Ing. Martin Děrgel - strana 169

Jak postupovat a následně zaúčtovat (účetnictví)? S. r. o. pořídilo v roce 2006 nákladní automobil, byl uplatněn odpočet DPH, automobil se rovnoměrně odpisoval v roce 2006 a 2007 dne 19. 3. 2008 automobil prodal do bazaru za 57 000 Kč na základě smlouvy. Zavedení majetku v poř. ceně v r. 2006: 125 000 Kč bez DPH provedeny odpisy rok 2006: 17 750 Kč rok 2007: 35 750 Kč zůst.71 500 Kč v roce 2008 převod do 2. odp. skup. proveden 50% odpis 13 907 Kč zůst. 57 593 Kč zůstatková cena bude tedy 57 593 Kč prodejní cena 57 000 Kč Prosím o ukázku zaúčtování : - výpočet DPH ze zůstatkové ceny pro odvod FÚ, - uplatnění zůstatkové ceny, - prodej automobilu, - vyřazení z evidence.

1) Může s. r. o. rozhodnout o rozdělení zisku v průběhu 1 roku vícekrát? Např.: Dne 20. 6. 2008 proběhne VH schvalující účetní závěrku roku 2007 a zároveň rozhodne o rozdělení zisku ve výši 1 mil. Kč takto: -500 tis. podíly společníků -50 tis. příděl do fondu péče o zam. -450 tis. nerozd. zisk. Daň bude sražena a odvedena z 500 tis. Vzhledem k dobré fin. situaci rozhodne VH v 11/08 nerozdělený zisk použít (420 tis. podíly, 30 tis. fond POZ). Daň bude sražena a odvedena ze 420 tis. Je to takto možné? Nebo lze o dalším využití nerozděleného zisku rozhodovat až v následujícím roce? 2) Jak postupovat při zveřejňování zisku v OR? Je to potřeba udělat 2x (po každé VH), nebo stačí jedenkrát koncem roku? Jaká je vůbec správná forma a správný postup při zveřejnění rozdělení zisku? 3) Pokud by se podíly vyplácely postupně - např. 1. 7. 2008 -100 tis., 1. 8. -150 tis. a 1. 9. 250 tis., bude sražena a odvedena daň postupně z jednotlivých částek v závislosti na datu jejich výplaty nebo najednou při výplatě první z nich?

Jsem osoba samostatně výdělečně činná a vedu daňovou evidenci. Chtěla by vyřadit z obchodního majetku osobní automobil. Jak postupovat? Po vyřazení bych tento automobil občas využila k jízdám pro firmu. Jak tyto jízdy evidovat? Odvádí se silniční daň atd.?

Firma s ručením omezeným vede PÚ, plátce DPH se zabývá elektromontážní činností. V Německu koupila osobní automobil M1, nesplňuje podmínky nového dopravního prostředku-první uvedení do provozu 28. 2. 2007 počet najetých km 8200, firma s. r. o. druhý majitel. Faktura vystavena dne 28. 2. 2008 na částku EUR 33 277,31 + 19 % DPH EUR 6 322,69 celkem EUR 39 600. Faktura zaplacena 3. 3. 2008. Firma toto auto prodala 11. 3. 2008 leasingové společnosti Leasing, Brno za 1 000 000 Kč a s touto společností na toto auto uzavřela leasingovou smlouvu, kde je sjednána mim. spl. a 60 splátek. 36 splátek je ve výši 22 000 Kč a 24 splátek ve výši 4 000 Kč. Jak to bude s DPH při koupi vozidla a při prodeji vozidla? Při prodeji vozidla D.S. se domnívám, že faktura bude vystavena na konečnou částku včetně DPH. Nevím, zda tuto částku uvést na ř. č. 530, nebo ji vůbec do přiznání neuvádět. U leasingu se domnívám, že jednotlivé splátky musím daňově uplatnit ne podle splátkového kalendáře, ale v každém měsíci stejnou výši.

Podnikatelka byla jako zahraniční osoba zapsána v obchodním rejstříku. K 22. 11. 2007 byla vzhledem k tomu, že v r. 2006 získala trvalý pobyt v ČR proveden výmaz z obchodního rejstříku. Její roční obrat činí cca 200 tis. Kč. Může od 1. 1. 2008 přejít na daňovou evidenci. Není plátcem DPH. Její aktiva tvoří pouze fin. majetek. Zásoby, pohledávky a závazky nemá. V zákoně o účetnictví nejasné ustanovení o povinnosti vést účetnictví po dobu 5 let. Může v roce 2008 uplatnit daň procentem?

Může používat zaměstnanec na pracovišti svůj soukromý radiopřijímač a přitom se na něj bude vztahovat zaplacený poplatek - ČRo ve výši 45 Kč zaměstnancem jako fyzickou osobou a nebo musí poplatek zaplatit za tento soukromý radiopřijímač zaměstnavatel?

Fyzická osoba, plátce DPH, daňová evidence. Zaplatíme jinému OSVČ, plátci DPH, daňová evidence dne 28. 12. 2008 zálohu ve výši 20 000 Kč za službu, která bude provedena až následujícího roku, např. 20. 1. 2009. a) Může poskytovatel služby vystavit fakturu - daňový doklad až k datu zdanitelného plnění, tj. v lednu 2009 a v tomto měsíci i odvést DPH? b) Pokud ano, znamená to, že celá částka, tj. 20 000 Kč, jde nám jako poskytovateli zálohy do nákladů roku 2008? c) Platí stejné podmínky i v případě, pokud bychom tuto zálohu zaplatili OSVČ, plátci DPH, který vede podvojné účetnictví? d) V jakém případě musíme tuto zálohu v daném roce zpětně dodanit, pokud nebyla do 31. 12. vyčerpána?

Jsme firma zabývající se správou a účetnictvím bytových družstev. V Komerční bance poradili jednomu z našich klientů, uložit si větší hotovost místo na termínovaný účet na tzv. Podílový fond. Vůbec nemáme s tímto zkušenosti. Jak tento podílový list zaúčtovat, jak ho evidovat dále v účetnictví a jak zaúčtovat výnos z tohoto podílového listu s eventuálním dopadem na daň z příjmů?

Jsme autoservis a zabýváme se i nákupem a prodejem ojetých automobilů. Tyto vozidla přepravujeme po vlastní ose z celé ČR. Cestou tankujeme PHM, na vozidlo kupujeme dálniční známku atd. Před prodejem auto opravujeme. Bylo by možno, z důvodu, aby veškeré náklady na auto byly na jednom vnitřním dokladu, tzn. Že bychom PHM, dálniční kupon dávali do skladu a následně vydávali při opravě na konkrétní vozidlo. Nebo se u PHM jedná o tzv. neskladovatelnou položku.

Chtěla bych se informovat, jak postupovat v případě, když si fyzická osoba pořídila osobní automobil na leasing a nemá možnost v roce ukončení zahrnout tento majetek do firmy, protože zákon tak neumožňuje. Nákup osobního automobilu v r. 2005 - vedl daňovou evidenci, uplatnil si jako výdaj ovlivňující základ daně 129 046 Kč, v roce 2006 uplatňoval výdaje procentem z příjmů, tak leasingové splátky vedl jen evidenčně 172 062 Kč, v roce 2007 to stejné 172 062 Kč jen evidenčně, ale v roce 2008, kdy na základě smlouvy a dle splátkového kalendáře řádně ukončí leasing, ale protože mu to zákon neumožní, tak jej nemůže do majetku zavést, je skutečně nutné daňový základ navýšit o částky, které již ve výdajích byly uplatněny? A jestli to tak skutečně musí být, o jakou částku se tento základ daně zvýší? O 129 046 Kč za dobu kdy byl v DE a uplatnil si tuto částku jako výdaj ovliv. základ daně nebo musí základ daně navýšit i o další částky, které v následujících letech vedl jen evidenčně? A jak se pak postupuje v případě placení pojistného, ovlivňuje toto navýšení daňového základu i odvod na sociální a zdravotní pojištění? Pokud se uplatňují skutečné výdaje, tak o část leasingu, která snižuje základ daně, snižuji i základ pro odvod pojistného. Jak postupovat?

Naše SVJ v roce 2007 pronajalo společné prostory v částce 30 000 Kč. Jak mám již ověřeno, příjmy z tohoto pronájmu jsou vždy příjmem každého vlastníka podle podílového čísla i v případě převodu této částky do FGO. Jako účetní SVJ jsem každému vypočítala příjem z tohoto pronájmu a každému majiteli v lednu 2008 předala. Za jaké období si majitelé musí pronájem zdanit? V účetnictví SVJ se jedná o výnos roku 2007, znamená to, že majitelé zdaní za rok 2007 do 31. 3. 2008, bez ohledu na to, že se o tomto příjmu hlasovalo až v roce 2008 zda ze bude vyplácet jednotlivým členům nebo zda se převede pronájem do FGO? Dále co se týká podání přiznání k dani z příjmu právnické osoby za naše SVJ, do pronájmu uvedu sumu 30 000 Kč (bude osvobozeno od daně) a nebo pouze částku 1 328 Kč (výpočet podle podílového čísla, majitel: SVJ), protože jako 28. bytovou jednotku dle výpisu z KN vlastní SVJ jako celek? Jedná se o odkoupení bývalého CO krytu od města. Byty 1 - 27 jsou majitelé jako jednotlivci.

Fyzické osoby, daňová evidence r. 2008. Od r. 2008 je sociální a zdravotní pojištění (za OSVČ) nedaňovým výdajem. Taktéž pojištění na denní dávku při pracovní neschopnosti u pojišťovny je nedaňovým výdajem. 1. Je také nedaňovým výdajem nemocenské pojištění, které si platí OSVČ u OSSZ? 2. V r. 2007 vznikl fyzické osobě přeplatek na zaplacených zálohách za sociální a zdravotní pojištění. V případě, že jej fyzická osoba použije na úhradu záloh v r. 2008, nebude tento přeplatek daňový a v případě, že si jej nechá vrátit, bude jej danit? Bude tento postup jiný v dalších zdaňovacích obdobích s ohledem na § 23 odst. 4 písm. e) ZDP? 3. Pokud končí k 31. 12. 2007 fyzická osoba spolupráci (byla pouze jako spolupracující osoba) a má taktéž přeplatky na zálohách zdravotní a sociální pojištění, jak má postupovat? Musí podat za r. 2008 daňové přiznání na tyto příjmy jako § 10? Popř. má jinou možnost, např. lze již tyto přeplatky zahrnout do DP za r. 2007 a do jakého §?

Má být DHIM, který je podnikatelem používán, vykazován v položce ZÁSOBY ve výkazu majetku a závazků k 31. 12.? Je nutné dodanit DHIM při ukončení samostatně výdělečné činnosti?

Kadeřnice prodá za měsíc tak 1 šampon, ve své provozovně má také prosklenou lednici s nápoji, když někdo déle čeká, může si koupit limonádu. Lze toto v rámci ŽL „kadeřnictví“, nebo musí mít též ŽL na koupě zboží za účelem dalšího prodeje. Limonád prodá tak 10 za měsíc.

Fyzická osoba koupila nemovitost, ve které podniká (2/3 plochy) a 1/3 plochy pronajímá jiné firmě. Vede účetnictví. Postupuji správně pokud! NENÍ! budova zařazena do obchodního majetku?: - odpis v § 7 neuplatňuji, protože podniká ve svém, - v § 9 uplatním odpis jen z části, kterou podnikatel pronajímá pokud povedu skutečné výdaje, uplatním-li výdaje paušálem, pak je odpis součástí paušálu ve výši 30 % z dosažených příjmů, - daň z nemovitosti, opravu fasády nebo malování prostor dávám do daňově účinných výdajů podle plochy jak v § 7, tak v § 9 (vyloučila bych jen tu část, která by se používala pro soukromé účely, ale to podnikatel nemá), - v účetnictví, které vedu jedno, protože se jedná o jeden subjekt (podnikatel i občan = FO) eviduji v AE § 7 a v AE § 9, odpis účtuji 551001/082 ve výši, která se uplatňuje pro § 9 a 551999/082 (daňově neúčinné) pro § 7. Domnívám se, že tím mám na 551 rozděleny daňové a daňově neúčinné výdaje a na 082 vidím oprávky majetku.

Podnikatel-fyzická osoba vedoucí PÚ, zaplatil doplatky sociální a zdravotní pojištění za rok 2006 dne 20. 3. 2007. Do kterého roku patřily zaúčtovat? Dohadnou položkou do r. 2006 nebo až do r. 2007?

Dva podnikatelé, účastníci sdružení, jeden z nich má řidičský průkaz, druhý ne. Ten, který má ŘP vyřizuje záležitosti týkající se sdružení svým vlastním automobilem, který není vložen do firmy. Pro vykázání nákladů na provoz automobilu používá tento podnikatel výpočet pomocí tzv. koeficientu 3,80 Kč. Nevím, jestli mohu náklady na automobil, které vypočítám pomocí koeficientu, rozdělit na oba podnikatele sdružení, nebo jsou nákladem pouze toho jednoho, který automobil vlastní a jezdí s ním. Ve smlouvě o sdružení není toto nijak ošetřeno.

SRO vedoucí účetnictví, plátce DPH, požádala za rok 2006 Daňový úrad Bratislava o vrácení slovenské DPH zaplacené ve fakturách od různých slovenských dodavatelů. Tato DPH byla vrácená na účet společnosti v červenci 2007. Jak se tato částka má správně zaúčtovat a je předmětem daně z příjmů? Nejsem si zcela jistá, zda SRO ji neměla zahrnout do DPPO již v roce 2006?

Společnost s ručením omezeným má 2 společníky (zároveň jsou jednateli a zaměstnanci). Každý z nich vlastní 50% podíl. Je společnost ovládanou osobou a společníci osobami ovládajícími? Musí být vypracována zpráva o vztazích? Kromě pracovních smluv nebyly žádné další smlouvy mezi společníky a společností uzavřeny, ani poskytnuty půjčky. Pouze jeden společník částečně využívá internet pro soukromé účely v místě svého bydliště (kde je zároveň i sídlo společnosti). Toto používání společnosti hradí.

Fyzická osoba, daňová evidence, neplátce DPH: přijatá faktura: zařízení Premium, instalace zařízení, celkem 23 787 Kč další přij. faktura: aktivace výše uv. systému Premium: 16 660 Kč roční poplatek 6 545 Kč Bude se jednat o drobný hmotný majetek v případě 1. faktury, tedy 23 787 Kč, anebo se již jedná o investiční hmotný majetek, tj. 1. faktura - zařízení 23 787 plus aktivace 16 660 = 40 447Kč? Nevím, zda aktivaci systému chápat jako součást vstupní ceny majetku nebo službu.