Správa daní - strana 93

Jsme s. r. o. Jako zaměstnavatel jsme po celý rok 2010 chybně odváděli zálohovou daň z příjmů fyz. osob ze závislé činnosti na účet daně z příjmů fyz. osob vybírané srážkou podle zvláštní sazby. Z podaných vyúčtování za rok 2010 za obě daně vyplynulo, že na zálohové dani máme nedoplatek a na srážkové dani přeplatek ve stejné výši. Finanční úřad tyto nedoplatky a přeplatky vůči sobě nezapočítal, na nedoplatek začal započítávat platby určené na zálohovou daň za jednotlivé měsíce roku 2011, kterou jsme od ledna 2011 již odesílali na správný účet. Teď došel platební výměr na úrok z prodlení, kde je tato skutečnost vidět. Není finanční úřad povinen přeplatek srážkové daně převést na nedoplatek zálohové daně, a to vždy k datu, kdy platby srážkové daně dorazily na účet správce daně? V roce 2010 ani 2011 nám nevznikla povinnost srážkovou daň platit, pouze jsme tam chybně odváděli platbu zálohové daně.

Manžel v minulých letech zdaňoval příjmy ze SJM dle § 9 ZDP (nemovitost) paušálem 30 %. Letos v červnu zemřel. Je možno u manžela zdanit tyto příjmy do dne úmrtí a uplatnit 30% paušál? A ode dne úmrtí by zdaňovala manželka? Domnívám se, že je možno takto postupovat, protože do úmrtí manžela se jednalo o „bezpodílové spoluvlastnictví“ (§ 9 odst. 2 ZDP) a bude tedy zdaněno u jednoho z manželů a po úmrtí se již nebude jednat o „bezpodílové spoluvlastnictví“ a zdaní manželka. Lze či nelze takto postupovat? Navíc je manželka plátcem DPH a neuvedla tyto příjmy do daňového přiznání za I. a II. čtvrtletí.

UZAVŘENÉ PŘÍSPĚVKY ke dni 18.9.2012 Správa daní 378/18.09.12 Podání prostřednictvím datové schránky Předkládá: MVDr. Milan Vodička, daňový poradce, číslo osvědčení 1366 1. Cíl příspěvku Vzhledem k povinnému používání datových...

Při daňové kontrole fyzické osobě vedoucí účetnictví bylo zjištěno, že u faktur v cizí měně v celkové hodnotě 19 000 EUR byl použit chybný kurs a to: • použitý kurs 26,532 • měl být použit kurs 26,891 Účetní jednotka tak použitím chybného kurzu zvýšila svůj základ daně z příjmů fyzické osoby. Otázky: 1) Jaký postih může úředník udělit účetní jednotce? 2) Může účetní jednotka během daňové kontroly požadovat uplatnění správného kurzu a tím tedy docílit snížení původního základu daně a to s poukazem, že účelem daň. kontroly je stanovit daň správně?

Hrozí nějaká sankce, pokud podnikatel (OSVČ nebo s. r. o.) zapomněl nahlásit číslo bankovního účtu na finanční úřad?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, plátce DPH. V červnu zemřel spolupracující manžel. Příklad – do dne úmrtí P=500, V=350, za celý rok bude P=1 000, V=700. Za jaké období se budou rozdělovat P a V na spolupracujícího manžela? Konstrukce § 13 ZDP i daňového přiznání je taková, že se mohou rozdělit pouze celoroční P a V, a že i za 6 měsíců spolupráce je možno rozdělit P a V 50/50, tj. že je možno převést za 500 P a za 350 V na manžela. Do kdy pak ale musí být podáno daňové přiznání za zemřelého manžela, když daňový řád v § 239 požaduje podání do 6 měsíců po úmrtí. Jak tuto disproporci vyřešit? Rozdíl P a V z daňového přiznání vchází do dědického řízení? Tj. to začne až po podání daňového přiznání? Jaký je správný postup v takovémto případě?

Fyzická osoba, OSVČ, zjistila kontrolou daňové schránky, že finančnímu úřadu nedošlo daňové přiznání k DPH za 3. čtvrtletí 2010. Daňovou povinnost zaplatila včas 13. 10. 2010. Toto okamžitě napravila dalším podáním 11. 06. 2012. Následně mu finanční úřad vyměřil pokutu za opožděné daňové přiznání a to v nejvyšší možné částce zvýšením daně o 10 %. Dále mu finanční úřad vyměřil penále za pozdní úhradu daně. Proti pokutě se OSVČ odvolala, jelikož zaplacená částka DPH byla po celou dobu vedena jako přeplatek a správce daně nikdy poplatníka nevyzval k podání daňového přiznání. Jakou dobu má finanční úřad k odpovědi a rozhodnutí na podané odvolání a může finanční úřad vyměřit poplatníkovi penále za pozdní úhradu i když daň byla uhrazena řádně a včas?

OSVČ má trvalé bydliště v jednom městě. Pracuje v druhém městě, zde bydlí i jeho manželka a jeho děti. Má on nárok na slevu na děti (z důvodu společné domácnosti). Pokud ano a dosud si ji neuplatňoval, lze ji uplatnit v dodatečném daňovém přiznání, a kolik roků zpětně?

Dne 6. 4. 2012 právnickým subjektem - s. r. o. s místní příslušností k Finančnímu úřadu v Říčanech, bylo podáno daňové přiznání za rok 2011 do podatelny Finančního úřadu Prahy 5, co bylo potvrzeno razítkem finančního úřadu na kopii daňového přiznání. Finanční úřad v Říčanech uložil firmě pokuty podle § 250 daňového řádu, za opožděné podání daňového přiznání s tím, že daňové přiznání bylo doručeno na místně příslušný finanční úřad 18. 4. 2012. Je postup finančního úřadu správný?

Je právnická osoba povinna podávat daňové přiznání a platit silniční daň v případě, že vlastní osobní vozidlo, které užívá výhradně ke své hlavní činnosti (viz § 2 odst. 1 zák. č. 16/1993 Sb.)? A to s ohledem na skutečnost, že hlavní činnost PO může být jak zisková, tak ztrátová, a jako taková je vždy předmětem daně z příjmů. A jak postupovat v případě, že PO automobil nevlastní a její zaměstnanec k pracovním cestám v rámci hlavní činnosti organizace užívá své vlastní vozidlo [viz § 4 odst. 2a]?

Pokud zaměstnám osobu na dohodu o provedení práce, jak se mám registrovat na finanční úřad? Je nějaký speciální formulář? A za jak dlouho po podepsání dohody se musím registrovat na finanční úřad?

Chtěla bych poradit ohledně ročního vyúčtování daně ze závislé činnosti. Udělala jsem zaměstnankyni na její žádost (na růžovém dvojlistu) roční vyúčtování daně a na základě vyúčtování jsem ji zaslala přeplatek a ponížila si vlastní povinnosti vůči FÚ. Nyní se mi ozvala její daňová poradkyně, že chce abych ji zaslal potvrzení o příjmů, že zaměstnankyně zapomněla, že měla v roce 2011 ještě další příjmy a ona si sama podá na FÚ za sebe přiznání. Já si však myslím, že pokud jsem ji jako zaměstnavatel již jednou udělala Vyúčtování, tak ji nemohu dávat potvrzení, aby si ona za to samé období podávala daň z příjmů fyz. osob a zde si to nějak rovnala. Jak se mám nyní zachovat jako zaměstnavatel? Mám po ní žádat vratku daně, podat opravné Přiznání k dani ze závislé činnosti za rok 2011 a poté ať si udělá své přiznání k dani z příjmů fyzických osob? Je opravdu možné, aby si ona sama v přiznání k dani z příjmů fyzických osob zohledňovala Roční vyúčtování daně a vracela daň Finančnímu úřadu?

Stavební společnost má zakázku trvající několik let. Na zakázce je po ukončení vykázán celkový zisk. Během trvání zakázky byly postupně vystavovány vydané faktury dle potvrzených předávacích protokolů. Faktury byly účtované do výnosů. V prvním roce byla vydaná faktura vystavena k poslednímu dni zdaňovacího období a zakázka vykázala zisk ve výši 0,7 ml Kč. V druhém roce byla provedena fakturace pouze za 1. čtvrtletí. V tomto druhém roce vykázala zakázka ztrátu 2,3 ml Kč, z toho ztráta 0,5 ml Kč se vztahuje k předané části v prvním čtvrtletí a ve výši 1,8 ml Kč je tvořena nedokončená výroba. Aktuálně probíhá kontrola správce daně na tento druhý rok. Finanční úřad zakázku za první rok považuje za ukončenou se ziskem, zakázku za druhý rok však považuje nedokončenou celou a požaduje vytvoření NV v celkové ztrátě, tj. ve výši 2,3 ml. Jaký je správný postup při tvorbě nedokončené výroby v tomto případě?

Jsme s. r. o., maloobchodní prodejce zboží přes internet, měsíční plátce DPH. Postupujeme správně, když vystavujeme opravné daňové doklady (ale i storna) i do jiných období, než v jakých bylo uskutečněno původní zdanitelné plnění? Např. zákazník zakoupil zboží 30. 3. 2012, DUZP na faktuře je tedy 30. 3. 2012, následně zákazník zboží vrátil ve lhůtě 14 dní ode dne zakoupení zboží, zboží se k nám vrátilo ale až 8. 4. 2012. Je správný postup vytvoření ODD do dubna 2012? Bylo by to stejné i v případě, že by zákazník zboží vůbec nepřevzal a my bychom vystavovali nikoliv ODD ale storno doklad?

Mému klientu živnostenský úřad vydal 30. 11. 2011 Živnostenský list na výrobu, obchod a služby atd., maloobchod, velkoobchod. Na fin. úřadu je registrován jako plátce daně z přijmu od 14. 12. 2011. Dne 06. 12. 2011 nakoupil na své rodné číslo 5 osobních automobilů, do 29. 02. 2012 měl závislou činnost, od 01. 03. 2012 začal podnikat jako fyzická osoba, vede daňovou evidenci, není plátce DPH, rozhodl se 05. 03. 2012, že tyto automobily nakoupené na RČ v roce 2011 vloží na své IČO a následně je pod svým IČ prodá. Mám dotaz, jak to mám provést v roce 2011 a 2012.

Plátce DPH s. r. o. omylem přiznal 2x jeden doklad o pořízení zboží z EU. Tedy místo 5 000 EUR bylo v přiznání vykázáno pořízení zboží v hodnotě 2 x 5 000 = 10000 EUR. Správce daně nepřiznal nárok na odpočet DPH z 5 000 EUR (tedy 1 000 EUR) s poukazem, že toto pořízení zboží neproběhlo. Zároveň ovšem nechce umožnit snížení daňové povinnosti s poukazem poplatníka, že plnění neproběhlo. Správce daně tedy požaduje vrácení 1 000 EUR + 20 % penále. Plátce DPH s. r. o. tvrdí, že v rámci kontroly by měl správce daně přihlédnout ke skutečnosti, že plnění neproběhlo a snížit daňovou povinnost o 1 000 EUR. Tím by v celkovém součtu nevznikl nedoplatek DPH a ani by tedy nemohlo být stanoveno penále z tohoto nedoplatku. Jaké argumenty můžeme použít, aby správce daně snížil i daňovou povinnost o 1 000 EUR a nevznikl tedy nedoplatek ani penále?

Společnost s. r. o. měla za rok 2008 daňový zisk, jako odčitatelnou položku odpočetla daňovou ztrátu za roky 2007 a 2006 i po té zůstala v zisku. Kdy končí lhůta pro vyměření daně z příjmů za rok 2008?

Chtěla jsem se zeptat, zda se bude považovat daňové přiznání za neplatné, pokud jej podáno na starém formuláři. Hrozí nějaké sankce?

Jsem fyzická osoba, nejsem plátce DPH. V roce 2010 jsem uplatnila výdaje procentem. V roce 2011 jsem vedla daňovou evidenci a tudíž uplatním v daňovém přiznání výdaje skutečné. Musí se za rok 2010 dodatečně provést nějaké úpravy?

V roce 2010 jsem využila výpočtu výdajů procentem. V roce 2011 přecházím na daňovou evidenci. V roce 2010 byla neuhrazená pohledávka ve výši 180 000 Kč (uhrazena v roce 2011). Na tu musím udělat dodatečné přiznání za rok 2010, ale nevím jak. Do dodatečného přiznání vypíši vše jak bylo v roce 2010, ale do řádku č.105 uvedu tuto pohledávku? V oddíle 6 pak napíši daň původní a nově vypočítanou?