Ing. Zuzana Pšeničková - strana 11

Jsme s. r. o., plátci DPH. Jak správně účtovat přefakturace? Každý měsíc přefakturováváme nějaké služby. Vždy uplatníme DPH na vstupu, poté vystavíme fakturu a DPH odvedeme. Částky jsou vždy stejné a služby nakupujeme svým jménem a na svůj účet. Přijatou fakturu účtujeme na 518A, vystavenou zatím na 648A. Neměla by se vystavená faktura účtovat spíše jako ponížení příslušných nákladů? Je z pohledu účetnictví přijatelnější fakturace na MD 311 a MD 518 mínusem, nebo raději MD 311/D 518?  

Je nutné účtovat v účetnictví zaměstnavatele o škodě a následně o vyplacení pojistného plnění, pokud je pojistné plnění za pracovní úraz jeho zaměstnance vyplaceno přímo pojištovnou Kooperativa zaměstnanci?

Kurs u vrácené platby na účet Ing. Zuzana Pšeničková, dotaz 16563/07.04.16 Firma používá k přepočtu cizí měny denní kurs ČNB. Občas se jí stane, že pošle peníze na úhradu...

Dodavatele zboží nemůžeme již dva měsíce donutit, aby nám vystavil daňový doklad k již dodanému zboží. Zboží jsme již prodali dalšímu zákazníkovi. Můžeme DPH uplatnit na základě podepsané kupní smlouvy a předávacího protokolu nebo musíme čekat na fakturu? Kupní smlouva myslím obsahuje všechny náležitosti jako faktura, tj. číslo, datum podpisu, datum dodání (tady máme ještě podepsaný předávací protokol), částky s i bez DPH, podpisy, razítka.

Kategorie účetní jednotky je dána zákonem o účetnictví. Zajímalo by mě, zdali si jednotka musí vyhotovit nějaký zápis nebo vnitřní předpis kde konstatuje, že stav k rozvahovému dni byl takový a takový a tudíž je například od 1. 1. 2016 malou účetní jednotkou, tak aby si jednotka sama sobě stanovila jaké výkazy má sestavovat atd. nebo není nic takového nutné?

Obchodní partneři - s. r. o. se domluvili, že za dodavatele služeb vystavuje faktury za provedené služby odběratel, na fakturu odběratel píše poznámku "vystaveno zákazníkem". Tuto fakturu si dodavatel zaeviduje do svého účetnictví do vydaných faktur. Nyní tímto způsobem odběratel vystavil za dodavatele opravný daňový doklad, kterým se ponižuje původní faktura. Dle zákona musí být opravný daňový doklad podepsaný odběratelem s uvedením data převzetí. Musí být i v tomto případě tento podpis a datum odběratelem na dokladu uveden, nebo to v tomto případě není nutné, neboť je doklad "vystaven zákazníkem" a tudíž je jasné, že doklad přijal?

S. r. o. v roce 2016 zašla s výstavbou bytového domu o 12 bytových jednotkách. Na jaké účty se v průběhu roku účtuje? Setkala jsem se s několika názory. Jakou máte zkušenost? a) Služby spojené s výstavou (zednické práce, malířské atd). b) Nakoupený materiál na stavbu (cihly atd). c) Energie, které dodá např. teplárna. Na konci roku zaúčtuju na jaké účty, resp. bude zde nějaká změna stavu? Stavba bude dokončena v roce 2017. d) Při prodeji bytů budu účtovat na jaké účty?

Správné stanovení fáze pořizování dlouhodobého hmotného majetku Ing. Zuzana Pšeničková, CAE Tento článek si klade za cíl seznámit čtenáře s interpretací Národní účetní rady I-5 Stanovení okamžiku zahájení účtování...

Jak zaúčtovat vyúčtování plynu: zálohy byly účtovány na MD 314 555 /D 321 6611,57 Kč / měsíčně MD 343 002/D 321 1388,43 Kč / měsíčně na konci roku byla vytvořena dohadná položka pasivní na MD 502 300/D 389 ve výši 20 000 Kč. Nyní vyúčtování záloh – přeplatek plynu bez DPH 19 373,40 Kč + 4 068,42 Kč DPH. Zálohy celkem 79 338,84 Kč bez DPH dle dokladu a dle účta na MD 314/D 555 rovněž DPH (bylo měsíčně uplatňováno) 16 661,16 Kč. Jak správně zaúčtovat?  

Jakým způsobem účtovat zálohy na vratné láhve při nákupu od dodavatele a jak účtovat zálohu na vratné láhve při prodeji zákazníkovi? Společnost účtuje v podvojném účetnictví a vede sklady metodou B.

Kupní smlouva udává cenu nakoupeného pozemku. Poté následuje poplatek za zápis do katastru nemovitostí a někdy následuje cena za znalecký posudek a daň z nabytí nemovité věci. Co všechno vstupuje do konečné ceny pozemku a zaúčtuje se na 042, následně 031? Je to pouze cena podle kupní smlouvy, nebo i všechny následující poplatky (za zápis do katastru, za znalecký posudek, za daň z nabytí)? Pokud by se uvedené poplatky připočítávali do konečné ceny pozemku na účet 042, tak se už neprojeví v nákladech, protože pozemky se neodepisují.

Právnická osoba A – pojišťovací agent, dostává provize od pojišťoven, jejichž produkty prodá. Část těchto provizí pak posílá na účet pojišťovacích makléřů, kteří prodej uzavřeli (nejsou zaměstnanci, ale mají smlouvu o spolupráci s danou právnickou osobou A). Jak se tento proces zaúčtuje? Musejí makléři vystavovat nějaký doklad na částku provize jim náležející?

Praktický pohled na jednoduché účetnictví Ing. Zuzana Pšeničková, CAE Jistě jste všichni zaznamenali, že od 1.1.2016 máme zpět v platných účetních předpisech znovuoživenou účetní soustavu jednoduchého účetnictví. Tak jak...

Účtování nákupu zboží Ing. Zuzana Pšeničková Společnost s r. o. nakupuje zboží (automobily, stroje), které obratem prodává, takže na skladě nic nezůstává, a tudíž je účtováno rovnou na nákladové...

S. r. o. posílá částku v USD přes Western Union, na dokladu mají uvedený počet USD a přepočet na CZK a poplatek za transakci. V s. r. o. používáme denní kurz ČNB. Kurz, který používá Western Union, se liší od námi používaného kurzu. Můžu transakci zaúčtovat následovně? 1000 USD x kurz ČNB (tedy používaný s. r. o.) na úhradu závazku MD 325/D 211 rozdíl mezi námi používaným kurzem a kurzem Western Union MD 563/D 211, poplatek za transakci MD 568/D 211. K závazku budu pak ještě účtovat kurzový rozdíl (MD 563/D 325, nebo MD 325/D 663). Je to takto možné?

V časopise č. 3/2014 str. 22 bylo uvedeno: ZOK neobsahuje povinnost tvorby rezervního fondu. Obchodní korporace od 1. 1. 2014 nemusí provádět povinný příděl do rezervního fondu. Akciová společnost, kde pracuji, odvádí do rezervního fondu více než 20 let. Hospodářský výsledek za rok 2015 je zisk ve výši 275 328,00 Kč. K 31. 12. 2015 je konečný stav na účtě 429 10 (Neuhrazená ztráta minulách let) ve výši 10 233 Kč. Je možné (správné) provést toto zaúčtování: 5 % příděl do rezervního fondu 431 10 / 421 10 ve výši 13 766,40 Kč 95 % na úhradu ztrát minulých let 431 10 / 429 10 ve výši 261 561,55 Kč KS Účet 429 10 : 10 233 - 261 561,55 = - 251 328 Kč. Pokud je tento způsob chybný, jaký je správný způsob zaúčtování hospodářského výsledku za rok 2015?

Restaurace vede daňovou evidenci. Jak správně členit a účtovat následující položky: nákup piva v sudech a láhvích, zboží jako např. cukrovinky a potraviny pro přípravu jídel? Co účtovat jako zboží a co jako materiál? A jak účtovat na výstupu při prodeji čepovaného piva a rozlévaných nápojů, nápojů v láhvích a jídla? Kdy se jedná o zboží, službu a kdy výrobek? Pokud nakupujeme vratné obaly s 0% DPH, ale prodáváme koncovému spotřebiteli, máme odvádět z láhví 21% DPH? A je nutné účtovat o tržbách denně nebo stačí jednou měsíčně na základě denních výkazů tržeb?

Prosím o účtování z pohledu daňově účinných nákladů a také z pohledu DPH - tiché víno. Osobně se domnívám, že jde o reklamní předmět do 500 Kč za kus a tudíž bude daňově účinný a uplatníme si DPH.

Kam zaúčtovat náklady na technický dozor investora k reskonstrukci hotelové kuchyně? Zda tyto náklady budou součástí technického zhodnocení budovy nebo se budou účtovat na 518?

Jaká jsou rizika v případě, (kdy naše společnost je organizační složka) a na konci účetního období se špatným kurzem přecenila všechny cizoměnové položky z rozvahy. Vyšla nám ztráta přes 10 mil. CZK, proto se domnívám, že by případné riziko nebylo tak velké ze strany finančního úřadu. Kurzové ztráty na závazcích by činily přes 4 mil. CZK a na pohledávkách do 100 000 Kč. Protože již reporting proběhl, je pro mě náročné prosadit složitou opravu, proto se potřebuji poradit, zda-li podstoupit riziko a nechat to tak, jak je nebo jít do toho, že musím provést všechno znovu. Jaká jsou rizika při zachování přepočtu rozvahy na konci účetního období ve špatném kurzu?