Přiznání k dani - strana 5

Firma, plátce DPH, vyrábí miniatury vlastních výrobků a poskytuje je zdarma obchodním partnerům. Skladová cena je větší než 500 Kč. Jedná se o vzorek výrobku nebo o reklamní předmět? Tento předmět je naprosto totožný jako výrobek, který firma prodává, jen je díky malé velikosti nepoužitelný a slouží spíše jako dekorace. Je firma povinna odvádět DPH z kalkulované prodejní ceny? DPH z materiálu, použitého ve výrobě si uplatňuje. Jak postupovat při dodání partnerům v zemích EU a v zemích mimo EU? Uvádět fiktivní hodnotu tohoto dodání zboží a vývozu do přiznání k DPH?

Společnost s r. o. v lednu 2023 (tedy v době, kdy ještě účetní není uzavřen rok 2022) přijala fakturu na opravu nákladního automobilu ve výši 150 000 CZK bez DPH. Je správné na tuto částku vytvořit k 31. 12. 2022 rezervu? Domnívám se, že z důvodu zásady opatrnosti ano, když vím, že ten výdaj skutečně nastane. Byla by rezerva daňově účinná jako rezerva na opravu HIM v případě, že by byla tvořena skutečně jen do výše fakturované částky a faktura by byla ještě v 01/2023 dodavateli uhrazena? Společnost by tedy peníze nepřeváděla na žádný speciální účet? 

Koncem roku 2023 jsem směnila pozemek se státním pozemkovým úřadem v poměru 1 : 1,5 a ještě jsem doplácela cca 80 000 Kč. Musím podávat nějaké přiznání o nabytí pozemku (nemovitosti)? Budu něco platit? Jaká je popřípadě lhůta na podání přiznání? Pozemek byl na mě napsaný již v začátkem listopadu.

Vedeme daňovou evidenci, máme 2 osobní auta kategorie M1G, M1, nákladní auto kategorie N1G a nákladní přívěs kategorie O2. V roce 2022 jsme neplatili žádnou silniční daň a nebudeme za rok 2022 podávat daňové přiznání, je to tak správně?

Dotaz se týká výkladu ZDP § 18a odst. 1 písm. a). Počítají se do příjmů z hlavní činnosti i osvobozené příjmy jako členské příspěvky dle statusu spolku nebo dary na činnost spolku? A dále zda se do nákladů na tuto hlavní činnost počítají kromě daňově uznatelných nákladů i daňově neuznatelné náklady (reprezentace či náklady na osvobozené příjmy jako příspěvky, dary apod.)? A ještě doplňující dotaz, jak se zaokrouhluje v této části přiznání k dani z příjmu právnických osob?

Na který řádek v daňovém přiznání k daním z příjmů právnických osob uvést rozdíl mezi zůstatkovou cenou účetní a daňovou při prodeji HM?

Při vyhotovení měsíčního přiznání k DPH mám např. v řádku 1 částku 320 040,00. V kontrolním hlášení C. oddíl, řádek 1 je částka 320 040,46 . Mám tuto částku opravit, aby byla ve stejné výši jako v přiznání k DPH. Musí být základy daně v kontrolním hlášení stejné jako základy daně v přizná k DPH. Do dnešní doby jsem to zatím neřešila, ale nejsem si jista zda to dělám dobře. 

Správce daně zaregistruje z moci úřední osobu povinnou k DPH a zveřejní údaje z registru plátců a identifikovaných osob. V informačním systému MF je jak datum, od kdy je osoba povinná k dani plátcem, tak i datum zveřejnění. Podle jakého předpisu je stanovena lhůta a podmínky zveřejnění. Mám za to, že zveřejněno by mělo být až pravomocné rozhodnutí o zpětné registraci, protože to má vliv na postup podle podle § 92a odst. 5 zákona o DPH a zveřejnění nepravomocného rozhodnutí postrádá smysl. Kdy a a na základě čeho správce daně v dané věci postupuje?

Gymnázium a SOŠ je příspěvkovou organizací města. Má dva osobních automobilů do 3,5 tun. Jsou předmětem silniční daně? Musí se k silniční dani registrovat a podávat daňová přiznání, resp. platit čtvrtletní zálohy nebo jsou osvobozena a přiznání ani zálohy se neplatí? Automobily jsou využívány pro přepravu sportovců na závody, sportoviště atd., případně pro školení učitelů.

Společnost, plátce DPH, pořídila osobní automobil, který používá ze 100 % pro svoji ekonomickou činnost. Po třech letech automobil prodává. Do kterých řádků přiznání k DPH bude tento prodej vykázán?

V rámci inventur jsme nyní zjistili, že dodavatel nám v červenci vystavil na stejné plnění dvě faktury. U sebe problém hned zjistil a spravil, ale už nás o tom neinformoval. Duplicitní faktura byla nejen zaplacená, ale byl i uplatněn nárok na odpočet DPH. Jak nyní správně postupovat? Dobropis vystavit nelze, protože dodavatel tuto fakturu nemá v účetnictví, měl by vrátit platbu, kterou ale nebudu mít s čím spárovat, zároveň bychom měli poslat dodatečné přiznání k DPH a následné kontrolní hlášení, obě strany jsou plátci DPH?

Jsme kovovýroba, plátci DPH. Vlastníme zemědělský pozemek, který družstvu pronajímáme prozatím na 5 let, a to nám zaplatí 1× ročně pachtovné (družstvo, plátce DPH, dočasně pozemek užívá). 1x ročně družstvu vystavím fakturu, avšak nevím, zda bude osvobozena od DPH, nebo fakturu můžu vystavit s DPH? V případě, že bez DPH, do jakých řádků přiznání bych částku dala? Žádné jiné náklady s pozemkem nemáme.

Je v pořádku, když česká mateřská společnost, 100% vlastník, fakturuje každý měsíc své slovenské dceřiné společnosti (obě dvě s. r. o., plátci DPH) služby související se zpracováním smluv, které pro slovenskou dceru zpracovala česká matka? Slovenské s .r. o. uzavírá každý měsíc kupní smlouvy na nákup a prodej zboží, které fakturuje, avšak veškerou agendu s tím spojenou a následnou komunikaci se zákazníkem zpracovávají zaměstnanci české mateřské společnosti. Slovenská dceřiná společnost zaměstnává pouze obchodního manažera, který kontrakty získává. Společnosti se mezi sebou dohodly, že 50% částka z celkové provize, která u smluv vznikne, bude každý měsíc přefakturována českou mateřskou společností s textem: fakturujeme vám za poskytnutí služeb souvisejících se zpracováním a správou kupních smluv uzavřených v měsíci .... Je takováto fakturace mezi společnostmi v pořádku? Na jaký výnosový účet české s. r. o. by bylo nejvhodnější služby zaúčtovat? A z pohledu DHP se jedná o přenesení daňové povinnosti za poskytnuté služby mezi státy EU?

Plátce DPH zakoupil z Polska nový luxusní vůz za účelem jeho dalšího prodeje. Před registrací vozidla v ČR, složil 21 % zálohu DPH na finančním úřadě, zaslal Hlášení o pořízení nového dopravního prostředku. V přiznání k DPH jsme nákup vozidla uvedli pouze na řádcích 3 a 43 s plným odpočtem. Řádek 47 jsme nevyplňovali. Zaslali jsme žádost o vrácení zálohy DPH. Finanční úřad chce po nás doplnění řádku 47, jelikož jsme automobil zaregistrovali, jsme tedy vlastníky majetku. Oponovali jsme, že se automobil nebude zařazovat do majetku, ale jedná se o zboží určené k prodeji. Důvodem registrace vozidla v ČR jsme uvedli: 1. Aby dodavatel mohl vystavit fakturu v režimu osvobození (bez polského DPH a spotřební daně), požadoval dodavatel registraci automobilu v ČR. 2. Povinnost registrace dle zákona č. 56/2001 Sb, § 8 odst. 2 bod a), "Zápis změny vlastníka silničního vozidla nebo oznámení se podává do 10 pracovních dnů ode dne převodu vlastnického práva k silničnímu vozidlu." Dle pokynů pro vyplnění ř. 47 přiznání k DPH se na tomto řádku uvádí dlohodobý majetek dle § 4 odst. 4 písm. d) a e). Máme povinnost dopnit řádek 47 přiznání k DPH? Finanční úřad trvá na svém. 

Plátci bylo propuštěno zboží do volného oběhu v červenci 2022. následně se však ukázalo, že zboží mělo být propuštěno jinému plátci (sesterské společnost), kterému bylo zboží prodáno a fakturováno dodavatelem dováženého zboží. Následně bylo u celního úřadu podáno odvolání proti rozhodnutí o propuštění zboží do režimu volný oběh. Celní úřad v srpnu odvolání vyhověl a změnil příjemce dováženého zboží na správný subjekt (onu sesterskou společnost). Jak by měly být obě situace správně zachyceny v daňovém přiznání k DPH v měsíci červenec a srpen u obou plátců? Jsme si vědomi, že povinnost daň odvést má subjekt, jemuž je propuštěno zboží do volného oběhu dle § 23 zákona o DPH. Případně existuje jiné možné řešení, např. využití ustanovení § 13 odst. 4 písm. f)?

Klient zasílá doklady v pdf (každý doklad v samostatném pdf souboru), externí účetní je zaúčtuje, klient požaduje, aby zaúčtované elektronické doklady v návaznosti na legislativu opatřila časovým razítkem. Není nám ale jasné, jak toto provést. Varianty: 1) pdf soubory opatřit elektronickým razítkem - na každém souboru samostatné razítko 2) pdf soubory za určité období pomocí nějakého SW sloučit do jednoho pdf a tento soubor obsahující např. doklady za měsíc či 1/4 letí (podle četnosti zasílání dokladů klientem) označit jedním razítkem 3) po zpracování daňového přiznání sloučit všechny pdf soubory do jednoho pdf souboru a tento jediný označit razítkem

Právnická osoba, s.r.o., neplátce DPH (pojišťovací činnost) si pořídil reklamu na Google. Faktura je bez DPH. Je nutné, aby se stal identifikovanou osobou? Pokud ano, k jakému datu? Pokud bude faktura měsíčně na 100 EUR, bude muset podávat měsíční přiznání k DPH?

Fyzická osoba (OSVČ) udělala kromě své normální činnosti i několik obchodů na zkoušku - nákup a prodej kryptoměn. Z některých prodejů byl zisk, z některých ztráta. Celková ztráta byla vyšší než jednotlivé zisky. Tzn. druh příjmu (prodej krypta) v dílčím základu je 0, protože se ke ztrátě nepřihlíží. Musí se v přiznání vyplnit příjmy i výdeje? Pokud ano a neudělá se to, jaká jsou rizika? (výpočet výdajů je poměrně časově náročný a FO si plánuje pouze schovat podklady z burzy (vyčíslování by zabralo čas a výše daně by se nezměnila, jedná se o drobné částky celkově do 50 000 Kč)