Srážková daň

Od dodavatele ze Slovenska jsme obdrželi daňový doklad za dodávku a implementaci PoC projektu AI chatbot. Předmětem dodávky a fakturováno v jedné ceně dohromady je: Nasazení platformy chatbota na libovolnou webovou stránku s využitím stromové struktury a jádra umělé inteligence (OpenAI) Natrénování znalostní báze podle dodaných interních směrnic Příprava infrastruktury v prostředí MS Azure dodavatele Závěrečné zpracování statistik a návrhů na vylepšení ve formátu PDF s prezentací. A zvlášť je na dokladu uvedeno plnění za Provoz a aplikační podporu provozu na 3 měsíce. Na základě dotazu u dodavatele bylo sděleno, že předmětem fakturace je sice krabicový software, ale zároveň je vždy upravován pro konkrétního zákazníka. Považuje se toto plnění vč. částky za provoz a podporu za licenční poplatky, které podléhají srážkové dani ve výši 10 % podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a Slovenskou republikou č. 100/2003 Sb.? Nebo se jedná o nákup dlouhodobého nehmotného majetku nebo o pořízení služby bez uplatnění srážkové daně?

Česká s. r. o. rozhodla na valné hromadě v únoru o výplatě záloh na podíl na zisku svým mateřským společnostem v Nizozemí. Obě mají podobu B.V., což by mělo odpovídat s. r. o. Jedna ze společností je však vlastníkem pouze 5 %. Domníváme se, že podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákona o daních z příjmů nebude tato záloha (podíl) osvobozen a bude podléhat srážkové dani v ČR. Česká dceřiná společnost bude povinna ze zálohy na podíl pro tuto společnost srazit daň ve výši 10 % (limit dle smlouvy o zamezení dvojího zdanění). Je to tak? Do kdy je povinna česká společnost tuto sraženou daň odvést a má ji případně někam hlásit?

Fyzická osoba poskytla investičnímu fondu zápůjčku se sjednaným složeným úročením. Za daný rok např.rok 2025 je připsán k zápůjčce sjednaný úrok, který tvoří výpočtovou základnu společně s jistinou zápůčky výpočtovou základnu pro hodnotu úroku v dalším roce – v r. 2026. Tento připsaný úrok však není fyzické osobě vyplacen. Jde o zdanitelný nepeněžní příjem v roce 2025 pro tuto fyzickou osobu, který musí přiznat v daňovém přiznání dle § 8 zákona o daních z příjmů a bude uplatněna srážková daň?

Občan České republiky je jediným vlastníkem a zároveň jednatelem společnosti se sídlem v Hongkongu. Společnost v Hongkongu dosáhla zisku. Český vlastník si po zdanění na úrovni společnosti vyplácí čistý zisk. V Hongkongu se daň z dividend neplatí. Jaké daňové povinnosti mu vzniknou v České republice při přiznání tohoto příjmu ze zahraničí?

Společnost s r. o. dne 10. 4. 2025 schválila účetní závěrku za rok 2024 a nerozhodla o čerpání zisku. V listopadu 2025 se společnost rozhodla, že bude čerpat zisk a udělala rozhodnutí o čerpání zisku ve výši 1 mil. Kč hrubého. Kdy je nutné nejpozději odvést srážková daň? Lze schválit účetní závěrku a rozdělení o zisku udělat později?

Fyzická osoba, nepodnikatel, má za rok 2025 tyto příjmy: 1. příjem z dohody o provedení práce, ze kterého byla odvedena srážková daň dle § 6 ZDP;2. důchod z Kanady – příjem ze zahraničí, u kterého se použije metoda zápočtu;3. autorský honorář do 10 000 Kč, ze kterého byla odvedena srážková daň dle § 7 odst. 6 ZDP.Z příjmu 1. a 2. vyjde na dani přeplatek 5 000 Kč. Může do přiznání zahrnout příjem 3. a nechat si vrátit srážkovou daň zaplacenou z autorského honoráře? Přeplatek by tedy byl ve finále 6 000 Kč. Anebo se autorský honorář zdaněný srážkovou daní již do přiznání neuvádí a nebude mít vliv na výši vratky daně z příjmů? 

Od roku 2026 vstupují v platnost další změny týkající se odvodů z dohod o provedení práce a dohod o pracovní činnosti. Přečtěte si, jaké limity nově platí pro zaměstnance a zaměstnavatele a jaký to bude mít vliv na výpočet čisté mzdy. Přinášíme ucelený přehled nejdůležitějších bodů. Zjistěte vše, co potřebujete vědět o zdanění DPP a DPČ v roce 2026.

pokud v průběhu roku 2025 vyplácela s. r. o. svým společníkům jednak zálohy na podíly na zisku a posléze i doplatek samotného podílu na zisku. Má s. r. o. povinnost podávat na finanční úřad za rok 2025 nějaký formulář? Společnost s r. o. podává vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za osoby pracující na dohodu o provedení práce, která je daněna srážkovou daní , může do tohoto formuláře zahrnout i daň odvedenou z vyplacených podílů na zisku nebo s. r .o. nemusí podávat nic? Má nějakou povinnost samostatný společník, který obdržel podíl na zisku vůči finančnímu úřadu, zda musí on odevzdávat nějaký formulář, za jaké období a do jakého termínu?

Obchodní korporace v roce 2025 zaměstnala prvního zaměstnance na dohodu o provedení práce. Prohlášení zaměstnanec nepodepsal. Výše odměn zaměstnance v jednotlivých měsících nepřekročila hranici 11 500 Kč a zaměstnavatel odváděl FÚ (po registraci k srážkové dani) srážkovou daň. Tyto odvody srážkové daně z odměn z dohody o provedení práce účtoval na účet 342.100, kde již dříve účtoval platby záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti u zaměstnanců, kteří podepsali prohlášení. Dotazy v rámci inventury: 1. Je účtování odvodů srážkové daně FÚ na účet 342 správné? Předpokládám že ano. 2. Je účtování odvodů záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti u zaměstnanců, kteří podepsali prohlášení na účet 342 správné? Předpokládám že ano. 3. Může zaměstnavatel účtovat o odvodech srážkové daně FÚ a záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti u zaměstnanců, kteří podepsali prohlášení, na účet 342 dohromady, tj. na jednom účtu 342.100 nebo je potřeba toto opravit a zřídit si pro odvody srážkové daně účet např. 342.200, když už má pro odvody záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti u zaměstnanců, kteří podepsali prohlášení účet 342.100? Vzhledem k vyplňování odlišných Vyúčtování daně pro FÚ mám za to, že by u zaměstnavatele měly existovat na účtu 342 dva oddělěné analytické účty pro každou daň zvlášť, čili, že bude potřeba provést opravu v účetnictví a srážkovou daň z účtu 342.100 přeúčtovat na účet 342.200. Jaký je Váš názor?

Naše s. r. o. platí nájem za movitou věc v ČR. Pronajímatelem je rakouská společnost (nespojená osoba). Odvedeme srážkovou daň 5% dle čl. 12 smlouvy o ZDZ? DUZP na fakturách je 30. 12. Bude součástí vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně do r. 2025 nebo bude patřit do vyúčtování r. 2026? Jedna faktura je za nájem a jedna za přepravu movité věci do ČR. Bude se odvádět srážková daň i z faktury za přepravu movité věci srážková daň? 

Česká s. r. o. vlastní 100% slovenskou s. r. o. Slovenská s. r. o. by za rok 2025 ráda rozdělila dividendy. Od roku 2025 je srážková daň z dividend na Slovensku 7 %. Česká s. r. o. splňuje podmínky pro osvobození od zdanění na Slovensku, poté ale musí zaplatit srážkovou daň v ČR, která je 15 %. Je možné, aby slovenská společnost rozdělila dividendy a zaplatila srážkovou daň 7 % z dividend na Slovensku, jelikož je to výhodnější než 15 % v ČR? Pokud to slovenská společnost udělá, daň z dividendy zaplatí na Slovensku a pošle rozdíl částky dividendy ponížený o zaplacenou daň na účet české mateřské společnosti, co potom dál, pokud by si dividendy v ČR chtěli rozdělit společníci (dvě fyzické osoby) – rozdělí si již jen částku, kterou poslala slovenská společnost, nebo budou muset dividendy ještě dodaňovat na oněch 15 % srážkové daně v ČR?

Právnická osoba, daňový rezident v ČR, hradí roční poplatky do Číny za tzv. cloud computing - konkrétně jde o placenou službu umožňující sdílení a vzdálený přístup k datovým úložištím prostřednictvím internetu. Dodavatel této služby není osobou spojenou s příjemcem této služby a je daňovým rezidentem Číny, s níž má ČR uzavřenu smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Bude platba za tuto službu podléhat srážkové dani v ČR? Bude na tuto službu z hlediska smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Čínou pohlíženo jako na licenční poplatek? 

Máme zaměstnance, kterému zaměstnavatel přispívá 4 000 Kč měsíčně na daňově podporovaný produkt na stáří od 5/2023 (penzijní připojištění či DPS). Předpokládáme, že do Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2025 na ř. 10 částka 48 000 Kč nepatří, protože se jedná o smlouvu uzavřenou před rokem 2024, viz pokyny. Kdyby došlo k ukončení smlouvy, zdaní příspěvky zaměstnavatele penzijní společnost 15% srážkovou daní? Jestliže zaměstnanec ukončí pracovní poměr a zaměstnavatel přestane přispívat, má to nějaké daňové dopady?

je možné uplatnit slevu na děti v rámci přiznání daně z příjmů fyzických osob, když fyzická osoba nepodniká a přiznání podává kvůli příjmů z kapitálového majetku? FO nemá klasickou mzda, ale má měsíční příjmy z dohody o provedení práce a z podílu na zisku, ze kterých nelze slevu na dvě děti uplatnit. Na konci roku podává z důvodu příjmů úroků z půjčky daňové přiznání, živnostenský list nevlastní. Je možné v daňovém přiznání odečíst vedle slevy na poplatníku i slevu z daně na dvě děti nebo to v tomto případě nelze?

Když bude mít zaměstnanec v roce 2026 dvě nebo i více dohod o provedení práce, každou u jiného zaměstnavatele, každou v měsíční hodnotě 11.999 Kč, bude muset z každé dohody, kromě jedné, odvádět sociální a zdravotní pojištění nebo platí, že v případě dohod o provedení práce v maximálním limitu bez odvodů u více zaměstnavatelů se odvádí jen 15% srážková daň? Konkrétní příklad: dohody jedné osoby u společností A, s.r.o. = 11.999 Kč, B, s.r.o. = 11.999 Kč, C, s.r.o. = 5.600, celkem 29.598 měsíčně, z toho 4.440 Kč 15% srážková daň. 

Česká s. r. o. má 1 českého společníka (FO) a jednoho maďarského společníka (s. r. o.). Při vyplácení podílů na zisku odvede za českého srážkovou daň ve výši 15 % a u maďarské společnosti je podíl osvobozen od daně. Je to tak?

Rok 2026 přináší významné změny v oblasti daňového a účetního sektoru, které se dotýkají jak zaměstnavatelů, tak zaměstnanců. Nejzásadnější novinkou je zavedení jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatelů, jenž harmonizuje a zjednodušuje reporting příjmů ze závislé činnosti. Dále jsou významné změny v oblasti zdravotního pojištění, které zahrnují povinnou elektronickou komunikaci a úpravu podmínek pro platbu pojistného. V rámci daně z příjmů došlo k zásadní změně týkající se zdanění zaměstnaneckých akcií a zavedení nové úpravy pro kvalifikované zaměstnanecké opce. Významné úpravy zasáhly oblast DPH, přičemž byla zrušena některá osvobození finančních činností. Ke změnám došlo i v silniční dani, kde byla upravena sazba, a daň z nemovitých věcí byla ovlivněna změnami koeficientů. Nová povinnost zaměstnavatelů přispívat na penzijní produkty vybraným zaměstnancům představuje další důležitou úpravu, stejně jako diferenciace minimální mzdy. Povinný audit pro malé účetní jednotky je zrušen, což zjednodušuje administrativní zátěž podniků. Celkové změny pro rok 2026 vyžadují detailní pochopení a důkladnou přípravu na nová pravidla a postupy.

Náš účetní systém uzavírá údaje mezd za každý měsíc, takže co nebude zadáno v lednu se do JMHZ za leden už nedostane. Proto mě zajímá, zda musím například u dohodářů bez podepsaného prohlášení mít v systému zadané jeho děti? V současné době uvidujeme pouze počet dětí. Ale víme, že se má srážková daň zrušit, tak jestli nebude nutné mít vše v evidenci. Abychom to měli správně a nemuseli rušit několik mezd, abychom to doplnili, a už nyní nebo až v příštím roce?

Společnost obdržela půjčku od fyzické osoby, nerezidenta České republiky. Jaký je správný postup ve vztahu ke srážkové dani z těchto úroků? Musí být srážková daň vypočtena a odvedena až v okamžiku skutečné výplaty úroků fyzické osobě, nerezidentu České republiky, tj. například v lednu 2026, nebo již k okamžiku jejich zaúčtování/vzniku nároku na úroky k 31. 12. 2025? 

Česká s. r. o. pořídila od společnosti z USA doménu. S doménou je oprávněna nakládat dle svého uvážení a cca za dva roky ji bude prodávat dál. Je správná úvaha, že nákup domény nespadá do kategorie licenčních poplatků ani poskytnutí služby,práva a že je to jednorázový převod vlastnického práva a není tedy povinnost odvádět srážkovou daň dle čl. 22 ZDZP?