Účetnictví - strana 6

Manželka jednatele a zároveň jediného společníka firmy s.r.o. je zaměstnancem této firmy. Nabízí se otázka, zda-li by mohla pronajímat své auto do firmy? V případě, že ano, bylo by možné na pronajímané auto uplatňovat servis na firmu? A dále paušál na auto 4 000 Kč měsíčně? Co by to znamenalo pro manželku jednatele ohledně příjmů, zdaňovala by pronájem v § 9 nebo vzhledem k tomu, že by se jednalo o dlouhodobý pronájem, musela by mít živnost?

Chtěli bychom od naší dceřiné společnosti nakoupit větší částku v EUR. Je nutné k nákupu mít uzavřenou smlouvu? V naší interní směrnici máme uvedeno, že u bankovních dokladů používáme kurz platný v den provedení bankovní operace. Mohli bychom tedy při účtování nákupu EUR použít tento kurz nebo je nutné kurz stanovit ve smlouvě?

S. r. o. mikro účetní jednotka přikládá k daňovému přiznání účetní závěrku. V jakém správném rozsahu by měly být jednotlivé výkazy - rozvaha, výkaz zisků a ztrát a příloha přiloženy k daňovému přiznání? Nechceme účetní závěrku zveřejnit prostřednictvím FÚ, zveřejníme si ji sami po schválení valnou hromadou.

Akciová společnost, jako kupující, na základě kupní smlouvy na zpětní odkup akcií odkoupila od svého akcionáře za nižší hodnotu ( pod nominální hodnotou) vlastní akcie, ke snížení základního kapitálu nedošlo. Jakým způsobem tuto účetní transakci zaúčtovat?

Vlastník nemovitosti pro nás upravil kanceláře dle našich požadavků. Dle smlouvy bude část nákladů vyfakturována ve zvýšeném nájemném během prvního roku. Je možné tyto náklady uplatnit již v prvním roce nebo je musíme časově rozlišovat po dobu trvání nájemní smlouvy? 

V listopadu 2024 jsme zaplatili zálohu na pořízení majetku a záloha byla zaúčtována na účet 052. Bohužel doklad na přijatou platbu nám nebyl dodavatelem doručen a my jej opomenuli urgovat. Za rok 2024 už máme ovšem také podané řádné přiznání DPPO. Až nyní v roce 2025 jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě z roku 2024. Dodavatel správně odvedl DPH v listopadu 2024. My si můžeme uplatnit DPH ve lhůtě do 2 let. Nám se však jedná o to, zda je nutné z naší strany podat ještě dodatečné přiznání k DPPO za rok 2024, když se zaúčtováním zálohy z 052 na 042 nezmění vlastní daňová povinnost.

Společnost s r. o., zdravotnické zařízení, hlavní činností je zubní lékařství, koupila jako investici byt, který má od roku 2024 v majetku. Tento byt byl dlouhodobě pronajat nájemníkům. Na základě nájemní smlouvy inkasuje měsíční nájem a zálohy na energie, které vyúčtovává proti skutečné spotřebě. Lze přepsat fakturaci PRE na nájemníky, jako se to dělá běžně, pokud byt pronajímá FO a daní tento nájem v § 9 ZDP? Společnost by pak o elektrické energii ve svém účetnictví vůbec neúčtovala. Je to tak možné?

Firma účtuje zákonné pojištění zaměstnavatele v bance přímo do nákladů (MD 548 /D 221). Za mě musí být vytvořený předpis - MD 548 /D 325 a následná úhrada MD 325 /D 221. Je tenhle postup firmy správný? 

V roce 2024 byl zaveden režimu vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů. Týká se tento režim i směnárenské činnost a valutové pokladny, kdy se na konci roku určuje kurzový rozdíl podle ČNB k 31. 12. daného roku? Odkazuji se na upozornění vydané Generálním finančním ředitelstvím ze dne 8. 3. 2024 „Upozornění k režimu vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů dle právní úpravy § 23i a § 23j zákona o daních z příjmů“ na část „…režim vylučování kurzových rozdílů na veškeré nerealizované kurzové rozdíly, které vznikají k okamžiku ocenění cizoměnového majetku nebo závazků ve smyslu § 24 odst. 6 písm. b) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále jen „zákon o účetnictví“), resp. § 24 odst. 2 písm. b) zákona o účetnictví, popř. i k jinému okamžiku, pokud účetní jednotka oceňuje cizoměnový majetek nebo závazky častěji.“

Vedu daňovou evidenci fyzickým osobám, plátcům DPH, mající české DIČ a uskutečňující zdanitelná plnění pouze v rámci ČR. V souvislosti s novou oznamovací povinností zjišťuji další povinnosti vyplývající z AML zákona a nejsem si jistá, jestli jako účetní jsem měla povinnost (a právo) vyžádat si doklad totožnosti. Jsem zděšená tím, co všechno bych měla vyžadovat, kontrolovat, a to pod hrozbou likvidačních sankcí.

Naše společnost s r. o. si nechala vytvořit webové stránky od neplátce DPH. Ten nám v roce 2024 fakturoval částku 35 350 Kč (50 % z celkové ceny služby). Stránky dokončil až v r. 2025, kdy nám fakturoval zbylých 35 350 Kč. Celková cena stránek tedy činila 70 700 Kč. Jak zaúčtovat fakturu v roce 2024? A je možné účtovat přímo do daňově uznatelných nákladů, nebo zaúčtovat jako dlouhodobý nehmotný majetek? 

Společnost s r. o. v daňovém přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období 2023 uvedla v příloze K. „Vybrané ukazatele hospodaření“ a v „Příloze v účetní závěrce“ chybný údaj „Průměrný přepočtený počet zaměstnanců“. Jakým vhodným způsobem tuto chybu finančnímu úřadu oznámit? Předpokládáme, že dodatečným daňovým přiznání ne, když nedochází ke změně v celkové výši daně. Nebo tuto povinnost společnost nemá a stačí údaj opravit až u případné kontroly ze strany FÚ?

Náš klient, fyzická osoba, koupila od fyzické osoby (také OSVČ) závod (jde o ordinaci) za kupní cenu 1mil. Ve smlouvě se uvádí, že se smluvní strany dohodly na případné korekci kupní ceny, kupující je povinen uhradit prodávajícímu částku odpovídající pohledávkám za zdravotními pojišťovnami, která mu bude uhrazena jako úhrada zdravotní péče vztahující se k období před účinností smlouvy o prodeji závodu. Řešení této situace: 1. tyto pohledávky budou u kupujícího zdanitelný příjem a převod na účet prodávajícího je součástí kupní ceny závodu, budou vstupovat oceňovacího rozdílu – odpis 180 měsíců, nebo 2. tyto pohledávky budou u kupujícího zdanitelný příjem a převod na účet prodávajícího daňový výdaj?

Společník kupuje auto od své společnosti s r. o. na základě vydané faktury (MD 311/D 641) do osobního vlastnictví. Jednu třetinu faktury zaplatí převodem na účet s. r. o. a druhou část by chtěl vyrovnat výplatou podílů z nerozděleného zisku předcházejících let na účtu 428. Předpis výplaty MD 428/D 364, předpis srážkové daně 15% MD 364/D 342. Rozdíl by nebyl společníkovi vyplacen, ale chtěla bych jím uhradit 2/3 dluhu na vydané faktuře (MD 364/D 311). Je tento postup možný? Když chci zadat interní doklad pouze s touto předkontací, tak mi program ukazuje, že tato formulace nemá formu daňového dokladu.

Fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH, vložila stroje do s. r. o., kde je 50% vlastník, jako příplatek mimo základní kapitál. Stroje měla v obchodním majetku fyzické osoby v nulové hodnotě, byly již odepsané. Znalec provedl ocenění. Celkové ocenění bylo 1 210 000 Kč. Z této hodnoty fyzická osoba odvedla 21% DPH a s. r. o. si nárokovala odpočet ve výši 210 000 Kč. U nabyvatele. s. r. o. mám zaúčtováno MD 022/D 413 ve výši 1 mil. Kč. Jak zaúčtovat DPH? Jsem toho názoru, že příplatek je v hodnotě 1.210.000 Kč, když máme takové ocenění od znalce. Stroje jsou ale zařazeny v hodnotě bez DPH, tj. 1 mil. Od FÚ jsme nic neobdrželi, bylo započteno s odvodem FO.

Společnost s r.o. zakoupila od soukromé osoby v roce 2007 starou budovu k rekonstrukci. Pořizovací cena 250 000 Kč. Budovu začala rekonstruovat, ale zčásti ji využívala jako kancelář a sklady. Budovu jsme zatřídili do 5. odp. sk. vzhledem k admin. využití. Odpisy byly prováděny z pořizovací ceny. Zůstatková cena k 1. 1. 2025 je 127 500 Kč, některé odpisy nebyly kvůli ztrátě uplatněny. Na nemovitosti probíhala rekonstrukce, která není ukončena a na účtu 042 je stav 631 571,77 Kč. DPH byla u větší části dokladů uplatněna. Budova není zkolaudovaná. Společnost nabídla nemovitost realitní kanceláři k prodeji a chce se jí zbavit. Jak budeme postupovat při prodeji a jak celou transakci zaúčtovat? 

Klient k 11. 2. 2025 ukončil registraci k DPH z důvodu nízkého obratu. V podnikání nadále pokračuje, vede podvojné účetnictví. Provedli jsme úpravu odpočtu DPH u zásob materiálu, drobného majetku pořízeného v 08/2024 a dlouhodobého majetku, automobilu, který pořídil v roce 2022. Bude prosím vrácená DPH ze zásob nákladem (na nákup materiálu), DPH z drobného majetku nákladem na pořízení drobného majetku (a dojde k úpravě ceny v jeho kartě) a především u dlouhodobého majetku: zvyšuje se tím zůstatková cena investičního majetku pro odpisování? 

Pokud má účetní jednotka první zdaňovací období kratší než 12 měsíců z důvodu založení v druhé polovině roku. Je nárok na roční výši daňových odpisů? Nebo je to bráno jako část  a odpis daňový poloviční (pak se mi druhá půlka přesune na konec)? 

Společnost s r. o. se rozhodla využít obchodu peněžního trhu, kdy z běžného účtu poskytne bance na určitou dobu za určitou úrokovou sazbu peněžní prostředky. Je možné účtovat následovně? Peníze si banka stáhne večer - MD 261/D 221. Ráno vrací banka peníze zpět s úrokem - MD 221/D 261 (původní částka) + MD 221/D 662 (úrok).

Máme zařazený chmelový porost v majetku. Sazenice chmele každoročně po sklizni kontrolujeme a vyhynulé ( vlivem počasí - vymrzlé, vyschlé...) nahrazujeme novými - stejná odrůda . Tato nová sadba se zaúčtuje do nákladu běžného roku, nebo do nákladu roku příštího? Nebo účtovat jinak?