Ing. Zuzana Pšeničková - strana 15

Společnost s. r. o. zakoupila v prosinci dárkový poukaz pobyt Wellness, platnost poukazu je od dubna 2015. Jak prosím zaúčtovat? Benefit pro zaměstnance, předán v prosinci 2014.

Opravuje se střecha, v prosinci jsme zaplatili první zálohu, v lednu druhou zálohu, ale protože chtěl šéf celou opravu dostat do ještě starého roku, dodavatel nám vystavil fakturu k 30. 12. 2014, kde odečítá obě zálohy. Já jsem teď zaúčtovala přijatou zúčtovací fakturu, kde jsou odečtené obě zálohové faktury, Ale na účtu 314 k 31. 12. 2014 mám -100 000 Kč (což je ta druhá faktura, která ve skutečnosti byla zaplacená až teď v lednu). Prosím, není to problém, že mi na účtu 314 visí na konci roku něco mínusem? Nemám to zaúčtovat jinak?

Jak se zaúčtuje přijatý dar (peněžní hotovost) od fyzické osoby (občan) na činnost právnické osobě?

Prosím o informaci, převzala jsem zpracování účetnictví, dle roční uzávěrky zůstaly v evidenci účetně neuhrazené pohledávky a závazky z předešlých let, po prověření a dle dostupných informací (odběratel, dodavatel) byly však některé pohledávky a závazky uhrazeny. Jak se s tím prosím vypořádat?

Rok se s rokem téměř sešel a při řešení závěrky roku 2014 mi zaúčtovaná "oprava daně" roku 2013 dělá komplikace při závěrce roku 2014. Účtovala jsem v březnu 2014 tu opravu ve výši 9 tis. Kč MD 595/ D 341, jenže program je nastaven tak, že ať zaúčtuji cokoli na účty 59x, počítá to jako úhradu daně běžného roku, což v tomto případě tak není, Jde to nějak jinak, bez účtování na účtech 42x,jelikož jde o velmi malou částku? Bojím se, že sestava HV v programu mi pak nebude sedět na skutečnost a v závěrce se to projeví.

Pokud účtuji výpis z banky, kde vidím zahraniční úhradu a jednatel mi tvrdí že se jedná o soukromou platbu, nepřiznávám DPH z platby (nemám na ani doklad) a účtuji 365/221. Je tento postup správný?

Jsme akciová společnost. Naší hlavní ekon. činností je truhlářství a provádění stavebních úprav. Uzavřeli jsme s tuzemskou akciovou společností dne 15. 8. 2014 Smlouvu o dílo - výroba a montáž kancelářského nábytku a stavební úpravy. Plán. termín předání 30. 11. 2014. V důsledku tech. problémů předpokládaný termín ukončení 15. 12. 2014. Cena za dílo je stanovena ve výši 3 mil. Kč. Tato cena bude uhrazena 58 měsíčními splátkami. Ve smlouvě je uvedeno, že zhotovitel si po dohodě s objednatelem bere účelově vázaný úvěr na celou částku, která odpovídá smluvní ceně za předmět této smlouvy. Poskytnutí úvěru je sjednáno u Komerční banky na základě Smlouvy o úvěru uzavřené mezi zhotovitelem a bankou. Úvěr je vázán na úhradu smluvní ceny za předmět smlouvy mezi zhotovitelem a objednatelem. Objednatel se zavazuje, že spolu s pravidelnou měsíční splátkou ve výši jistiny úvěru uhradí zhotoviteli úroky z úvěru i další náklady zhotovitele vyplývající z úvěrové smlouvy, kterými jsou neměnný poplatek za realizaci úvěru ve výši 11 000 Kč a dále poplatek za správu úvěru ve výši 300 Kč měsíčně. Měsíční výše úroků je uvedena ve Splátkovém plánu zhotovitele, který je přílohou smlouvy. První splátka bude uhrazena následující kalendářní měsíc od okamžiku předání tj. až v lednu 2015. Smlouvu s bankou jsme uzavřeli 19. 9. 2014. Již za měsíc říjen a listopad jsme bance zaplatili veškeré poplatky a úroky spojené s poskytnutím úvěru. Na jaké účty mám tyto poplatky a úroky účtovat, když nám je objednatel bude platit?

Jak se účtuje penále: a) na OSSZ, b) zdravotní pojišťovně, c) na finančním úřadě: daň silniční, DPH, daň z doměrku kontroly na DPPO?

Pokud si jednatel-společník s. r. o. zakoupí z peněz s. r. o. šampony aj. pro svoji potřebu, je správné zaúčtování 501 nedaňové/211 anebo 365/211?

Naše s. r. o. v 2013 zahájila zkušební provoz výrobní linky. Daňové odpisy za rok 2013 nepustila. V roce 2014 je již zkušební provoz ukončen. Daňově začneme tento majetek odepisovat v 2014. Účetní odpisy byly spuštěny až v 9/2014 (po ukončení zkušebního provozu). Myslím, že majetek se opotřebovával během zkušebního provozu a tudíž by se mělo účelně odepisovat již od 1/2014 a ne až od 10/2014. Kdy by se mělo začít správně účelně odepisovat? Prosím o odkazy na zákon nebo vyhlášku.

Pokud společnost s ručením omezeným nakupuje zboží z EU a prodává zboží do EU, je výhodnější použít denní, měsíční nebo pevný kurs?

Které vnitropodnikové směrnice má účetní jednotka povinnost vyhotovit podle zákona o účetnictví či podle jiných účetních předpisů?

Jak správně postupovat se zaúčtováním nakoupených vzorku zboží? Například koupíme asi 20 ks vzorků od jednoho dodavatele z kolekce pro následující rok, z toho si třeba pouze 4 ks vybereme a budeme dále prodávat a nakupovat, jak zaúčtovat ty ostatní vzorky, které nechceme evidovat na skladě a zakládat jim položku - dodavateli se vracet nebudou, vzorky budou řádně zaplaceny dle faktury. Při účtování o skladu používáme "A". Velkoobchod. Jedná se například o vzorky světel, blikaček na kolo (cena např. v rozmezí 50 - 300 Kč). Vzorky ponecháváme ve firmě pro případné další použití. Pokud se testují - po testování se rozdají, vyhodí....

Soukromé zdravotnické středisko (právnická osoba, neplátci DPH) na základě darovací smlouvy přijalo v roce 2014 materiální dar - Software Office Home v hodnotě 6 322 Kč. Převzetím vzniklo společnosti vlastnické právo. Jak zaúčtovat tento přijatý dar?

Vedeme ve své účetní evidenci odstředivku v celkové pořizovací hodnotě cca 3 700 tis. Kč, zůstatková cena činí cca 1 900 tis. Kč. Jak postupovat, pokud se část prodá a další část bude sloužit u jiného dlouhodobého majetku?

Vedeme ve své účetní evidenci odstředivku v celkové pořizovací hodnotě cca 3 700 tis. Kč, zůstatková cena činí cca 1 900 tis. Kč. Jak postupovat, pokud se část prodá a další část bude sloužit u jiného dlouhodobého majetku?

Stanice technické kontroly, s. r. o. zřídila jako svojí další činnost - MUZEUM starých automobilů - veteránů. Některé vystavované exponáty jsou bez poznávacích značek, některé mají tzv. veteránská čísla. S Trabanty, které mají veteránská čísla, by firma chtěla průběžně navštěvovat např. setkání veteránů a jiné podobné akce, takže by s nimi vyjížděla do běžného silničního provozu. Musí tyto Trabanty mít technickou kontrolu, EMI a zaplacenou silniční daň? Tyto Trabanty byly zaúčtovány na účet 03. (uměl díla a sbírky). Dále byl zakoupen TRABANT, kterému byla přidělena "normální" SPZ. Tento Trabant bude používán jako nosič reklamy pro vlastní firmu - STK MUZEUM a bude jezdit s nainstalovanou reklamou po Praze. Musí tento Trabant mít technickou kontr., EMI a zaplacenou silniční daň? A na jaký účet ho mám zaúčtovat na 02. nebo 03,? A jak zaúčtovat technické kontroly zmíněných Trabantů, které by provedla sama firma STK, která je vlastní?

Pokud s. r. o. nakupuje zboží z EU a prodává zboží do EU, je výhodnější použít denní, měsíční nebo pevný kurs?

Jsme a. s. plátce DPH a máme zřízen sociální fond. Je možné z něj koupit vstupenky třeba na koncert nebo do fitcentra a rozdat je zaměstnancům? Jak to celé zaúčtovat?   Daňové hledisko: Sociální fond v soukromé sféře je tvořen na základě rozhodnutí zaměstnavatele, jeho statutárního orgánu. Tvorba sociálního fondu je součástí rozhodnutí zaměstnavatele o nakládání se svými finančními prostředky. O tvorbě a používání sociálního fondu rozhoduje zaměstnavatel a sestavuje rozpočet fondu a stanoví zásady pro jeho používání. Ze sociálního fondu lze fakticky poskytovat jakákoli plnění. Z mnoha důvodů však je vhodné fond používat především na účely kulturní a sociální, obdobně jako fond kulturních a sociálních potřeb. Čerpání z FKSP upravuje vyhláška Ministerstva financí č. 114/2002 Sb., o fondu kulturních a sociálních potřeb, ve znění pozdějších předpisů. S ohledem na výše uvedené a s ohledem na znění citované vyhlášky je možné říci, že vstupenky na koncert nebo do fitcentra jsou vhodný způsobem využití sociálního fondu. JUDr. Eva Janečková

Jsme společnost s. r. o. V účetnictví používáme čtvrtletní kurs. V květnu jsme našemu zahraničnímu odběrateli vystavili fakturu na částku 1 708 EUR (kursem 27,45 CZK/EUR; tj. částka pohledávky činí 46 884,60 Kč) se splatností v červnu. Pohledávka dosud uhrazena nebyla. V září jsme obdrželi výzvu od správce konkurzu k přihlášení pohledávky u soudu. Pohledávku jsme přihlásili včas. V měsíci září (v průběhu roku) tedy budeme tvořit 100% opravnou položku k pohledávce v cizí měně. Předpokládáme správně, že půjde o daňovou OP? Jakým kursem a v jaké výši bude zachycena tvorba OP v účetnictví, když v září máme čtvrtletní kurs 27,43 CZK/EUR?