Ing. Zuzana Pšeničková - strana 12

Je správné účtovat nákup software na účet 501 a nebo na účet 518? Nejsem si jistá.

Prodáváme zboží ve vratných bubnech. Tyto bubny nám nejsou fakturovány a ani my je zákazníkům nefakturujeme. Po určité době jsou bubny již tak opotřebované, že prasknou a v tu chvíli nám je dodavatel nafakturuje. Jelikož s těmito ztrátami počítáme při kalkulaci zakázek, je správné o této operaci účtovat jako o nákladu zvyšující pořizovací cenu zboží na účet 504? (Prasklé bubny mám již dodavatel neposílá a pošle jen fakturu - neuvádíme je proto ani do intrastatu ani do DPH). Postupujeme správně?

Firma používá denní kurz ČNB k přepočtu cizí měny. Občas se jí stane, že pošle peníze na úhradu faktury jinam a při jejich vrácení by vznikaly kurzové rozdíly. Je třeba v následujících případech o těchto kurzových rozdílech účtovat výsledkově, nebo může při vracení peněz použít stejný kurz, který použila v době platby? 1) Omylem uhradila peníze na neexistující účet. Banka jí za dva dny připsala peníze zpět. 2) Omylem uhradila peníze na účet jiného dodavatele. Ten jí peníze vrátil po měsíci zpět.

Společnost s ručením omezeným vytvořila účetní opravnou položku v cizí měně k cizoměnové pohledávce k 31. 12. 2014, v roce 2015 byla tato pohledávka uhrazena. Společnost nejdříve opravnou účetní položku přepočetla aktuálním kursem a zaúčtovala kursový rozdíl a poté opravnou položku rozpustila. Je tento postup správný a vzniklá kursová ztráta daňově uznatelná?

1)Na rozhraní účetních období všichni jistě řešíme, kam přesuneme doklady z uzavíraného účetního období. Prostory určené pro archivaci nejsou většinou nafukovací, a proto je nutné zároveň vyřešit, která období je již možné „zlikvidovat“, příp. které doklady z likvidovaných účetních období ještě ponechat a jak dlouho. Protože doba úschovy dokladů je stanovena v jednotlivých zákonech týkajících se dané oblasti, ve které doklad vznikl, klade si tento článek za cíl poskytnout vám přehled o minimální době archivace jednotlivých typů dokladů týkajících se naší účetní praxe.

Akciová společnost zabývající se vydáváním časopisů vypsala v roce 2015 reklamní soutěž. Výherce byl vyhlášen v únoru 2016, odměna ve výši 10 000 Kč bude vyplacena v březnu. Je výhra nákladem roku 2015 nebo až roku 2016?

Jak máme zaúčtovat prodané akcie společníka akciové společnosti, který si půjčil od společnosti půjčku, která je zaúčtovaná na účtu 355, a prodejem akcií půjčku vyrovnal?

Jak zaúčtovat v s. r. o. vyplácené odměny na základě smlouvy o dílo?

Spol. s r. o. investovala v květnu 2015 100 000 Kč do 6 fondů. Na základě námi vyžádaného informativního stavového výpisu z KB jsme zjistili, že hodnota vlastního kapitálu v CZK dle vlastněných podílových listů je ke 14. 1. 2016 cca 97 000 Kč. Nemám žádné zkušenosti s účtováním cenných papírů. Můžete mi poradit jak mám účtovat rozdíll mezi vloženou a konečnou částkou ve fondech (snížení i zvýšení hodnoty)? Dle sdělení KB hromadně odesílají stavové výpisy až koncem února.

Jaké platí konkrétní podmínky pro povinný audit účetní závěrky za rok 2015. Budu hodnotit údaje roku 2015 a 2014. Aktiva budu brát brutto nebo netto? Úhrn ročního obratu budu posuzovat dle pravidel platných do konce roku 2015, nebo podle definice platné od roku 2016? Jak to bude v roce 2016? Prosím o stanovení konkrétních podmínek pro jednotlivé roky.

V zákoně o účetnictví je řada změn. Konkrétně je v něm nově uvedeno mimo jiné např. to, že musí účetní závěrku (v případě účetních jednotek vedoucích jednoduché účetnictví přehled o majetku a závazcích) zveřejňovat účetní jednotky zapsané v jakémkoli rejstříku (např. tedy i spolky zapsané v rejstříku spolků) - § 21a odst. 2 a 4. Platí tato povinnost už za účetní období roku 2015 anebo až za rok letošní a údaje by se tak v našem příkladu zveřejňovali až příští rok?

S. r. o. má přijatou fakturu od fyzické osoby. Zároveň eviduje vůči této osobě půjčku. Může udělat vzájemný zápočet půjčky a přijaté faktury (včetně DPH)?

Akciová společnost, měsíční plátce DPH, zakoupila v září 2015 olepovačku hran cena bez DPH 2 500 426 Kč a obráběcí stroj CN cena bez DPH 1 449 706 Kč. Zařazení do užívání jsem zaúčtovala MD 022 10/D 042 10 - 3 950 132 Kč. Začátkem prosince jsme od státu obdrželi na tyto stroje dotaci ve výši 1 777 559 Kč – zaúčtováno MD 221 10/D 346 10. Dotaci jsem zúčtovala na MD 346 10/D 022 10. V prosinci jsme ještě obdrželi fakturu za poradenské služby na tento projekt ve výši 17 % z přijaté dotace. Celkem ve výši bez DPH 302 185,03 Kč (zaúčtováno MD 518 10/D 321) a DPH 63 458,86 Kč (MD 343 11/D 321). Zakoupené stroje využívá akciová společnost pouze pro svoje ekonomické činnosti. Prosím o posouzení, zda jsou moje účetní zápisy správné.  

Prosím o shrnutí následujícího postupu při účtování vkladu závodu do s.r.o. Máme zaúčtován oceňovací rozdíl (účet 097). Zahrnuje se oceňovací rozdíl do základu daně i v případě vkladu závodu? Předpokládám, že ne, § 23 odst. 15 ZDP hovoří o koupi. Pokud ano, prosím o odkaz na příslušné §. Účetně budu odepisovat oceňovací rozdíl (dlouhodobý hmotný majetek) 180 měsíců. A protože součástí jsou aktiva s dobou použitelnosti podstatně kratší než 15 let, může být doba odepisování zkrácena a zdůvodněna rozhodnutím společnosti - minimálně tedy na tři roky? Daňově odepisovat nelze, jelikož oceňovací rozdíl vznikl z titulu vkladu. Pokud budu účtovat goodwill (dlouhodobý nehmotný majetek-účet 015), budou účetní odpisy 5 let a rovněž nelze daňově odepisovat. Je tento výklad správný?

Do již stávající s. r. o. byl k rozhodnému dni vložen obchodní závod FO. (Tato FO je jediným společníkem v s. r. o.). Podle již platné smlouvy bylo dohodnuto, že nepeněžitý vklad bude vnesen jako celek. Hodnota nepeněžitého vkladu činí 2,5 mil. Kč. Jednotlivými složkami nepeněžitého vkladu jsou: - dlouhodobý nehmotný majetek = ochranná známka (hodnota 0) -dlouhodobý hmotný majetek = dva osobní automobily a tiskárna (zůstatková cena 220 000 Kč) -krátkodobý finanční majetek (30 000 Kč) - krátkodobé pohledávky a závazky (závazky 50 000 Kč, pohledávky jsou nulové). Prosím o rozepsání všech účetních operací včetně čísel účtů, které je nutno provést v s. r. o., aby bylo zaúčtování provedeno správně a úplně.  

S. r. o. neplátce DPH prodal přes Slevomat vouchery. Od Slevomatu obdržel vyúčtování, kde si odečetli provizi a zbývající část příjmů poslali na účet s. r. o. Kdy účtovat do tržeb - v okamžiku přijetí platby od Slevomatu nebo až po uplatnění voucheru?

Na daňovém dokladu jsou vyčísleny položky a zaokrouhlení. Nejedná se o platbu v hotovosti. Příklad: Sazba DPH (21 %), Základ DPH (1 819,50 Kč), DPH (382,10 Kč), Celkem ( 2201,60 Kč). Daňový doklad obsahuje další řádek: Zaokrouhlení - 0,60 Kč (+ 0,40Kč). Celkem k úhradě: 2 201 Kč ( 2 202 Kč). 1) Jak zaúčtovat zaokrouhlení? Přičtu k DPH? Dle § 37 zákona o DPH se zaokrouhluje až daň ne základ. Nebo se má přepočítat daňový doklad shora a správně vyčíslit DPH z celkové částky? 2) Jak účtovat zaokrouhlení?

Společnost s. r. o. nakupuje zboží (automobily, stroje), které obratem prodává, takže na skladě nic nezůstává a tudíž je účtováno rovnou na nákladové a výnosové účty. Nyní máme ke konci roku nákup jednoho automobilu, o kterém víme, že do prodeje půjde až v roce následujícím. Můžete mi poradit, jak správně fakturu zaúčtovat? Předpokládám, že se v tomto případě nebude jednat o náklad, jelikož výnos bude až v roce 2016, ale půjde o zboží na skladě? Je to takto možné zaúčtovat, když celý rok jde vše jako náklad vers. výnos?

ÚP poskytl zaměstnavateli příspěvek na jedno pracovní místo ve výši 12 000 Kč po dobu 3 měsíců. Příspěvek bude poskytnut dle vyúčtování mzdových nákladů za určitý měsíc. Prosím o informaci jak zaúčtovat mzdové náklady - klasicky daňově, náhrada do daňových příjmů?

Fyzická osoba, neplátce DPH, směnila v roce 2015 na základě směnné smlouvy pozemek ve vlastnictví o výměře 2 000 m2 s městem za pozemek o výměře 1 000 m2. Ve směnné smlouvě je dále ujednáno, že město u pozemku, který nabude fyzická osoba (1 000 m2) na vlastní náklady vybuduje dopravní a technickou infrastrukturu. Ještě v tomto roce 2015 bude fyzická osoba směněný pozemek o rozloze 1 000 m2 prodávat. Jak bude fyzická osoba stanovovat cenu, kterou uplatní proti příjmům z prodeje. Bude nutno provést znalecký posudek na 2 000 m2 nebo 1000 m2? Bude se oceňovat vybudování infrastruktury a jak?  Doplnění: město zajistí na vlastní náklady a vybuduje dopravní a technickou infrastrukturu k pozemku /přesná citace/. Dovozuji, že to bude majetkem města /ve smlouvě, k tomu není nic uvedeno/.