Daňové výdaje (náklady) - strana 4

Může si penzion, plátce DPH, dát do daňově uznatelných nákladů nákup vánočního stromku a uplatnit DPH? 

Firma nakupuje stravenky v hodnotě 150 Kč/ks, od 1. 1. 2024 budu tedy účtovat měsíčně do nákladů na účet 527/213 hodnotu spotřebovaných stravenek. Kolik korun bude platit zaměstnanec firmě za stravenky? Mohu stanovit vnitřní směrnicí, že zaplatí nadlimitní část, tj. 33,80 Kč (150 - 116,20) srážkou ze mzdy a již se to nepromítne do SP, ZP a DP?

Právnická osoba dovezla v prosinci 2023 na STK služební auto. Jelikož nám byla doporučena urychlená oprava, vozidlo jsme v opravně rovnou nechali, ale oprava zasáhla až do letošního roku. Jedná se o částku necelých 80 tisíc a byla v lednu zaplacená. Máme možnost vytvořit v podvojném účetnictví daňově účinný náklad ještě do roku 2023? Nejsme plátci DPH, ale dodavatel ano.

Zaměstnancům poskytujeme stravenkový paušál ve výši 116 Kč/den. V případě, že zaměstnanec půjde na pracovní oběd s klientem a přinese doklad za oběd k proplacení - bude se jednat o nedaňový náklad na straně zaměstnavatele a tento oběd nebude předmětem daně u zaměstnance a stravenkový paušál se nebude krátit nebo je to jinak? 

Společnost uhradila několika zaměstnancům dioptrické brýle, faktura je vystavena na společnost jakožto zaměstnavatele. Je tento náklad u zaměstnavatele daňově uznatelný a případně za jakých podmínek a naopak nejde u zaměstnance o nepeněžní příjem, který by se měl dodanit ve mzdě?

Společnost, která je zároveň správce budovy pro jinou společnost, která tuto budovu používá pro pronájem prostor k nebytových účelům, poskytuje dle vnitřního předpisu paušální náhradu za praní stejnokroje (sukně, košile, sako- vše poskytl zaměstnavatel) pro recepční budovy a firemního oblečení, stejnokroje pro úklid, ostrahu a údržbu domu. Paušál je stanoven dle kalkulace, který vychází z ceníku prádelny, která zajišťuje praní takovýchto oděvů a poskytuje se jen za pracovní dny, které zaměstnanci odchodí /tj. vyjímá dny dovolené, nemoci, neplaceného volna, překážek na straně zaměstnanců apod. Je stanovení paušálu takto v pořádku? Dotazy: pokud tento paušál je součástí služeb správy budovy je možné ho účtovat předpisově jako 518/333 nebo spíše 548/333?

Svým zaměstnancům zřizujeme volnočasové karty od společnosti Pluxee (Sodexo) a nabíjíme je jednorázovou roční částkou. Tuto částku v období nabití budeme tedy nyní považovat za benefit u zaměstnance osvobozený od zdanění, do hranice 21 983,50 Kč. Je to tak správně? Tyto finanční prostředky se nabíjejí na karty tzn. zaměstnavatel musí zaplatit za zřízení každé nové karty, za výměnu ztracené a výměnu expirující karty a s tím souvisí i manipul, poplatek vázaný na celou dodávku aktuálně objednaných karet (paušál za jednu dodávku všech karet spadající pod konkrétní objednávku). Jsou i tyto náklady hrazené zaměstnavatelem náklady spadající do výše uvedeného limitu, musí projít evidencí pro ,... ? Jak se na ně nyní dívat z pohledu zaměstnavatele (daňový náklad/nedaňový náklad) a jak z pohledu zaměstnance? Z našeho pohledu by byla ideální cesta zaúčtovat jako nedaň. náklad a zaměstnancům nedodaňovat a nepočítat do limitu.

Je možné považovat oblek a ponožky za pracovní oděv a uplatnit je jako daňový výdaj?

Firma nakoupí zboží přes e-shop a ten jí vyčíslí doklad v režimu OSS, tzn. s českou DPH 21 %. Jak tento doklad zaúčtovat z pohledu DPH, když opravy dokladu se nedomohou?

Zaměstnanec firmy s. r. o. spolu s předsedou dozorčí rady (není v pracovním poměru u firmy s. r. o.) jeli na dva dny na pracovní cestu. Vyjeli v 8 hodin ráno, jeli vlakem, ubytovali se v hotelu a vrátili se druhý den opět vlakem v 17.30 hod. Jak správně vypočítat cestovní náhrady? Stravné 2 × 212 Kč pro zaměstnance a 50% cenu za cestu vlakem a 50 % z dokladu za ubytování? Lze nárokovat plný nárok na odpočet DPH?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je plátce DPH, zakoupila 29. 9. 2023 do podnikání automobil. Cena bez DPH 297 520,66 + DPH 62 479,34, celkem 360 000 Kč. Uplatněn odpočet DPH. Automobil byl zaveden do majetku. Dne 30. 12. 2023 se rozhodla, že automobil prodá. Faktura vystavena dne 30. 12. 2023 na částku 380 000 + DPH 79 800, celkem 459 800 Kč. Faktura byla uhrazena až v lednu 2024. Odpisy za rok 2023 se neuplatňují. Je možné zahrnout do nákladů zůstatkovou cenu vozidla 297 520,66 v roce 2023, když faktura byla uhrazena až v lednu 2024? 

Použití doktríny esenciálních výdajů nemůže mít v případě daně z přidané hodnoty místo, a to s ohledem na princip nároku na odpočet daně.

Potřebuji si ujasnit, zda mohu úroky z úvěru na výstavbu výrobní haly dát do nákladů a nebo musí být součástí pořizovací ceny nemovitosti? Dočetla jsem se, že se může účetní jednotka rozhodnout. To znamená, že pokud dám do nákladů, nemůže mi to správce daně zpochybnit, že by to mělo být součástí stavby? 

Řešíme, jak nastavit stravné zaměstnancům od ledna 2024. Od dodavatelské firmy kupujeme obědy s DPH na vstupu. Snaha je poskytovat zaměstnancům obědy tak, že by za oběd zaměstnanci platili pouze 1 Kč, zbytek by uhradil zaměstnavatel. Cena oběda se bude pohybovat mezi cca 100 až 150 Kč včetně DPH. Setkali jsme se se stanoviskem, že pokud bude zaměstnanec hradit byť jen 1 Kč, bude mít zaměstnavatel plný nárok na odečet DPH. V praxi se domníváme, že by měly existovat následující varianty: Pokud bude cena jednoho jídla do 117 Kč bez DPH (14,04 DPH, celkem vč. DPH oběd 131,04 Kč) a zaměstnanec bude hradit 1 Kč (včetně DPH) je účtování a zdanění následující: Faktura dodavatele: 527/321 116,20 Kč daňově uznatelné. 528/321 0,80 Kč daňově uznatelné, kryto účtem 602 úhrada od zaměstnance 343/321 14,04 Kč plný odečet DPH, jelikož dojde k odvodu DPH z úhrady 1 Kč od zaměstnance Úhrada od zaměstnance 331/602 0,89 Kč tržba z úhrady zaměstnance jednoho oběda přímo z mezd 331/343 0,11 Kč odvod DPH z úhrady zaměstnance¨. U zaměstnance se nebude nic v rámci daně z příjmů fyzických osob nic zdaňovat, jelikož není překročen limit 116,20 Kč stanovený zákonem. Pokud bude cena jednoho jídla více než 117 Kč bez DPH a zaměstnanec bude hradit 1 Kč (včetně DPH): V příkladu je níže použita cena jednoho jídla bez DPH 120 Kč (14,40 DPH, celkem vč. DPH oběd 134,40 Kč), je účtování a zdanění následující: Faktura dodavatele: 527/321 116,20 Kč daňově uznatelné. 528/321 3,80 Kč daňově celé uznatelné, je kryto účtem 602 úhrada od zaměstnance a také bude daňově uznatelné, jelikož budou dodaněny 3 Kč zaměstnanci jako nepeněžité plnění v rámci mezd. 343/321 14,40 Kč plný odečet DPH, jelikož dojde k odvodu DPH z úhrady 1 Kč od zaměstnance. Úhrada od zaměstnance 331/602 0,89 Kč tržba z úhrady zaměstnance jednoho oběda přímo z mezd 331/343 0,11 Kč odvod DPH z úhrady zaměstnance U zaměstnance se bude v rámci daně z příjmů fyzických osob zdaňovat jako nepeněžité plnění ke mzdě částka 3 Kč, jelikož je překročen limit 116,20 Kč stanovený zákonem. Pokud to zrekapitulujeme, a bude zaměstnanec hradit aspoň 1 Kč, je nárok na plné uplatnění DPH z ceny oběda, jelikož zaměstnanec a zaměstnavatel nejsou spřízněné subjekty dle zákona. Pokud bude cena oběda bez DPH do 116,20 Kč (po odečtu úhrady od zaměstnance), pak se účtuje jako daňově uznatelný náklad a není nutno nic zaměstnanci dodaňovat jako nepeněžité plnění ve mzdě. Pokud by ale jednoho jídla bez DPH byla více než 116,2 Kč (po odečtu úhrady od zaměstnance), pak se rozdíl zdaňuje zaměstnancům ve mzdě jako nepeněžité plnění. Cena jednoho jídla je však stejně celá daňově uznatelná, jelikož je rozdíl vyšší než 116,20 zdaněn zaměstnancům ve mzdě nebo krytý úhradou od zaměstnance. Je náš názor správný?

S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?

S. r. o., plátce DPH, koupila do kanceláře zvlhčovač vzduchu s různými aroma olejíčky. Jedná se o daňový náklad s odpočtem DPH (jak zvlhčovač, tak i aroma oleje)? 

Jsme škola, příspěvková organizace zřízená ÚSC. Ráda bych se zeptala na možnost čerpání prostředků FKSP na vitamínové prostředky v souvislosti s přijetím úsporného balíčku. Je možné v r. 2024 nadále zaměstnancům pořizovat z FKSP vitamínové prostředky a bude toto plnění podléhat dani z příjmů a příslušným odvodům (soc. a zdrav.)? 

Odebíráme jídlo pro zaměstnance z nedaleké restaurace. Od ledna 2024 je cena dovezeného jídla včetně DPH 12% celkem 140 Kč. Je možné napsat směrnici tak, že hodnota celého oběda je 140 Kč včetně DPH, přičemž základ činí 125 Kč a DPH činí 15 Kč a zaměstnavatel hradí ze základu 100 Kč, zaměstnanec 25 Kč a z DPH hradí zaměstnavatel 12 Kč a zaměstnanec 3 Kč. Což by znamenalo, že pro zaměstnavatele je uznatelným nákladem 100 Kč základ + 12 Kč DPH = celkem 112 Kč a pro zaměstnance činí doplatek 25 Kč základ a 3 Kč DPH = celkem 28 Kč a zaměstnanec částku 28 Kč včetně DPH uhradí zaměstnavateli. Pokud jsme pochopili zákon a metodický (neočíslovaný) pokyn MF k benefitům správně, tak od dodanění na straně zaměstnance lze ustoupit, pokud bude splněno, že zaměstnavatel poskytne příspěvek v roce 2024 max. do výše 116,20 Kč a ve směrnici zaměstnavatele bude jasně stanoveno, že zbylý rozdíl si zaměstnanec doplatí. Fakturu z restaurace bychom účtovali: příspěvek zaměstnavatele ve výši základu na účet 527xxx, DPH z oběda za zaměstnavatele na účet 343xxx a doplatek zaměstnance, který by byl vyčíslen za základ a DPH zaměstnance na účet 3359xxx a proti tomu účet 6489xx ve stejné výši. Prosíme o radu, jak jinak postupovat. 

Zaměstnanci podniku mají nárok na stravenky v hodnotě 100 Kč za směnu. Při delší směně než 11 hodin vznikne zaměstnanci nárok na druhou stravenku v hodnotě 100 Kč. Zaměstnanec tedy při směně delší než 11 hodin dostane stravenky v hodnotě 200 Kč. V rámci konsolidačního balíčku došlu k novelizaci § 6 odst. 9 písm. b) Zákona o daních z příjmů. Předpokládám správně, že dle tohoto paragrafu bude mít zaměstnanec 116,2 Kč (70% horní hranice stravného) osvobozen od daně a zbývající část 83,8 Kč bude podléhat dani z příjmů a pojistným odvodům? Z hlediska podniku pak bude celých 200 Kč daňově uznatelný náklad?

Je nákup detektoru radarů daňově uznatelný náklad? OSVČ, plátce DPH, se zabývá montážní činností, k výkonu podnikání využívá automobil v majetku firmy.