Osvobození od daně z příjmů - strana 3

V 11/2016 jsem získala byt od své maninky formou darovací smlouvy. Ona vlastnila byt od roku 1973. V 12/2019 jsem byt prodala, v tomto bytě jsem nebydlela. Teď mě vyzval FÚ na úhradu 15% daně z prodeje bytu. Má na tuto daň FÚ nárok?

Zaměstnanec – obchodní zástupce 0 často chodí s obchodními partnery na schůzky mimo provozovnu firmy. Někdy je schůzka včetně cesty delší než 5 hodin, tak vyplní formulář žádost o proplacení stravného včetně výpočtu a krácení o bezplatné jídlo, někdy je cesta kratší, tak donese pouze účtenky, které na cestě hradil a platil je ze svého, aby mu firma proplatila zpět (např. jízdenka, parkování, nutné výdaje). Jak je to ovšem s náklady za občerstvení z restaurace, často donese takové účtenky, kde je jídlo i pití za dvě osoby (obchodní zástupce a obchodní partner). Pokud by to bylo účtováno v rámci příkazu, tak by byla předkontace MD 512/D 3xx. Jedná se o daňově neuznatelný náklad v případě účtenky z restaurace za položky obchodního zástupce (zaměstnance) i za obchodního partnera (kterého pozval např. z důvodu, že chce zvýšit šanci na vydařený obchod), nebo může být daňově uznatelné? Je část útraty za našeho zaměstnance v restauraci osvobozena, nebo není předmětem daně, že se jedná o výdaje ve spojitosti s cestovními výdaji? A alkohol, který je pro zaměstnance se jako jediný zdaňuje? Bude tento režim stejný od 1. 1. 2024 kvůli novému konsolidačnímu balíčku?

Zaměstnanec má příjem z pronájmu zemědělské půdy 12 000 Kč. Nemusí tedy podávat daňové přiznání a může požádat zaměstnavatele za rok 2023 o roční zúčtování. Ale jak to bude v případě, že si podá sám daňové přiznání? V tom případě se domnívám, že příjem z pronájmu bude muset zdanit. Nebo ho lze v daňovém přiznání vynechat?

Dva společníci založili společnost v roce 1992 v poměru 50:50. V roce 2023 jeden ze společníků náhle zemřel. Stávající společník zvažuje prodej společnosti. Jedna z možností je odkoupit od dědiců 50% uvolněný podíl a poté celou společnost obratem prodat. Jaká daňová povinnost v této variantě dopadne na stávající společníka? Druhá možnost společníka je prodat svůj podíl současně s uvolněným podílem po zemřelém společníkovi a z výtěžku prodeje vyplatit dědicům vypořádací podíl. Výplata vypořádacího podílu bude zatížena 15 srážkovou daní.

Od roku 2024 je zavedený limit pro zaměstnanecké benefity ve výši 21 984 Kč. Zaměstnavatel poskytuje příspěvek na penzijní připojištění ve výši 1 000 Kč/měsíčně, dále stravenky ve výši 105 Kč/den, příspěvek do posilovny ve výši až 10 000 Kč/rok a různá odborná školení během roku. Co vše se do tohoto limitu započítává? 

Fyzická osoba vlastní obchodní podíl české s. r. o. od 12/2018 ve výši 25 %. V 8/2019 došlo k navýšení ZK peněžitými vklady společníků, výše podílů zůstaly stejné. Bude mít toto navýšení vliv na běh 5leté lhůty pro osvobození prodeje, nebo bude příjem z prodeje bez ohledu na navýšení od 12/2023 osvobozený? 

Společnost F s. r. o. založila v roce 2020 společnost L a. s. Společnost L a. s. má základní kapitál 2 000 000Kč, který je zcela splacen a rozvržen na 20 kusů kmenových akcií. Společnost F v průběhu let prodala 5 ks akcií. V roce k 31. 12. 2022 je majitelem 15 kusů akcií = vlastní 75 % společnosti L a. s. Společnosti L a. s. se velmi daří, roste její tržní hodnota. V roce 2023 společnost F odkupuje 1 ks akcie společnosti L a. s. za částku 10 000 000 Kč. Následně se však rozhodne uvedenou akcii dále prodat za 11 000 000 Kč. Je v rámci DPPO ve společnosti F prodej akcie z důvodu naplnění dílčího závěru koordinačního výboru, že „když společnost po dobu 12 měsíců drží podíl minimálně 10 % na základním kapitálu, jsou všechny příjmy z prodeje podílů dceřiné společnosti od okamžiku, kdy je získán podíl na základním kapitálu dceřiné společnosti vyšší jak 10 % až po okamžik, kdy tento podíl klesne pod 10 % (včetně posledního prodeje, před jehož uskutečněním má podíl 10 % a po jeho uskutečnění již nikoli), osvobozen od daně?“ osvobozen od daně z příjmů? Jakou cenu vykážeme v rámci daňového přiznání na řádku 40: pořizovací cenu ve výši 10 000 000 Kč, nebo musíme rozpočítat původní pořizovací cenu 15 akcií 1 500 000Kč + 1 (16 akcie) 10 000 000 Kč = 1 akcie 718 750 Kč? Jakou částku zaúčtujeme v účetním případě prodeje akcie: MD 378/D 661 11 000 000 Kč, MD 551/D 061 částku 10 000 000 Kč, nebo 718 750 Kč?

Občan ČR pořídil úplatně, v roce 2014, členská práva k družstevnímu bytu. V tomto bytu nikdy nebydlel, sloužil mu k příjmům z podnájmu. V roce 2021 převedl členská práva a tento byt do svého osobního vlastnictví. Následně byt v roce 2021 prodal. Vztahuje se na příjem z prodeje bytu v roce 2021 osvobození od DPFO?

Manželé nabyli rodinný dům v 10/2012 na základě darovací smlouvy do společného jmění manželů -SJM. V 10/2016 zemřel manžel a na základě dědictví se stala jedinou majitelkou domu manželka. V 06/2023 zemřela manželka a na základě dědictví se stali majiteli rodinného domu dva synové. V 10/2023 synové dům prodali a byla podepsána kupní smlouva na prodej rodinného domu. Je správně, že časový test od 10/2012 + 10 let v 10/2022 uplynul, pokud byl rodinný dům vlastněn v SJM? Řeší se časový test takto správně u jednoho z manželů vlastnících dům v SJM, tj. maminka vlastnila dům více jak 10 let? Synové nabyli rodinný dům na základě dědictví po mamince v 06/2023 a v 10/2023 dům prodali. Časový test osvobození 10 let již byl splněn u maminky, z čehož plyne pro syny, jako zůstavitele pouze po mamince, osvobozený příjem? Změna vlastnictví domu po úmrtí otce v 10/2016 na manželku se netestuje, pokud byl dům ve vlastnictví SJM? Synové tak budou pouze podávat hlášení o osvobozených příjmech podle § 38v za osvobozený prodej nemovitosti? 

Zaměstnanec byl přítomen na pracovišti 3 hodiny (běžná směna je 8 hodin), pak ale odjel na pracovní cestu, za kterou mu bylo vyplaceno stravné. Stravenkový paušál, který mu byl za ty 3 hodiny také vyplacen, bude daňový nebo nedaňový náklad? A bude podléhat odvodům ze mzdy?

Starobní důchodce je povinen danit důchod v případě, že jeho roční výše přesáhne částku 622 800 Kč v roce 2023. Jak se prosím tato částka počítá? Počítá se dle data, kdy mu byly peníze v daném kalendářním roce připsány na účet? (v hotovosti) Nebo dle předpisu OSSZ, z něhož vyplývá v jakém měsící má nárok na konkrétní částku? Má nárok na slevu na poplatníka? Tedy například jeho roční přijem ze starobního důchodu bude činit 700 000 Kč. Tedy podá daňové přiznání, ale danit nebude nic, protože částku převyšující 622 800 Kč mu pokryje sleva na poplatníka? Jaké dokumenty musí přiložit jako přílohu k daňovému přiznání? 

Firma poskytne zaměstnanci vitamíny, pro zaměstnance by to měl být osvobozený příjem, je tak? Z pohledu zaměstnavatele z pohledu daně z příjmů se jedná o nedaňový náklad a z pohledu DPH nevznikne nárok na odpočet? 

Fyzická osoba má v hlavním pracovním poměru 2 zaměstnance - Ukrajince s dočasnou ochranou (manžel s manželkou). Poskytuje jim bezplatně pronájem svých prostor, kde jsou ubytováni. Je tento příjem u zaměstnanců osvobozený od daně? Jak to bude v roce 2024? OSVČ, fyzická osoba, zaměstnavatel předpokládáme nic nedaní.

Syn zdědil po svém vlastním otci nemovitost v roce 2019. Zůstavitel nemovitost vlastnil 20 let. Syn v roce 2021 zemřel a nemovitost zdědila jeho vlastní dcera. Dcera v roce 2022 nemovitost prodala. Nemovitost nebyla u nikoho zařazena do obchodního majetku. Jaká doba vlastnictví se započte dceři při prodeji nemovitosti.

Schválením „daňového balíčku“ dochází ke změnám zaměstnaneckých benefitů, kdy u zaměstnance budou „klasické“ nepeněžní benefity osvobozeny do limitu poloviny průměrné mzdy za rok. Nad tento limit budou považovány za zdanitelný příjem a budou rovněž podléhat odvodům pojistného na straně zaměstnance i zaměstnavatele. Benefity v nepeněžní formě poskytované do uvedené částky budou daňově neuznatelným výdajem, zatímco nad výše uvedený limit budou moci být pro zaměstnavatele daňově uznatelné. V jakém postavení k výše uvedeným změnám budou bývalí zaměstnanci (důchodci)? Bude možné u bývalých zaměstnanců postupovat v případě poskytování benefitů shodně jako u zaměstnanců, tj. uplatnit osvobození do limitu poloviny průměrné mzdy? 

Prodáváme apartmán k rekreaci po dvou letech od nabytí této nemovitosti a všechny tyto peníze bychom chtěli použít na koupi bytu, který bychom v první fázi chtěli pronajímat a později opravit a bydlet v něm, vztahovalo by se na nás osvobození od zdanění rozdílu prodejní a kupní ceny apartmánu? Jsou tam nějaké podmínky? Apartmán je ve společném jmění manželů. Pokud by zdanění muselo být, mohla by ho zdanit ve svém daňovém přiznání pouze manželka, která má menší příjmy? 

Jaké bude zdanění příjmu z prodeje podílu = 2 fyzické osoby (každá 50%) založily s. r. o. dne 4. dubna 2018 , v letech 2020-2021 proběhlo navýšení výše základního kapitálu, výše podílu se nezměnila, stále má každá FO 50 %. Bude tento příjem osvobozen, nebo podléhá zdanění, pokud ano, jakému? K navýšení ZK došlo nepeněžitým a peněžitým vkladem, ZK ve výši 10 000 Kč se zvyšuje o částku 4.100.000,- Kč (slovy čtyři miliony sto tisíc korun českých) a po zvýšení bude činit výše základního kapitálu společnosti 4.110.000,- Kč (slovy čtyři miliony sto deset tisíc korun českých), a to peněžitým vkladem ve výši 1.490.000,- Kč (slovy jeden milion čtyři sta devadesát tisíc korun českých) a nepeněžitým vkladem ve výši 2.610.000,- Kč (slovy dva miliony šest set deset tisíc korun českých). Lhůta pro převzetí vkladové povinnosti je 1 (slovy jeden) měsíc ode dne rozhodnutí valné hromady o zvýšení základního kapitálu. Zvýšením základního kapitálu nevznikají stávajícím společníkům nové podíly. Předmětem nepeněžitého vkladu jsou:  - bytové jednotky…

Podnikající fyzická osoba vedoucí účetnictví pořídil v roce 2022 movitou věc (loď). Tuto movitou věc pořídil primárně pro své osobní potřeby. Nebyla tedy zaúčtována do obchodního majetku. Kromě osobního užívání byla tato movitá věc v letní sezóně pronajímána cizím zákazníkům (pronájem movité věci). Příjmy z pronájmu byly zaúčtovány jako příjmy z podnikání a proti tomu byla zaúčtována poměrná část souvisejících režijních výdajů, nikoliv odpisy. V závěru roku 2023 dojde k prodeji této movité věci. Bude tento příjem podléhat zdanění? Pokud ano, bude se jednat o příjem z podnikání dle § 7 ZDP nebo ostatní příjem dle § 10 ZDP? 

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. 9. 2023, čj. 7 Afs 33/2023-45

Momentálně se ve Poslanecké sněmovně nachází vládní návrh zákona v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří. Jedná se o tisk č. 474. V tomto článku se koukneme na aktuálně navržené změny schválené po 1. čtení. Novela se v rámci zjednodušení pokouší o určité zvýšení přehlednosti v paragrafu osvobození v souvislosti s pojistnými plněními [§ 4 odst. 1 písm. l) zákona o daních z příjmů – dále jen jako „ZDP“) – sem lze zařadit produkty komerčního typu, jako je penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění anebo i různá pojistná plnění z pojištění osob, například pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti. Z daňového pohledu zůstávají u většiny produktů časové a věcné podmínky pro osvobození stejné; například penze vyplácané z těchto produktů musí i nadále být vypláceny alespoň po dobu 10 let. Novela však mění podmínky pro osvobození u příjmů z plnění z pojištění osob, kdy nově se sem „vejde“ už jen samotné pojistné plnění; ostatní plnění z tohoto pojištění jako například odkupné by v případě schválení novely v tomto znění vstupovala už do dílčího základu daně z kapitálového majetku.