Odpis pohledávky

Máme klienta, který v roce 2014 přihlásil své pohledávky do insolvenčního řízení (věřitel spadl do úpadku). Pohledávek bylo celkem 6 v celkové hodnotě cca 316 tis. Všechny pohledávky vznikl v roce 2014. Od té doby klient nic neřešil a čekal, jak insolvenční řízení dopadne. Nyní v roce 2025 bylo insolvenční řízení dokončeno a klientovi byly pohledávky částečně dorovnány (z každé pohledávky bylo dorovnáno 33%). Opravné položky klient netvořil, vedl pouze na pohledávkách. Jak nyní naložit se zbytkem pohledávky v hodnotě cca 214 tis? Lze nějakým způsobem odepsat daňově, nebo lze pouze nedaňově, vzhledem k tomu, že klient po dobu 11 let nechal pohledávky pouze v evidenci a neúčtoval pomocí opravných položek?

Naše firma s. r. o. zaplatila zálohu ve výši 150 000 Kč za zboží dodavateli, který se později ukázal jako podvodník. Plnění nikdy nebylo uskutečněno. Případ jsme řešili i na Policii ČR, dosud bez úspěchu. Ráda bych se zeptala, jakým způsobem postupovat z pohledu účetnictví – zda je možné zálohu odepsat jako nedobytnou pohledávku nebo jak účtovat, aby byla v souladu s daňovými předpisy a hodnota ZF nevisela na 314.

Společnosti (s. r. o., neplátce DPH) při ukončení nájmu na budově nebyla vrácena kauce na nájem a vyúčtovány zálohy na energie za rok 2020 a první polovinu roku 2021. K těmto zálohám byl zároveň vytvořený v účetnictví dohad. Energie byly součástí nájmu, vyúčtovával pronajímatel, dodavatel energií a spotřeba neznáma. Pronajímatel nereagoval na několik výzev včetně přežalobní. K soudu nakonec nepředáno. Dále se vymáhat nebude. Jak nyní správně účetně vypořádat?

Firma, s. r. o., plátce DPH, měla v účetnictví neuhrazenou pohledávku z roku 2019. V roce 2022 tuto pohledávku odepsala do nedaňových nákladů. V roce 2025 došlo k zaplacení této vyřazené pohledávky. Jak máme v roce 2025 zaúčtovat platbu?

Jsme s. r. o., máme pohledávku ve výši 24 200 Kč vč. DPH z důvodu neuhrazené faktury ke společnosti s r. o., kde došlo k úmrtí jediného společníka. V obchodním rejstříku je zapsán jenom jednatel, který nekomunikuje. Pohledávka je mladá, byla splatná 11. 8. 2025. Jak máme dál postupovat s ohledem na DPH a daň z příjmu? Je možný daňový odpis pohledávky, a pokud ano, kdy ji můžeme odepsat?

Zákonem č. 87/2025 Sb. došlo s účinností od 1. 8. 2025 ke zrušení speciálního ustanovení § 30b ZDP k odpisování hmotného majetku využívaného k výrobě elektřiny ze slunečního záření (FTVE). Nově se má daňové odpisování řídit obecným zařazením hmotného majetku do odpisových skupin podle přílohy č. 1 ZDP. V článku si s ohledem na přechodná ustanovení k novele ZDP obsažená v zákonu č. 87/2025 Sb. ukážeme daňové řešení na několika příkladech.

Zaměstnanec společnosti s.r.o. zaplatil zálohu na služby na jiný účet než byl uvedený na zálohové faktuře ve výši 26.000,-. Příjemcem platby byla tak úplně jiná osoba, která bohužel má na sobě exekuce, takže příchozí platbu ihned zabavil exekutor. Společnost s.r.o. dala trestní oznámení na úmyslné obohacení této osoby, ale zjistila tedy, že k částce zpět se bohužel nedostane (vše sebral exekutor). Jak naložit s tou platbou? Po zaměstnanci nárokovat částku společnost nebude - zaměstnanec to nezpůsobil úmyslně. Má společnost s.r.o. možnost tuto částku odepsat jako daňově účinnou přes odpis pohledávky?

Společnost ABC s.r.o. na základě smlouvy o zprostředkování/ rezervační smlouvy zaplatila v roce 2021 rezervační zálohu „do úschovy zprostředkovatele“ Jedná se o zálohu na koupi pozemků, kterou má zprostředkovatel (XY s.r.o.) zprostředkovat. Prodej měl proběhnout do 31. 12. 2023. K prodeji nedošlo. Společnost ABC s. r. o. byla v 08/2024 kontaktována policií se žádostí o poskytnutí součinnosti konkrétně k této platbě zálohy. Společnost XY s.r.o. je 4. 11. 2024 vymazána z OR. Ve sbírce listin je konečná zpráva o průběhu likvidace z 10/2024, kde je likvidační zůstatek 0 Kč a info, že dokumenty k účetnictví se nepodařilo zajistit. Společnost ABC s.r.o. o likvidaci nevěděla, pohledávku nepřihlásila. Jedná se o zaplacenou zálohu, tzn. nebyla ve výnosech. Existuje nějaká cesta, jak pohledávky odepsat daňově?

Náš odběratel v roce 2022 měl prohlášený konkurz, tak jsme pohledávky (2 faktury po 105 000 Kč) přihlásili, přihlášky byly přijaty, ale zapomněli jsme zaúčtovat opravnou položku podle § 8 zákona o rezervách. Můžeme tuto daňovou opravnou položku vytvořit v aktuálním období, když konkurz stále trvá a pohledávky byly přihlášeny? Pokud ne, tak jak můžeme postupovat, abychom pohledávky mohli uplatnit do daňových výdajů? 

Společnost má pohledávku za dlužníkem v insolvenčním řízení, pohledávka byla řádně přihlášena. K této pohledávce byly tvořena daňová opravná položka podle §8 Zákona o rezervách. V dubnu roku 2024 byl ukončen konkurz na majetek dlužníka po splnění rozvrhového usnesení a usnesení nabylo právní moci v roce 2024. Z důvodu objevení majetku společnost vstoupila v březnu 2025 do likvidace, která dosud trvá. Je možné v roce 2024 daňovou opravnou položku rozpustit a pohledávku daňově odepsat na základě ukončeného insolvenčního řízení, nebo je nutné čekat do ukončení likvidace a pohledávku odepsat až ke dni výmazu společnosti z OR?

Syn, společník s. r. o., vystaví fakturu ze své firmy otci za zboží. Faktura není zaplacena, splatnost byla v r. 2022, fakturovaná částka 20 000 Kč. Lze k této vydané faktuře udělat v r. 2024 daňovou opravnou položku k pohledávce a před promlčením OPP rozpustit a pohledávku daňově odepsat? Nejsou tyto subjekty považovány za spojené osoby?

    Novela ZDP 2024/2025: Klíčové změny v oblasti fyzických osob Ing. Bc. Marcel Pitterling, Ph.D. V roce 2024 a na počátku roku 2025 došlo k podstatným změnám v zákoně...

Společnost eviduje pohledávky, které jsou vymáhány v rámci exekuce. V roce 2024 byly exekuce zastaveny, dle § 55 odst. 7 zákona č. 120/2001 Sb., kdy po dobu 6 let nedošlo ani k částečnému uspokojení vymáhané povinnosti. Společnost na základě výzvy exekutora souhlasila se zastavením exekuce. Je možné pohledávky daňově odepsat? Jedná se o tyto případy: 1. Pohledávka za firmou A, výnosová, splatná v roce 2009, přihlášena do exekuce, byla vytvořena 100% zákonná opravná položka. Exekuce zastavena dle § 55 odst. 7. Řešení: zrušení zákonné OP, odpis pohledáveky – daňově uznatelný do výše vytvořené zákonné OP. Je to tak? 2. Pohledávka nabytá postoupením. Společnost evidovala pohledávku z titulu smlouvy o dílo za dlužníkem (spl. 2004). Pohledávka vůči dlužníkovi činila 1 mil. Kč. Společnost (nově Postupitel) postoupil pohledávku vůči dlužníkovi za úplatu v hodnotě 1,1 mil. Kč Postupníkovi. Tuto pohledávku Postupník neuhradil. Společnost k této pohledávce nabyté postoupením vytvořila účetní OP ve výši 1,1mil. Kč. V roce 2011 soud nařídil exekuci na majetek povinného (Postupníka) k uspokojení pohledávky oprávněného (společnost-postupitel). V roce 2011 Postupník vstoupil do likvidace. V roce 2024 byla exekuce zastavena dle § 55 odst. 7, kdy oprávněný (společnost-Postupitel) se zastavením souhlasil. Může společnost (Postupitel) tuto pohledávku v roce 2024 daňově odepsat z titulu vedení soudního řízení a následného zastavení exekuce? K pohledávce je vedena jen účetní OP.

Společnost s r. o., plátce DPH, má v evidenci neuhrazené vystavené faktury za období 1995–2020. K těmto fakturám nedělalo opravné položky. Jak správně postupovat při vyřazení těchto faktur z pohledu účetního, z pohledu daně z příjmů (ve kterých řádcích se to projeví), z pohledu DPH. A musíme tyto faktury ještě evidovat v podrozvaze, když je již nelze ani právně vymáhat? 

Společnost ABC měla pohledávku za 1 mil. Kč vůči společnosti X. Společnost X vstoupila v roce 2023 do insolvence. Společnost ABC na základě této skutečnosti v roce 2023 vytvořila daňovou opravnou položku z titulu insolvenčního řízení ve výši 1 mil. Kč. Insolvence stále běží, jsme v roce 2025. Nyní dostala společnost ABC nabídku na odkup této pohledávky za 200 tis. Kč. Pokud by na to přistoupila, jaké by byly daňové dopady této operace? Prosím o kontace jednotlivých operací (rozpuštění opravné položky, odpis pohledávek, výnos z prodeje pohledávek). 

OSVČ, plátce DPH, který vede podvojné účetnictví, vystaví fakturu za služby při insolvenci a z této faktury odvede DPH. Pokud klient fakturu nezaplatí, pohledávka zůstane. Jaký je časový test pro odepsání pohledávky v plné výši (služba + DPH) do nákladů a snížení základu daně?

Dne 1. 3. 2023 je splatná pohledávka, která není uhrazena, na tuto pohledávku byla soudem uvalena insolvence a dne 17. 4. 2024 přišlo prohlášení, že bude uspokojeno pouze 10% z celkové částky a to bylo ze strany dlužníka splněno. Žádná opravná položka na tuto pohledávku nebyla účtována. Můžeme nyní zbylou dlužnou částku daňově odepsat? 

Společnost s.r.o. eviduje pohledávku za odběratelem ve výši 68 tis. Kč. Jedná se celkem o 9 faktur. Faktury byly vystaveny v 09 - 10/2023. V říjnu 2023 zemřel majitel firmy (odběratele). Firma odběratele postupně utlumovala činnost a v současné době nevyvíjí žádnou ekonomickou činnost. Přihlásili jsme v únoru 2024 naše pohledávky do dědického řízení. Minulý měsíc jsme se snažili získat inforaci u soudu, jestli bylo ukončeno dané dědické řízení. Notářka nám sdělila, že pohledávka je za společností a ne za zůstavitelem, nemůže být předmětem pasiv pozůstalosti. Dědic, který zdědí podíl se s naší společností spojí (možná). Dle informací byla firma odběratele zadlužená a tak je možné, že dědic se zřekne svého podílu. Takže je možné, že nám nikdo nic nezaplatí. Prosím o radu, jak a jestli je možné odepsat dané pohledávky dle zákona o rezervách. 

Neuhrazené pohledávky představují významné riziko pro finanční stabilitu podniku, a proto je důležitá jejich správná evidence, pravidelná inventarizace a efektivní vymáhání. Je nezbytné pečlivě sledovat daňové aspekty spojené s odpisy pohledávek a využít dostupné daňové úlevy, což může významně přispět k finanční stabilitě podniku.

Když má společnost k pohledávce, která není promlčená, splatnost faktury byla 1. 8. 2021, vytvořenou opravnou položku ve výši 100 % dle § 8a zákona o rezervách, může k ní vytvořit daňový odpis pohledávky k rozvahovému datu, tj. k 31. 12. 2024? K rozvahovému dni 31. 12. bude pohledávka po splatnosti 40 měsíců, tzn. že by se mělo jednat o promlčenou pohledávku (do 3 let). Jak to jinak udělat, když opravné položky dříve tvořit nejde? Mám odpis pohledávky, tak by byl daňový udělat dříve, tj. max k 1. 8. 2024 nebo to nevadí, když bude k rozvahovému dni 31. 12. 2024, jak jsme zvyklí pohledávky odepisovat? Navrhovaný postup: splatnost pohledávky: 1. 8. 2021 - 1. 2. 2023 =18 měsíců = OP ve výši 50 %, 1. 2. 2024 = 30 měsíců = OP celkem 100 %, 31. 12. 2024 - účetní odpis pohledávky + rozpuštění opravné položky. Podotýkám, že pohledávka splňuje všechny aspekty pro daňový odpis a její vymahatelnost dále není reálná, jelikož klient má spoustu dluhů a exekucí, navíc je nekontaktní.