Správa daní - strana 92

Akciová společnost zabývající se pořádáním kongresů v Evropě i mimo Evropu (USA, Kanada), zajišťuje pro účastníky ubytování a další služby s tímto spojené. Doklady od zahraničních hotelů a dalších dodavatelů předává do účetnictví jen ve formě rezervací, konfirmací či ve formě potvrzení o provedené platební transakci. Výjimečně některé doklady od zahr. hotelů mají sice charakter faktury, avšak jako účastníkem obchodního případu není uvedená tato akciová společnost, ale klienti, kteří se kongresu účastnili. Lze tyto doklady považovat za prokázání daňově uznatelného nákladu?

Je naší povinností jako družstva hlásit finančnímu úřadu např. vyplacené nájmy z polí fyzickým osobám, úhrady faktur živnostníkům ap.? Pokud ano, od jaké částky a jakým způsobem?

Firma měla v roce 2009 zisk, v roce 2010 ztrátu, jejíž část odepsala v roce 2011 a bude mít zisk za rok 2012. Poslední kontrolu finančního úřadu měla v roce 2005. Je plátcem DPH, má zaměstnance (tedy mzdové doklady). Účtuje se v kalendářním roce a přechod na hospodářský rok se neuvažuje. Daňové přiznání je podáváno všechny roky ve lhůtě do 31. 3. (1.4.). 1) Jak dlouho je nutno archivovat doklady z roku 2005? 2) Který nejstarší rok je nutno archivovat pro případnou kontrolu účetnictví a mezd? 3) Může být kontrolován ještě rok 2008? 4) Které roky může být kontrolován rok 2010, když byla v tomto roce vykázána daňová ztráta a daňové přiznání podáno do 31. 3. 2011?

Jsme s. r. o., plátce DPH. Loni jsme velmi výhodně koupili ojetý osobní automobil od FO, neplátce. Používali jsme ho ve firmě 1,5 roku a nyní ho chceme prodat. Prodejní cena je asi o 100 tisíc vyšší než cena kupní. Nejsme obchodník s použitým zbožím dle § 90 zákona o DPH. Je celý prodej ojetého osobního automobilu osvobozen od DPH, nebo musíme odvést DPH z částky přesahující kupní cenu?

Jsme s. r. o., plátce DPH. Loni jsme velmi výhodně koupili ojetý osobní automobil od FO, neplátce. Používali jsme ho ve firmě 1,5 roku a nyní ho chceme prodat. Prodejní cena je asi o 100 tisíc vyšší než cena kupní. Nejsme obchodník s použitým zbožím dle § 90 zákona o DPH. Je celý prodej ojetého osobního automobilu osvobozen od DPH, nebo musíme odvést DPH z částky přesahující kupní cenu?

Jsme PO, vedeme účetnictví, plátci DPH a spotřební daně z lihu. Hlavní činností je výroba alkoholických produktů třetích zemí. Nyní budeme posílat („vzorky“) našich produktů do Číny. Nejedná se však o vzorkové zmenšeniny, ale o klasickou výrobu standardních velikostí i obsahu alkoholu. Z našeho pohledu to není dodání zboží, protože nám za ně nikdo nezaplatí, jedná se pouze o zaslání pár kusů potencionálnímu odběrateli, který má možnost získat další obchodníky v Číně. Jelikož se jedná o dost hlídanou komoditu, tj. alkohol, zajímá mě, jakým způsobem toto udělat, abychom se vyhnuli případným postihům. S vývozem nemáme žádné zkušenosti. Tzn.: 1. vystavíme proformu, kterou naceníme v klas. prodej. cenách vč. SD, DPH? Nevím, zda tam DPH i SD musí figurovat. Navíc by proforma měla jít úplně mimo účetnictví, spíš se jedná o potřeby celnice, pokud se nemýlím. 2. přepočteme na USD kurzem v den vystavené proformy, 3. Co daně? Odvést SD a DPH na výstupu? Myslím, že to není případ, který řeší ZDP § 66. Jaký bude postup z praxe?

Jsme PO, vedeme účetnictví, plátci DPH a spotřební daně z lihu. Hlavní činností je výroba alkoholických produktů třetích zemí. Nyní budeme posílat („vzorky“) našich produktů do Číny. Nejedná se však o vzorkové zmenšeniny, ale o klasickou výrobu standardních velikostí i obsahu alkoholu. Z našeho pohledu to není dodání zboží, protože nám za ně nikdo nezaplatí, jedná se pouze o zaslání pár kusů potencionálnímu odběrateli, který má možnost získat další obchodníky v Číně. Jelikož se jedná o dost hlídanou komoditu, tj. alkohol, zajímá mě, jakým způsobem toto udělat, abychom se vyhnuli případným postihům. S vývozem nemáme žádné zkušenosti. Tzn.: 1. vystavíme proformu, kterou naceníme v klas. prodej. cenách vč. SD, DPH? Nevím, zda tam DPH i SD musí figurovat. Navíc by proforma měla jít úplně mimo účetnictví, spíš se jedná o potřeby celnice, pokud se nemýlím. 2. přepočteme na USD kurzem v den vystavené proformy, 3. Co daně? Odvést SD a DPH na výstupu? Myslím, že to není případ, který řeší ZDP § 66. Jaký bude postup z praxe?

V březnu se zaměstnanci provedlo roční zúčtování daně a přitom se zapomnělo na odpočet na manželku. Je možné provést dopočet vratky daně ve mzdě následujícího měsíce, nebo je to nutné řešit podáním daňového přiznání? A pokud se podává přiznání, bude se platit pokuta 500 Kč, i když povinnost podání neplyne ze zákona?

V březnu se zaměstnanci provedlo roční zúčtování daně a přitom se zapomnělo na odpočet na manželku. Je možné provést dopočet vratky daně ve mzdě následujícího měsíce, nebo je to nutné řešit podáním daňového přiznání? A pokud se podává přiznání, bude se platit pokuta 500 Kč, i když povinnost podání neplyne ze zákona?

Společnost s. r. o. měsíční plátce DPH vykázala v obdobích srpen až listopad 2011 nadměrné odpočty. Finanční úřad zahájil postup k odstranění pochybností a postupně u všech plnění na vstupu rozhodl, že nebylo dostatečně prokázáno využití plnění k ekonomické činnosti a že nevznikl nárok na odpočet. Takže z daňové pohledávky nám vznikl daňový závazek (všechny vstupy byli zpochybněny, výstupy byli ponechány v plné výši) ‒ platebními výměry přišli až v roce 2012 po účetní a daňové uzávěrce roku 2011. Jakým způsobem zaúčtovat změnu na účtu č. 343 ‒ tj. zánik daňové pohledávky a vznik daňového závazku? Jedná se o významné částky. Je možné účtovat neuznané plnění na vstupu účetním zápisem MD 548/D 343? Pokud ano půjde z pohledu daně z příjmů o daňový nebo nedaňový náklad? Jaké bude datum účetního případu ‒ bude to den obdržení platebního výměru na DPH?

Společnost s. r. o. měsíční plátce DPH vykázala v obdobích srpen až listopad 2011 nadměrné odpočty. Finanční úřad zahájil postup k odstranění pochybností a postupně u všech plnění na vstupu rozhodl, že nebylo dostatečně prokázáno využití plnění k ekonomické činnosti a že nevznikl nárok na odpočet. Takže z daňové pohledávky nám vznikl daňový závazek (všechny vstupy byli zpochybněny, výstupy byli ponechány v plné výši) ‒ platebními výměry přišli až v roce 2012 po účetní a daňové uzávěrce roku 2011. Jakým způsobem zaúčtovat změnu na účtu č. 343 ‒ tj. zánik daňové pohledávky a vznik daňového závazku? Jedná se o významné částky. Je možné účtovat neuznané plnění na vstupu účetním zápisem MD 548/D 343? Pokud ano půjde z pohledu daně z příjmů o daňový nebo nedaňový náklad? Jaké bude datum účetního případu ‒ bude to den obdržení platebního výměru na DPH?

Firma má pohledávky v insolvenčním řízení ve výši 1,4 mil. Kč. Insolvenční řízení proběhlo v roce 2011. V daňovém přiznání za rok 2011 jsem z nevědomosti vytvořila zákonné opravné položky jen ve výši 500 000 Kč. Mám ještě nějakou možnost opravy? Je již úplně ztracená možnost uplatnit zbylých 900 000 Kč. Opravné daňové přiznání apod.?

Fyzická osoba vede daňovou evidenci. FÚ zjistil překročení obratu v lednu 2010 (1 mil Kč za posl. 12 měsíců). Rozhodnutí o registraci k DPH dosud nebylo doručeno. V souvislosti s dotazem ID 677/12: Jaké sankce a v jaké výši tomuto podnikateli budou stanoveny za jednotlivé roky 2010, 2011, 2012? Je možné tyto částky za porušení § 95, § 98 v případě zaplacení uplatnit jako daňově uznatelné? Z důvodu, že se bude jednat o velkou částku - likvidační pro tuto fyzickou osobu, je možné uplatnit snížení, příp. prominutí dle § 259 a násl. daňového řádu?

Živnostník, vede daňovou evidenci, pořídí automobil a zařadí ho do majetku a rozhodne se ho využít i k soukromým účelům, uplatní paušál 4 000 Kč za měsíc a náklady daňově uznatelné spojené s automobilem krátí na 80 %. Ptám se na odpočet DPH ze vstupní přijaté faktury za nákup automobilu. Zde částku také krátí na 80 % či ji uplatňuje celou? My jsme zde uplatnili celou. Pokud toto musíme opravit, tak popsat postup opravy. Zároveň na tento přeplatek DPH proběhlo ústní jednání, o kterém je sepsán protokol a podepsán. V protokolu je uvedeno, že automobil slouží pouze k podnikání a že vede knihu jízd. Vrácení DPH bylo schváleno. Chci vědět, zda úvaha, že bude rozhodovat způsob zdanění tohoto automobilu - majetku v DPFO a od toho se bude odvíjet i povinnost vedení knihy jízd je správná a zápis v protokolu tomu bude podřazen. Chybí v něm to i k soukromým účelům. DPH z pohonných hmot nebude uplatňovat. Kontrola proběhla v momentě, kdy automobil vlastnil 3 týdny.

Jaká je lhůta pro podání přiznání k dani z příjmů po úmrtí poplatníka a jakým jménem je podáváno? Kdo je povinen podat přiznání, pokud příjmy po úmrtí poplatníka plynou dál na účet, který je do ukončení dědického řízení blokován? Dědické řízení není ukončeno, příjmy (z pronájmu) jsou docela vysoké a žádný z dědiců nemá peněžní prostředky, které by pokryly odvod daní.

Spol. s r. o. jediný jednatel firmy se rozhodl ukončit společnost k 31. 12. 2012. Firma nemá žádný majetek, nevykazuje činnost, tak zda je možné ukončení bez likvidace? Nemá žádné závazky vůči státním orgánům. Co vše je třeba udělat a jak zaúčtovat konec firmy. Pohledávky budou splaceny v roce 2014 (zádržné), lze pohledávky a závazky převést na společníka jako FO a jak to provést? Jak zaúčtovat konec firmy co se zůstatky na účtech? Firma nemá v současné době žádný majetek, ani hotovost. Jak udělat závěrku? Aktiva: 311 - 231 109 Kč Pasiva: 365 ‒ 704 105 Kč 411 ‒ 200 000 Kč 421 ‒ 9 428 Kč 321 ‒ 95 894,54 Kč 429 ‒ -778 318,54 Kč

Jsme s. r. o. Ve vyúčtování daně z příjmů fyzických osob vybíraných srážkou dle zvláštní sazby (dále jen srážková daň) za rok 2011 jsme vykázali celkový přeplatek 12 000 Kč. V průběhu roku 2011 nevznikla ani v jednom měsíci povinnost srážkovou daň hradit, každý měsíc jsme k 20. omylem odvedli na účet srážkové daně určitou částku. Vyúčtování srážkové daně za 2011 jsme podali 18. 3. 2012. K jakém datu vzniká přeplatek srážkové daně? Vzniká ke dni podání vyúčtování srážkové daně nebo vzniká přeplatek pokaždé ke dni splatnosti srážkové daně za každý měsíc nebo jinak?

Fyzická osoba, podnikatel, podala na svou osobu návrh na insolvenci. Jak bude postupováno z pohledu zákona o dani z příjmu a problému s tím souvisejících v jednotlivých fázích insolvenčního řízení? tj.: • § 23 odst. 3 zákona o dani z příjmu je nutno opravovat základ daně, pokud ano kdy podávat daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob - v jakých termínech, • jaké jsou ostatní kroky v oblasti dani z příjmu a v oblasti daňové evidence?

Tuzemský plátce daně přímá pravidelně měsíčně daňové doklady za poskytnuté služby od dodavatele (poradenská, programátorská a konzultační činnost k informačnímu systému) a to na základě smlouvy o dílo. Poskytovatel služeb byl dobrovolným plátcem DPH. Finanční úřad zaslal 17. 10. 2011 rozhodnutí o zrušení registrace, proti kterému se dodavatel odvolal a zavázal se, doložit chybějící doklady, k jejichž doložení ho FÚ vyzval. Tyto doklady včas nedoložil a správce daně zrušil řízení o odvolání dne 16. 12. 2011. Dne 2. 1. 2012 byl dodavateli doručen dopis, ze kterého vyplývá, že mu registrace byla zrušena dle správního řádu již k 18. 10. 2011. Dodavatel si toto rozhodnutí chybně vyložil a dál se považoval za plátce DPH a vystavoval nám daňové doklady za poskytnuté služby. Navíc nedošlo k výmazu z registru DPH na internetu, odtud zmizel až v 04/2012. Máme uplatněny odpočty z daňových dokladů za měsíce 10/2011-02/2012, jak máme nyní správně postupovat? Bude nutné podat dodatečná DAP a odpočet snížit?

V rámci daňové kontroly za roky 2009, 2010 a 2011 nám byla doměřena silniční daň z důvodu chybného uplatnění slevy na dani, a to za rok 2009 ‒ 18 000 Kč, 2010 ‒ 13 000 Kč a za rok 2011 ‒ 11 000 Kč (řádově). Jak postupovat s touto doměřenou silniční daní v souladu se zákonem o daních z příjmů? Je nutné podat za každý rok dodatečné daňové přiznání nebo se doměřená daň stane součástí daňově uznatelných nákladů v roce 2012?