Správa daní - strana 91

Jsme právnická osoba, plátce DPH, bez koef., pronajímáme pozemky plátcům DPH s DPH na výstupu. Vyúčtovací období v nájemní smlouvě je kalendářní rok, účtuje se standardně k 31. 12. běžného roku zpětně za rok. Situace 1: v únoru 2013 dohodneme s nájemcem zvýšení nájmu za 2012 zpětně. Situace 2: v únoru 2013 konečně dohledáme nájemce, který na našich pozemcích hospodaří a naúčtujeme mu zpětně nájem za 2010-2012. Jak přiznat DPH, fakturovat a zohlednit v přiznání k DPH a DPPO?

Fyzická osoba, plátce DPH si uplatnil odpočet na základě DD na přijatou úplatu, kterou zaslal svému dodavateli. V listopadu zaslal 10 000 Kč svému dodavateli. Na základě DD od dodavatele uplatnil odpočet ve výši 1 666,67 Kč. V prosinci došlo k dodání zboží v celkové hodnotě 120 000 Kč. Na základě konečného DD od dodavatele uplatnil odpočet ve výši 20 000 Kč. V prosinci ovšem plátce zapomněl odúčtovat již uplatněný odpočet za měsíc listopad ve výši 1 666,67 Kč. Je nutné, aby plátce podal dodatečné daňové přiznání za měsíc prosinec? Nebo může odúčtovat odpočet 1 666,67 Kč v DPH za měsíc leden, kdy tuto skutečnost zjistil?

Fyzická osoba začala pronajímat byt v roce 2012, kdy neměla povinnost registrovat se z tohoto titulu na finanční úřad. Od 1. 1. 2013 v zákoně o daních z příjmů je v § 39 odst. 1 zákona o daních z příjmů nově uvedena povinnost, aby se tyto osoby registrovaly u správce daně. Musí tedy fyzická osoba podat tuto registraci v roce 2013?

Starobní důchodce v roce 2010 zrušil jako fyzická osoba na finančním úřadě registraci plátce daně a zastavil živnostenský list. Nyní měl ve 12/2012 příjem za zprostředkování Kč 140 000 Kč. Musí se na finanční úřad zpětně zaregistrovat k dani z příjmu? Může použít náklady 60 %? Musí na živnostenském úřadě obnovit živnostenský list nebo jen v daňovém přiznání přizná finančnímu úřadu příjem a doplatí SP a ZP? Nebo se to dá zahrnout do § 10? A jaké náklady může v § 10 uplatnit?

Jsme s. r. o. a probíhá u nás daňová kontrola DPFO ze záv. činnosti za 2010 a 2011. V rámci kontroly nám bylo zjištěno finančním úřadem pochybení, v důsledku toho dojde ke zvýšení měsíční sražené daně ze ZČ. Vlastním auditem jsme zjistili, že v celoročním výpočtu daně, které zaměstnanec žádal, bude dodatečně doměřená daň nižší. Musí finanční úřad provést kontrolu a dodatečně opravit i výpočet daně a daňové zhodnocení za celý rok - které je pro nás výhodnější, doměrek bude nižší nebo může finanční úřad doměřit jen sraženou daň na mzdových listech?

1. Úvod a vymezení problémů Cílem tohoto příspěvku je sjednocení názorů na postup účtování o prominutí úhrady platebních povinností z důvodu mimořádných událostí na základě rozhodnutí ministra financí Č....

Akciová společnost zabývající se pořádáním kongresů v Evropě i mimo Evropu (USA, Kanada), zajišťuje pro účastníky ubytování a další služby s tímto spojené. Doklady od zahraničních hotelů a dalších dodavatelů předává do účetnictví jen ve formě rezervací, konfirmací či ve formě potvrzení o provedené platební transakci. Výjimečně některé doklady od zahr. hotelů mají sice charakter faktury, avšak jako účastníkem obchodního případu není uvedená tato akciová společnost, ale klienti, kteří se kongresu účastnili. Lze tyto doklady považovat za prokázání daňově uznatelného nákladu?

Je naší povinností jako družstva hlásit finančnímu úřadu např. vyplacené nájmy z polí fyzickým osobám, úhrady faktur živnostníkům ap.? Pokud ano, od jaké částky a jakým způsobem?

Firma měla v roce 2009 zisk, v roce 2010 ztrátu, jejíž část odepsala v roce 2011 a bude mít zisk za rok 2012. Poslední kontrolu finančního úřadu měla v roce 2005. Je plátcem DPH, má zaměstnance (tedy mzdové doklady). Účtuje se v kalendářním roce a přechod na hospodářský rok se neuvažuje. Daňové přiznání je podáváno všechny roky ve lhůtě do 31. 3. (1.4.). 1) Jak dlouho je nutno archivovat doklady z roku 2005? 2) Který nejstarší rok je nutno archivovat pro případnou kontrolu účetnictví a mezd? 3) Může být kontrolován ještě rok 2008? 4) Které roky může být kontrolován rok 2010, když byla v tomto roce vykázána daňová ztráta a daňové přiznání podáno do 31. 3. 2011?

Jsme PO, vedeme účetnictví, plátci DPH a spotřební daně z lihu. Hlavní činností je výroba alkoholických produktů třetích zemí. Nyní budeme posílat („vzorky“) našich produktů do Číny. Nejedná se však o vzorkové zmenšeniny, ale o klasickou výrobu standardních velikostí i obsahu alkoholu. Z našeho pohledu to není dodání zboží, protože nám za ně nikdo nezaplatí, jedná se pouze o zaslání pár kusů potencionálnímu odběrateli, který má možnost získat další obchodníky v Číně. Jelikož se jedná o dost hlídanou komoditu, tj. alkohol, zajímá mě, jakým způsobem toto udělat, abychom se vyhnuli případným postihům. S vývozem nemáme žádné zkušenosti. Tzn.: 1. vystavíme proformu, kterou naceníme v klas. prodej. cenách vč. SD, DPH? Nevím, zda tam DPH i SD musí figurovat. Navíc by proforma měla jít úplně mimo účetnictví, spíš se jedná o potřeby celnice, pokud se nemýlím. 2. přepočteme na USD kurzem v den vystavené proformy, 3. Co daně? Odvést SD a DPH na výstupu? Myslím, že to není případ, který řeší ZDP § 66. Jaký bude postup z praxe?

Jsme PO, vedeme účetnictví, plátci DPH a spotřební daně z lihu. Hlavní činností je výroba alkoholických produktů třetích zemí. Nyní budeme posílat („vzorky“) našich produktů do Číny. Nejedná se však o vzorkové zmenšeniny, ale o klasickou výrobu standardních velikostí i obsahu alkoholu. Z našeho pohledu to není dodání zboží, protože nám za ně nikdo nezaplatí, jedná se pouze o zaslání pár kusů potencionálnímu odběrateli, který má možnost získat další obchodníky v Číně. Jelikož se jedná o dost hlídanou komoditu, tj. alkohol, zajímá mě, jakým způsobem toto udělat, abychom se vyhnuli případným postihům. S vývozem nemáme žádné zkušenosti. Tzn.: 1. vystavíme proformu, kterou naceníme v klas. prodej. cenách vč. SD, DPH? Nevím, zda tam DPH i SD musí figurovat. Navíc by proforma měla jít úplně mimo účetnictví, spíš se jedná o potřeby celnice, pokud se nemýlím. 2. přepočteme na USD kurzem v den vystavené proformy, 3. Co daně? Odvést SD a DPH na výstupu? Myslím, že to není případ, který řeší ZDP § 66. Jaký bude postup z praxe?

Jsme s. r. o., plátce DPH. Loni jsme velmi výhodně koupili ojetý osobní automobil od FO, neplátce. Používali jsme ho ve firmě 1,5 roku a nyní ho chceme prodat. Prodejní cena je asi o 100 tisíc vyšší než cena kupní. Nejsme obchodník s použitým zbožím dle § 90 zákona o DPH. Je celý prodej ojetého osobního automobilu osvobozen od DPH, nebo musíme odvést DPH z částky přesahující kupní cenu?

Jsme s. r. o., plátce DPH. Loni jsme velmi výhodně koupili ojetý osobní automobil od FO, neplátce. Používali jsme ho ve firmě 1,5 roku a nyní ho chceme prodat. Prodejní cena je asi o 100 tisíc vyšší než cena kupní. Nejsme obchodník s použitým zbožím dle § 90 zákona o DPH. Je celý prodej ojetého osobního automobilu osvobozen od DPH, nebo musíme odvést DPH z částky přesahující kupní cenu?

Společnost s. r. o. měsíční plátce DPH vykázala v obdobích srpen až listopad 2011 nadměrné odpočty. Finanční úřad zahájil postup k odstranění pochybností a postupně u všech plnění na vstupu rozhodl, že nebylo dostatečně prokázáno využití plnění k ekonomické činnosti a že nevznikl nárok na odpočet. Takže z daňové pohledávky nám vznikl daňový závazek (všechny vstupy byli zpochybněny, výstupy byli ponechány v plné výši) ‒ platebními výměry přišli až v roce 2012 po účetní a daňové uzávěrce roku 2011. Jakým způsobem zaúčtovat změnu na účtu č. 343 ‒ tj. zánik daňové pohledávky a vznik daňového závazku? Jedná se o významné částky. Je možné účtovat neuznané plnění na vstupu účetním zápisem MD 548/D 343? Pokud ano půjde z pohledu daně z příjmů o daňový nebo nedaňový náklad? Jaké bude datum účetního případu ‒ bude to den obdržení platebního výměru na DPH?

Společnost s. r. o. měsíční plátce DPH vykázala v obdobích srpen až listopad 2011 nadměrné odpočty. Finanční úřad zahájil postup k odstranění pochybností a postupně u všech plnění na vstupu rozhodl, že nebylo dostatečně prokázáno využití plnění k ekonomické činnosti a že nevznikl nárok na odpočet. Takže z daňové pohledávky nám vznikl daňový závazek (všechny vstupy byli zpochybněny, výstupy byli ponechány v plné výši) ‒ platebními výměry přišli až v roce 2012 po účetní a daňové uzávěrce roku 2011. Jakým způsobem zaúčtovat změnu na účtu č. 343 ‒ tj. zánik daňové pohledávky a vznik daňového závazku? Jedná se o významné částky. Je možné účtovat neuznané plnění na vstupu účetním zápisem MD 548/D 343? Pokud ano půjde z pohledu daně z příjmů o daňový nebo nedaňový náklad? Jaké bude datum účetního případu ‒ bude to den obdržení platebního výměru na DPH?

V březnu se zaměstnanci provedlo roční zúčtování daně a přitom se zapomnělo na odpočet na manželku. Je možné provést dopočet vratky daně ve mzdě následujícího měsíce, nebo je to nutné řešit podáním daňového přiznání? A pokud se podává přiznání, bude se platit pokuta 500 Kč, i když povinnost podání neplyne ze zákona?

V březnu se zaměstnanci provedlo roční zúčtování daně a přitom se zapomnělo na odpočet na manželku. Je možné provést dopočet vratky daně ve mzdě následujícího měsíce, nebo je to nutné řešit podáním daňového přiznání? A pokud se podává přiznání, bude se platit pokuta 500 Kč, i když povinnost podání neplyne ze zákona?

Firma má pohledávky v insolvenčním řízení ve výši 1,4 mil. Kč. Insolvenční řízení proběhlo v roce 2011. V daňovém přiznání za rok 2011 jsem z nevědomosti vytvořila zákonné opravné položky jen ve výši 500 000 Kč. Mám ještě nějakou možnost opravy? Je již úplně ztracená možnost uplatnit zbylých 900 000 Kč. Opravné daňové přiznání apod.?

Fyzická osoba vede daňovou evidenci. FÚ zjistil překročení obratu v lednu 2010 (1 mil Kč za posl. 12 měsíců). Rozhodnutí o registraci k DPH dosud nebylo doručeno. V souvislosti s dotazem ID 677/12: Jaké sankce a v jaké výši tomuto podnikateli budou stanoveny za jednotlivé roky 2010, 2011, 2012? Je možné tyto částky za porušení § 95, § 98 v případě zaplacení uplatnit jako daňově uznatelné? Z důvodu, že se bude jednat o velkou částku - likvidační pro tuto fyzickou osobu, je možné uplatnit snížení, příp. prominutí dle § 259 a násl. daňového řádu?

Živnostník, vede daňovou evidenci, pořídí automobil a zařadí ho do majetku a rozhodne se ho využít i k soukromým účelům, uplatní paušál 4 000 Kč za měsíc a náklady daňově uznatelné spojené s automobilem krátí na 80 %. Ptám se na odpočet DPH ze vstupní přijaté faktury za nákup automobilu. Zde částku také krátí na 80 % či ji uplatňuje celou? My jsme zde uplatnili celou. Pokud toto musíme opravit, tak popsat postup opravy. Zároveň na tento přeplatek DPH proběhlo ústní jednání, o kterém je sepsán protokol a podepsán. V protokolu je uvedeno, že automobil slouží pouze k podnikání a že vede knihu jízd. Vrácení DPH bylo schváleno. Chci vědět, zda úvaha, že bude rozhodovat způsob zdanění tohoto automobilu - majetku v DPFO a od toho se bude odvíjet i povinnost vedení knihy jízd je správná a zápis v protokolu tomu bude podřazen. Chybí v něm to i k soukromým účelům. DPH z pohonných hmot nebude uplatňovat. Kontrola proběhla v momentě, kdy automobil vlastnil 3 týdny.