Zůstatková cena (118)

Poloviční odpis a odpis zůstatkové ceny

Když prodáme neodepsanou věc, můžeme si při vyřazení uplatnit zůstatkovou cenu do daňových nákladů. K čemu je potom dobré využít ještě poloviční odpis v roce prodeje, když můžeme zaúčtovat pouze zůstatkovou cenu?

Odpisy při změně spoluvlastnických podílů

Poplatník fyzická osoba zdaňuje příjmy z pronájmu dle § 9 zákona o dani z příjmů. Je spoluvlastníkem nemovitosti a se souhlasem druhého spoluvlastníka nemovitost pronajímá on sám. Veškeré příjmy a výdaje zdaňuje tudíž také on sám, výdaje uplatňuje v prokázané výši. Uplatňuje i odpisy v plné výši z celé nemovitosti. Nyní odkoupí od druhého spoluvlastníka jeho podíl a stane se tak jediným vlastníkem nemovitosti. Uplatňuje zrychlené odpisy. Z jaké ceny bude nyní po odkoupení podílu uplatňovat odpisy? Příklad: cena nemovitosti 800 000 Kč při zahájení odpisování, zůstatková cena 500 000 Kč a kupní cena je 300 000 Kč. Počítáme správně novou cenu pro odpisování: 500/2 (polovina zůstatkové ceny) + 300 000 Kč (cena za odkoupený podíl) = 550 000 Kč, popř. jak cenu stanovit? 

Prodej skladu

Fyzická osoba vede daňovou evidenci a stále podniká. Sklad měla ve firmě do 31. 12. 2018. V roce 2020 bude prodávat sklad za 1 mil. Kč a jeho ZC je 442 000 Kč. Musím v DP, které budu podávat v roce 2021 udávat v § 7 ZDP nebo ho mohu zdanit v § 10 ZDP: 1 000 000 - 442 000 = 558 000 Kč a tím se vyhnout vyššímu placení soc. a zdrav. pojištění? 

Likvidace majetku

Firma vedoucí účetnictví má v evidenci počítač v PC do 40 000 Kč, který dle směrnice odpisuje 36 měsíců. Daňové odpisy se rovnají účetním. Ve 30. měsíci se počítač pokazí - vadná základová deska, neopravitelné. Půjde o likvidaci ještě neodepsaného majetku v důsledku opotřebení (pak zůstatková cena bude daňově uznatelná) nebo o likvidaci v důsledku škody (nebude náhrada od pojišťovny, proto zůstatková cena by byla nedaňová)?

Vyřazení havarovaného automobilu z obchodního majetku

Společnost v roce 2018 koupila automobil ve výši 50 000 Kč + DPH. Zařadila do majetku a začala odpisovat. V 12/2019 byl automobil zničen - havárie. V roce 2019 uplatním pouze poloviční odpisy? Auto vyřadím z majetku MD 082/D 022. A pak zaúčtuji zůstatkovou cenu na účet 549 a vzhledem k tomu, že pojišťovna nic nezaplatí, tak je to nedaňový náklad? 

Zůstatková cena při prodeji majetku v daňové evidenci

Fyzická osoba podnikající, která vede daňovou evidenci, vystaví 1. 11. 2019 fakturu za stroj zařazený v obchodním majetku. Splatnost faktury je v roce 2020. Stroj není plně odepsaný. Dojde ke snížení základu daně o zůstatkovou cenu prodaného stroje za zdaňovací období 2019, i když bude faktura za stroj uhrazena až v roce 2020?

Vyřazení automobilu z obchodního majetku a jeho následný prodej

OSVČ, plátce DPH, zakoupila automobil v 11/2016, uplatnila DPH při pořízení. Uplatňovala paušál na dopravu. Automobil výhradně používala pouze pro svou ekonomickou činnost. V lednu 2020 vyřadí automobil z obchodního majetku firmy a v následujících měsících roku 2020 automobil prodá. Z prodeje automobilu v roce 2020 odvede DPH z prodejní ceny vozu. Odpisy nebyly v minulých letech uplatněny v plné výši, zůstatková cena vozu bude nákladem OSVČ? Protože majetek nesplňuje pětiletý test na osvobození daně z příjmu, bude prodej automobilu příjmem OSVČ podle § 10 zákona o daních z příjmů. Příjem z prodeje ale nezvýší daňový základ pro odvod zdravotního a sociálního pojištění za rok 2020, protože majetek byl vyřazen v lednu 2020 z obchodního majetku. Je shora popsaný postup, jak z hlediska odvodu DPH, tak i DPFO správný? 

Ukončení zemědělské činnosti OSVČ a následný převod - prodej z otce na syny

Zemědělský podnikatel, OSVČ, chce vzhledem k věku ukončit podnikání a předat zemědělský závod svým 3 synům, kteří by za tímto účelem založili s. r. o. s předmětem podnikání „zemědělská výroba“ a pokračovali v zemědělské činnnosti společně. Převod chce uskutečnit formou prodeje zemědělského závodu jako celku. Cena by byla stanovena součtem: zůstatkových cen HIM, zásob (živá zvířata) oceněných skutečnými náklady, pohledávek a závazků dle účetnictví (knihy pohledávek a závazků). Bude tento prodej osvobozený od daně z příjmů pro otce a může s. r. o. tento prodej zahrnout do svých nákladů (odpisy, zásoby)?

Zůstatková cena automobilu po nehodě

Měl jsem dopravní nehodu. Pojišťovna mi napsala, že bude řešit pojistnou událost jako totální škodu. Ocenila „cenu zbytků vozidla“ na 317 000 Kč a vozidlo bylo prodáno v aukci. Je daňovým výdajem celá zůstatková cena vozidla, nebo jen zůstatková cena do výše plnění pojišťovny? Jde o ustanovení zákona o zůstatkové ceně v návaznosti na prodej vozidla (zůstatková cena je celá daňová) nebo na likvidaci z důvodu škody na majetku, z důvodu které bylo vozidlo vyřazeno (zůstatková cena daňová do výše plnění pojišťovny)?

Snížení hodnoty automobilu

Právnická osoba, plátce DPH, pořídila letos auto za 1 mil. Kč, z důvodu havárie ho bude prodávat za 50 000 Kč. Havarijní pojištění nemáme. Stačí protokol o havárii sepsaný ve firmě pro snížení hodnoty auta a odpis zůstatkové ceny?