daňovou evidenci na hostinec a na přípravné práce uplatňovat výdaje paušálem? Nebo musí systém výpočtu sjednotit? Budou se obraty z obou činností sčítávat (kvůli plátcovství DPH)?

Chtěla bych požádat o radu, jak postupovat v případě, že a) fyzická osoba, která se zabývá výrobou a prodejem květin, vede DE, jede pro zboží do Holandska, cestou kupuje naftu, platí EUREM, nevede pokladnu v cizí měně, lístek do pokladny zaúčtuji tak, že si vezmu denní kurz ČNB, přepočítám cenu na Kč a zahrnu do daňových výdajů částku, která mi po přepočtu vyjde, žádné DPH nevypočítávám. Je to tak správně? b) tatáž fyzická osoba v daňové evidenci obdrží fakturu za prodejní místo na Slovensku, kde se zúčastní čtyřdenního veletrhu v EURO a na faktuře je uvedeno: registrační poplatek, pronájem 486,53 Kč + DPH 92,44 Kč, celkem 578,97 EUR. Datum vystavení 30. 3. 2009, úhrada převodem, zahrnu fakturu do evidence, přepočítám denním kurzem 578,97 x např. 26,50, celkem 15 342,70 Kč. Fakturu vedu v evidenci za 15 342,70 Kč, žádné DPH neodpočítávám ani nevyměřuji, je to tak správně? Při zaplacení faktury převodem mi vyjde rozdíl, který buď naúčtuji do daňových výdajů nebo výdaje snížím (podle kurzu). Je to správně?

Prosím o informaci, jak účtovat při převzetí leasingové smlouvy dle následujících podmínek. Původní nájemce-s. r. o. uzavřel k 5. 3. 2007 leasingovou smlouvu na osobní automobil v hodnotě 1 700 424 Kč a délce 36 měsíců. Mimořádná splátka činila 30 % a běžná měsíční splátka 35 382,30 Kč (26 154 + dph 4 969,3 + pojistné 4 259). Nový majitel (také s. r. o.) přebírá leasingovou smlouvu od 1. 2. 2009, kdy zbývá doplatit ještě 13 splátek (celkem 459 951,10 Kč) + zůstatkovou cenu 1 190 Kč. Žádné finanční vyrovnání mezi společnostmi nebylo stanoveno. Nový nájemce doplatí pouze leasingovou smlouvu a stane se majitelem. Jakým způsobem účtovat a jaký je daňový pohled na tuto operaci?