RNDr. Libor Fiala - strana 22

Poplatník (věřitel) má pohledávku, která vznikla dne 15. 6. 2003. K této pohledávce si vždy řádně zajišťuje písemní uznání závazku. V roce 2010 se rozhodl podat žalobu na soud a uplatnil si tak 100% zákonnou opravnou položku. Běh 10leté promlčecí lhůty skončí 15. 6. 2013. Pokud soud do této doby nijak nerozhodne, stává se pohledávka promlčenou a musí poplatník zrušit zákonnou opravnou položku a to do daňově neúčinných nákladů? (v tomto případě předpokládám, že si poplatník neuvědomil, že může pohledávku daňově odepsat ve výši 100 % do termínu promlčecí 10leté lhůty, tedy do 15. 6. 2013).

Máme ve firmě osobní vozidlo zakoupené v r. 2007 a neodčítali jsme si DPH. Toto vozidlo chceme na základně znaleckého posudku prodat. Mám vystavit fakturu s DPH, nebo bez. Jsme plátci DPH.

Podnikatel FO, neplátce DPH, daňová evidence - V r. 2009 zřídil živnost (nákup a prodej), činnost pro rok 2009 byla přerušena, podnikatel nepodával daňové přiznání za toto období, ale již v r. 2009 byly provedeny nákupy zboží. Je možno tyto nákupy (hrazeny v roce 2009) uplatnit jako výdaj s vlivem na daňový základ v r. 2010? Nebo jsou nákupy provedené v předchozím zdaňovacím období již pro letošní rok jako daňový výdaj nepoužitelné a základ daně ovlivní pouze tržby za toto zboží utržené v r. 2010? Dále by mě zajímalo zda při ukončení činnosti je potřeba nějakým způsobem dodanit (nebo převést do osobní spotřeby) neprodané stavy zásob, jejichž nákupy byly uplatněny jako daňový výdaj? „Nepřehlédněte“! Zde si můžete prohlédnout doporučené publikace k tomuto tématu - z daňového pohledu .

1) Jsem podnikatel (automechanik), plátce DPH a chtěl bych přejít na výdaje paušálem. Jak se postupuje v případě leasingu, odpisů majetku a úvěru. K uplatnění DPH vedu evidenci a když mi vrátí DPH nebo mi vznikne daňová povinnost co s tím při uplatnění výdajů paušálem. Při zpracování daně z příjmů použiji příjmy bez DPH? 2) V jaké výši % může použít výdaje paušálem účetní?

Mám klienta, který si uplatňuje výdaje % z příjmů (řemeslná činnost 80 %). Nyní se musí registrovat jako plátce DPH. Můžu u něj využít zvláštní režim dle § 74 zákona o DPH? V § 74 je uvedeno „Plátce má nárok na odpočet daně u zboží pořízeného za posledních 12 měsíců před datem registrace, které je k datu registrace jeho obchodním majetkem“. Protože se jedná o paušalistu, nejsem si jist, zda má také nárok na odpočet daně při změně režimu. Dle zákona o daních z příjmů nemá tento poplatník obchodní majetek. Domnívám se ale, že dle zákona o DPH se obchodní majetek posuzuje odlišně a obchodní majetek existuje (viz § 100 odst. 2) zákona o DPH).

Stanovení DUZP u zkušebního provozu. Naše společnost (PÚ, s. r. o.) bude uzavírat se zákazníkem Kupní smlouvu dle § 409 a násl. zákona č. 513/91 Sb., na dodávku CNC obráběcího stroje. Jedná se o vysoce přesný, počítačem řízený, obráběcí stroj. Předpokládaný termín dodání do 30. 11. 2010. Kupní smlouva obsahuje ustanovení o zkušebním provozu – viz bod IV. Všeobecné podmínky, čl.4, bod a a č.1, bod a, Kupní smlouvy, kterou zasíláme v příloze. Stroj bude zákazníkovi nainstalován dne 30. 11. 2010. Od tohoto data začne běžet zkušební provoz, končící max. dne 31. 3. 2011. Ke kterému datu má naše společnost povinnost odvést DPH z tohoto plnění? Zda ještě v období roku 2010 (začátek zkušebního provozu), nebo až po řádném ukončení zkušebního provozu, tzn. v období roku 2011?

Společnost s r. o. si pořídila na leasing výrobní stroj. S pořízením tohoto stroje naběhly náklady, které souvisí s pořízením - doprava stroje, umístění stroje, pohybující se pod hranicí 40.000 Kč. Měly by se tyto náklady přičíst na konci leasingu k zůstatkové hodnotě nebo je možné uplatnit tyto náklady přímo v době pořízení leasingu?

Prosím o vysvětlení: ID dotazu 794/10 Autor odpovědi RNDr. Libor Fiala Chtěla bych požádat o upřesnění odpovědi. Nerozumím ad b) a ad c) týkající se nákupu PHM. Jestliže FO používá v dotazu uvedený automobil ke svému podnikání a částečně ke své osobní potřebě (80% podnikání 20% osob. potř.), výdaje krátí v uvedeném poměru. Nemůže použít paušál na dopravu z důvodu výpůjčky, ale jak je to tedy s pohonnými hmotami? V bodě b je uvedeno, že veškeré výdaje jsou daňově uznatelné kromě PHM. V bodě c je uvedeno, že si může uplatnit průměrnou cenu PHM. Znamená to tedy, že když má smlouvu o výpůjčce, tak si nedává do nákladů poměrnou část za nákup PHM (lístky od nákupu), ale podle počtu ujetých km a podle pr. spotřeby v TP si vypočítá cenu pohonných hmot a to dává do nákladů (také bez stan. sazby na 1 km). Př: odpisy DV 80% pneumatiky také opravy také .... PHM lístky ne ! pr. spotř. na 1 km 8 litrů natural 30 Kč, tedy 2,40 na km uplatní nic víc nebo tomu špatně rozumím?

Jak daňově uplatnit v DE u FO nákup automobilu (neplátce DPH)? Nákup auta na fakturu - odběratel FO, fakturu hradí částečně Unicredit leasing CZ, a. s. úvěrem (smlouva o financování), ale s tím, že klient podepíše smlouvu o zajištění závazku převodem práva. V TP je uveden vlastník Unicredit a FO je provozovatel. Mezi klientem a Unicredit je uzavřena smlouva o výpůjčce. Společnost převede zpět na klienta vlastnické právo okamžikem splacení, tj. za 60 měsíců. a) jak je to s odepisováním vozidla? b) je možné uplatnit výdaje s pojištěním, PHM, opravy, pneumatiky a další náklady jako daňově uznatelné? c) nebo varianta, že se klient rozhodne, že uplatní výdaje paušálně 4.000 Kč měsíčně a nebude uplatňovat PHM a parkovné, ostatní výdaje kráti na 80 %?

Právnická osoba a plátci DPH. Odměny státních orgánů a jejich pojistné za škodní odpovědnost nejsou daňově uznatelnými náklady. Ale jsou provozní náklady např. telefony za činnost statutárních orgánů (zde členové představenstva) daňově uznatelné? Není sepsána dohoda o výkonu funkce a máme přesně dvě rozdílná stanoviska.

Společnost s ručením omezeným podala dne 20. 7. 2009 přihlášku k registraci ochranné známky, kterou si firma sama navrhla. Se známkou firma nebude obchodovat, slouží pouze pro ochranu vlastních výrobků nebo služeb. Náklady spojené s registrací ochranné známky činily celkem 85.000 Kč, tvoří je jednak náklady na patentového zástupce, právní poradenství a registrační poplatky. Známka byla zapsána do rejstříku ochranných známek v ČR 27. 1. 2010. Platnost známky je 10 let. Známka je od 20. 7. 2009 zaregistrována s účinností k datu podání žádosti. 1. Jde v daném případě o dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu § 32a zákona o dani z příjmů (ZDP)? 2. Pokud je ochranná známka nehmotným majetkem dle § 32a ZDP, bez ohledu na výše uvedený příklad a bez ohledu na odpověď na dotaz v bodě 1, ve kterém okamžiku by se mělo začít s odepisováním? Od měsíce následujícího po podání přihlášky nebo od měsíce následujícího po zápise do rejstříku ochranných známek?

Jedna osoba označema M vystupuje ve třech pozicích. 1) M jako FO vede DE je plátce DPH host. čin. § 7 v roce 2010 utlumena založeno pro tuto činnost spol. s r. o. 2) M jako spoluvlastník budovy restaurace 50%, která není vložena do obch.maj. pronájem § 9 druhý spoluvlastník označena K nepodniká, není plátce DPH, je společník společného spol. s r. o., příjmy a výdaje si rozdělují rovným dílem 50% na 50% 3) M jako PO - spol. s r. o. plátce DPH provozuje hos.čin. je jeden ze společníků V roce 2009 spoluvlastníci pronajímali budovu fyzické osobě (1) tedy jeden se spoluvlastníků sám sobě. V roce 2010 pronajímají budovu spol. s r. o., kde jsou oba spoluvlastníci společníky. Jedná se mi o to zda má být pronájem z DPH nebo bez DPH, když jeden ze spoluvlastníků (§ 9) je plátcem DPH a pronájem je pro plátce DPH. Pokud má být pronájem bez DPH asi by se měl objevit v daňovém přiznání v roce 2009 FO a v roce 2010 v daň. přiznání s.r.o. v řádku 50. Prosím o rozuzlení této situace.

Je kuchyňská linka včetně spotřebičů součástí bytu a odepisuje se tak v případě pronájmu 30 let? Nebo ji zatřídím do 2. odpisové skupiny a odepisuji ji samostatně?

Jsme právnická osoba, plátci DPH. Uzavřeli jsme leasingovou smlouvu na osobní automobil. Leasingová smlouva je na 36 měsíců, počátek LS 1. 2. 2010, předmět LS byl předán 8. 1. 2010. Od jakého data se mají počítat splátky pro časové rozlišení? Lze v současné době časově rozlišovat osobní automobil na 36 měsíců?

OSVČ podnikající jako Fyzická osoba, chce nadále podnikat formou s. r. o., kterou založila a je v ní společníkem a jednatelem. Do této s. r. o. je třeba převést vybavení dílny, materiálové zásoby, auta, zkrátka vše co potřebuje k této činnosti. Je lepší toto provést formou prodeje podniku, nebo vkladem FO - s. r. o.? Na co si dát pozor a jaké budou daňové dopady? Jak zaúčtovat?

Organizace podala dne 1. 9. 2008 přihlášku k registraci ochranné známky. Pro zajištění agendy organizace využila placených služeb odborného patentového zástupce. Ten průběžně fakturoval organizaci služby na zajištění registrace, konečné náklady dosáhly částky 85 tis. Výše celkových nákladů nebyla předem známá. Období od podání přihlášky do zápisu známky trvalo 11 měsíců. Známka je tedy dne 31. 7. 2009 zaregistrována s účinností k datu podání žádosti, tedy k 1. 9. 2008 a platnost známky je 10 let. Organizace je vlastníkem známky s účinností od 1. 9. 2008, domníváme se tedy, že k tomuto datu ji měla evidovat ve svém majetku a řádně ji odepisovat účetně i daňově. Ve skutečnosti ovšem k 1. 3. 2008 neznala ani přibližnou výši pořizovací hodnoty, nemohla tedy stanovit výši odpisů. Jaký měl být správný postup organizace - ke kterému dni zařadit do majetku firmy, jak stanovit pořizovací hodnotu, jak stanovit účetní odpisy a uplatnit daňové odpisy.

V prvním roce leasingu automobilu se v daňovém přiznání omylem uplatnila do výdajů náhrada za kilometr namísto leasingového podílu. Je možné \\\"vložit\\\" automobil na leasing do podnikání až druhým rokem a do výdajů dát odpovídající podíl leasingových nákladů pro druhý rok (podíl prvního roku tedy nebude uplatněn vůbec, byl nahrazen částkou za km) a pokračovat pak v leasingu běžným způsobem?

S. r. o - měla v úmyslu pořídit stroj na finanční leasing. 10/2008 - S leasingovu společností byla uzavřena objednávka, nikoliv smlouva. 11/2008 - Na základě objednávky LS objednala u výrobce stroj a zaplatila zálohu. 02/2009 - Stroj byl vyroben a výrobcem předán přímo budoucímu nájemci. Protokol o předání mezi LS a nájemcem není, 02/2009 - Dodavatel stroje zkrachoval a nedošlo k převedení práv na LS (LS neobdržela ani konečný daňový doklad). 12/2009 - LS vyúčtovala na budoucího nájemce náklady - úroky plynoucí z titulu zaplacené zálohy výrobci. Teprve až oficiálně LS převezme od výrobce stroj, může se uzavřít leasingová smlouva, do té doby bude LS účtovat úrok. Stroj úspěšně vyrábí a budoucímu nájemci prokazatelně slouží k dosahování příjmů. Budou úroky daňově uznatelné?

Převzala jsem účetnictví v spol. s r.o., plátci DPH, kde jsem zjistila při inventarizaci pohledávek pohledávku z roku 2004 na 15.000,- Kč. K této pohledávce byla v roce 2006 a 2007 vytvořena opravná položka celkem 15.000,- Kč(558/391). Nevlastníme však žádný doklad o přihlášení do konkurzu (pouze naše dopisy o přihlášení pohledávky, žádné oznámení konkurznímu věřiteli). Z internetu jsem zjistila, že 18. 7. 2009 vyšla konečná zpráva o zpeněžení konkurzní podstaty s vyúčtováním výdajů a odměny správce, nám jako věřiteli ale žádná zpráva nedošla. Z toho usuzuji, že jsme jako věřitelé v konkurzu nebyli přihlášení. Mohu zaúčtovat zrušení opravné položky 391/558 a odpis pohledávky 546/311? Je odpis této pohledávky daňovým výdajem?

Fyzická osoba poskytla půjčku do PO. Osoby nejsou spřízněné. Půjčka je úročená. Dále si strany dohodly: V případě, že dlužník nebude schopen uhradit v termínu splatnosti úrok z půjčky, navyšuje se půjčka o výši nesplaceného úroku. Dále se úročí půjčka z nové vyšší hodnoty. Záměrem bylo úročit úroky, které jsou nezaplacené. Mám obavu, že tato přeměna úroků na půjčku znamená pro fyzickou osobu - věřitele nepeněžní příjem, který bude muset k datu změny úroků v půjčku zdanit. Souhlasíte? Je možné jinak smluvně ošetřit případ, aby bylo možné úročit nezaplacené úroky? Např. prostým ujednáním ve smlouvě, že úroky z půjčky, které budou po splatnosti budou úročeny. Tyto úroky z úroků by již dalšímu úročení nepodléhaly.