Ing. Ivana Pilařová - strana 84

Provedli jsme technické zhodnocení majetku pořízeného na leasing. Leasing doběhne v roce 2010. Mohu toto technické zhodnocení zařadit 21. 4. 2009 a od tohoto dne také odepisovat nebo musím počkat do okamžiku ukončení leasingu? V případě druhé varianty – zařadím předmět leasingu + technické zhodnocení jako jeden majetek pod jedním inventárním číslem nebo jako dva majetky pod dvěma inventárními čísly?

Fyzická osoba, plátce DPH, účetnictví. Fyzická osoba vykazovala na bankovním účtu k 31. 12. 2008 povolený debet –21 000 Kč. Může v tomto případě při účetní uzávěrce na účtu 221 zůstat minusová částka? Pokud ne, jaké bude účetní řešení?

Jsem fyzická osoba, vedu daňovou evidenci, jsem plátcem DPH. V roce 2009 chci přejít na paušální výdaje, ale mám v evidenci leasingovou smlouvu na osobní automobil, která končí v 6/2009. Nevím, jestli mohu využít v roce 2009 paušálních výdajů tak, abych nemusela dodaňovat celý leasing (zpětně celý za rok 2008 v dodatečném daňovém přiznání)? Taky mi není jasné, jestli při paušálních výdajích musím platit silniční daň a jak je to při dodanění jízd za soukromé km.

Společnost s ručením omezeným postoupí neuhrazenou pohledávku svému advokátovi, který je FO v DE, v hodnotě 1 mil. Kč. Advokát vymůže uvedenou pohledávku, ale v hodnotě 1 200 000 Kč. Předpokládám, že do výdajů půjde částka uhrazená za pohledávku 1 mil. Kč, do příjmů 1,2 mil. Kč, rozdíl 200 000 Kč bude podléhat dani z příjmů FO podle § 7, z uvedené částky bude advokát platit i sociální a zdravotní pojištění. DPH nebude do této transakce na straně advokáta vůbec vstupovat. Je tento postup správný?

K 31. 3. 2008 jsem přerušil činnost a doposud ji nezahájil. Jsem plátce DPH. Po přerušení činnosti jsem měl ještě náklady – podal jsem žalobu na odběratele (nezaplacené pohledávky, ty byly soudně uznány). Dále jsem ještě platil závazky a na druhou stranu přicházeli platby od odběratelů. V listopadu jsem prodal nějaký obchodní majetek. Prosím o radu, jak mám zaúčtovat náklady a prodej majetku, když budu dělat uzávěrku k 31. 3. 2008? Jestli jsem to pochopil dobře – úhrady pohledávek a závazků mohu účtovat přes 491?

Prosím o zodpovězení otázky ohledně rozpracované zakázky ve stavebnictví na konci roku a jak účtovat po dokončení zakázky v dalším roce (zakázka je ukončena). Jak je to s DPH? Jak se účtuje rozpracovanost v projekční činnosti?

Podnikatel-fyzická osoba, v roce 2007 vedl daňovou evidenci. K 31. 12. 2007 neevidoval žádné zásoby, pohledávky ani závazky. Za rok 2008 by pro něho bylo výhodnější počítat výdajem paušálem. Může na tento způsob přejít bez nějakých dalších následků? A pokud by v dalším roce chtěl přejít zpět na daňovou evidenci, může?

Prosím o radu, jak zaúčtovat pořízení poukázek na nákup zboží od dodavatele a jejich následnou fakturaci odběrateli a o radu, zda se jedná o zdanitelné plnění. Firma (reklamní agentura) v rámci poskytování komplexních služeb nakoupí poukázky na nákup zboží od cca osmi společností za cca 1 mil Kč. Poté je prodá svému klientovi, který je bude dále distribuovat dle svého uvážení. Za tuto svoji službu si vyúčtuje provizi. Mám následující dotazy k fakturaci u poukázek: a) Bude se jednat o přefakturaci (účtování přes zúčtovací vztahy), nebo o nákup a prodej zboží (účtování přes nákladové a výnosové účty)? b) Bude se jednat o zdanitelné plnění z hlediska DPH? Pokud ano, jedná se u faktury na výstupu i vstupu o osvobozené plnění s nárokem na odpočet nebo bez nároku na odpočet DPH? Provize samozřejmě zdanitelné plnění bude, ale jaká situace bude u samotných poukázek?

Předpokládám, že v případě tvorby rezervy na opravu pronajímané nemovitosti, není možné vést daňovou evidenci podle § 9, ale účetnictví (§ 3 odst. zákona o rezervách). Podmínky přechodu z daňové evidence podle § 9 na účetnictví jsou obdobné jako u přechodu z daňové evidence podle § 7 na účetnictví?

Má nárok společník s. r. o. při cestě na valnou hromadu účtovat společnosti cestovné za použité auto a je možné zaúčtovat poté do nákladů firmy?

Můj klient-fyzická osoba vede daňovou evidenci, je plátcem DPH, vlastní účet v CZK i v EUR, na kterém byl v loňském roce vysoký obrat a já postupně ztrácím jistotu, že vše účtuji správně. Prvním z problémů je, zda používám správný kurz měny. Využívám pevný měsíční kurz prvního pracovního dne v měsíci, tedy když je 1. neděle, kurz beru z 2., nikoliv poslední předcházející. Měla jsem velkou daňovou kontrolu u právnické osoby, kde takto postupuji a neměla jsem žádný problém, samozřejmě, pokud si kontrola vůbec kurzů všímala. Obecně si myslím, že používám kurz, který si účetní jednotka zvolila dle zákona o účetnictví § 24 odst. 7 svým interním předpisem a tento zákon platí stejně jak pro účetní jednotku, tak plátce vedoucího jen daňovou evidenci.

Na ř. 40 jsem vykázala dlouhodobé pohledávky, pohledávky po splatnosti nad 365 dnů (2–5 let) a k nim opravnou položku – korekci, na ř. 49 všechny ostatní pohledávky z obchodního styku s dobou splatnosti do 1 roku – tedy krátkodobé pohledávky. Při žádosti o úvěr a předložení rozvahy KB analytici banky sdělili, že toto rozdělení není správné, že by všechny tyto pohledávky měly být na ř. 49 a opravné pol. Vím, co říká vyhláška č. 500/2002 Sb. v § 10, ale v komentáři k tomuto paragrafu (v časopisu Poradce 3/2009) je – cituji: „Avšak při vykazování pohledávek v rozvaze se vykazují podle zůstatkové doby jejich splatnosti ke konci rozvahového dne, nikoliv podle sjednané doby splatnosti při vzniku pohledávky.“ Prosím, jak je správné pohledávky vykazovat?

Právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, účetnictví. Dodavatel nám vystavil v říjnu 2005 fakturu na 50 000 Kč, z níž bylo 20 000 Kč uhrazeno. Náš závazek je tedy 30 000 Kč. Na konci října 2008 by teoreticky mělo dojít k promlčení závazku a následně povinnosti odepsat námi neuhrazený závazek do výnosů. My jsme však během července 2008 uzavřeli s věřitelem smlouvu – uznání závazku a zavázali jsme se k jeho zaplacení nejpozději do 20. 7. 2011. Náš závazek není tedy právně zaniklý. Znamená to také, že nemáme povinnost odepsat závazek a tím ani nemáme povinnost zvyšovat o jeho hodnotu základ daně za rok 2008?

Obdrželi jsme fakturu za elektrickou energii, (přefakturace elektrické.energie), kterou odebíráme od velké firmy (největší výroba léčiv u nás). V příloze je jasně uvedeno, že se jedná o odběr za prosinec 2008. Faktura je vystavena 27. 1. 2009, zdanitelné plnění je uvedeno 27. 1. 2009 a splatnost 26. 2. 2009. Domnívám se, že mělo být zdanitelné plnění 31. 12. 2008. Jak takovou fakturu zaúčtovat, když jde o náklad k roku 2008? Do DPH dám fakturu až za I. Q 2009, ale do roku 2008 bych ji zaúčtovala 518 MD a 383 D. Je to správně?

Fyzická osoba, vedená v DE, plátce DPH. Zakoupili jsme nákladní vozidlo v prosinci, které jsme do 31. 12. 2008 nestihli zaregistrovat, abychom dostali SPZ. Můžeme uplatnit daňové odpisy (roční nebo jen poměrnou část), když vozidlo nemělo SPZ? Obáváme se, že tím „nebylo uvedeno do stavu způsobilého obvyklému užívání“.

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci. Je doplatek sociálního a zdravotního pojištění za rok 2007 zaplacený v dubnu 2008 daňovým nákladem? Vím, že pravidelné měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění v tomto roce již nejsou daňovým nákladem. Když úhrada sociálního a zdravotního pojištění není v roce 2008 daňovým nákladem, neměl by být daňovým příjmem ani vrácený přeplatek z uvedeného pojištění.

Na firmu je vyhlášen konkurs. Ten proběhne. Pro nedostatek majetku je řízení ukončeno. Soud neprovede anulaci zápisu o zrušení firmy konkurzem pro nedostatek majetku. Jsou pohledávky daňově odepsatelné? Nebo konkurz není ani prohlášen pro nedostatek majetku? Jak s pohledávkami z daňového pohledu?

Firma vede podvojné účetnictví a zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. V roce 2008 vykazovala polhůtní závazky starší sedmi let. V současné době firmy, kterým dlužíme, již zanikly. Do závěrky 2008 hodláme provést odpis závazků, tj. MD 321 a Dal 648, čímž 1 x byl navýšen základ daně. Podruhé bude základ daně navýšen jako připočitatelná položka v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2008. Je tento náš postup správný, nebo je jiná finančně úspornější metoda? Totiž mě zmátl Váš příklad č. 3 a odpis závazku jen 1 x.

Poplatníkovi vedoucímu daňovou evidenci uhradil konkurzní správce část starých pohledávek. Postupuje se při zdanění částečné úhrady tak, jak se to vykládalo v jednoduchém účetnictví? Tzn. při částečné úhradě pohledávky připadá úhrada nejdříve na DPH a zbytek potom na základ daně? Nebo se úhrada musí poměrně rozdělit? Nebo je vše ke zdanění daní z příjmů? Příklad: 1. pohledávka 100 + 22 = 122 Kč 2. pohledávka 200 + 44 = 244 Kč 3. pohledávka 50 + 11 = 61 Kč celkem 350 + 77 = 427 Kč Z konkurzní podstaty bylo uhrazeno 10 % těchto pohledávek. Ke zdanění daní z příjmů je: a) 0 Kč (42,70 Kč připadá na DPH) b) 35 Kč (7,70 Kč připadá na DPH) c) 42,70 Kč Vzhledem k tomu, že při ukončení podnikání se dodaňuje jen základ daně, domnívám se, že a) je správně.

Fyzická osoba pronajímá část bytu právnické osobě jako sídlo. Pronajímatel by si letos uplatnil výdaje v prokázané výši, pokud budou pro něj výhodnější. V bytu byly nahrazeny staré parkety plovoucí podlahou. Bude se jednat o rekonstrukci nebo o opravu, částka přesáhla 40 000 Kč? Pro odpisy se bude vycházet z pořizovací ceny bytu, který byl koupen v roce 1998, i když dnešní cena bytu je poměrně vyšší? Může zase příští rok přejít na uplaňování výdajů procentem?