Expertní odpovědi - strana 495

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, někdy obdrží úhradu za vystavenou fakturu zaokrouhlenou na koruny, či desetikoruny. Zahrnuje se tento „přeplatek“ ve výši do 10 Kč do základu daně z příjmu a je zdanitelným plněním?

K promlčení pohledávek uznaných v insolvenčním řízení by mělo dojít 22. 6. 2020 (splatnost byla 22. 6. 2016). Insolvenční řízení stále ještě probíhá, ale již 4 roky se nic neděje. Na pohledávky jsem vytvořila opravné položky do výše 100 %. Musím pohledávky odepsat před promlčením, aby byl odpis daňově účinný, nebo mám vést opravnou položku dál až do ukončení insolvenčního řízení?

Společnost s r. o. má v pronájmu nemovitost, na které v roce 2019 provedla technické zhodnocení, které financovala. Od pronajímatele nemá souhlas s odpisováním TZ. Může nechat částku na účtu 042 a řešit později, třeba při ukončení nájmu? 

Jsme s. r. o. Jsme spoluvlastníky nemovitosti, a to 1/4, kterou jsme koupili před 20 lety za 600 000 Kč a kterou odpisujeme zrychleným způsobem, a v r. 2019 jsme odkoupili od jiného spoluvlastníka jeho podíl ve výši 1/4 nemovitosti za 3 mil. Kč. Takže teď spoluvlastníme polovinu nemovitosti. Za r. 2019 chceme uplatnit odpis ze změněné vstupní ceny. Zrychlený odpis jsme vypočítali následovně: doba odpisování první 1/4 = 20 let 3 000 000 + 88 000 (zůst. cena první 1/4) = 3 088 000 x 2 = 6 176 000 : 11 (31 let – 20 let) = 56 1454 Kč. Odpis za r. 2019 by tedy byl 561 454 Kč. Je ten způsob výpočtu správně nebo jsme to špatně pochopili a koupenou druhou 1/4 nemovitosti je třeba odpisovat samostatně 30 let?

Manžel vlastní mnoho let pozemky, pak je vloží do SJM (tento příjem bude pro manželku od daně z příjmů osvobozen). Pokud by se následně pozemky prodaly, jak se bude počítat časový test 5 let pro osvobození od daně z příjmů? 

Do kterého roku zahrnu příjmy z pronájmu bytu (dle § 9 ZDP) - nájem za 1/2020 připsán na účet v 12/2019?

Na prázdniny pronajímám krátkodobě byt turistům. Reklamu mám na Book… , úhrady za krátkodobé pobyty od hostů vybírá Book… a zároveň si odčítá svoji provizi. Jakou částku si já dám do DPFO, částku včetně provize, nebo částku bez provize, kterou obdržím na bankovní účet.V DPFO uplatňuji za pronájem náklady paušálem 30%. Příklad: Hosté zaplatí 60 000 Kč, stržená provize 7 800 Kč a já obdržím 52 200 Kč. Do DPFO zadám 60 000 Kč nebo 52 200? 

V jaké sazbě budou projektové stavební práce, resp. dá se projektová práce považovat za stavební práci podle zákona o DPH? 

Společnost a. s. nakupuje zboží z Itálie. Na základě objednávky přichází proforma faktura. Následně se zaplatí a s datem platbypak přichází faktura se zdanitelným plněním platby. Objednávka byla realizována v roce 2019, ale proforma dorazila až 20. ledna s datem 30. 12. 2019. Po úhradě, která proběhla 21. 1. 2020, byla zaslána faktura s datem 30. 12. 2019. Domníváme se, že z našeho hlediska došlo ke zdanitelnému plnění až v lednu 2020 a ne v prosinci 2019. Kdy nastala naše povinnost přiznat a uplatnit DPH za tuto objednávku?

Český plátce DPH uskutečňuje zasílání zboží dle § 8 odst. 4 zákona o DPH do Německa. Přestože tento plátce v kalendářním roce nepřekročil limit pro zasílání zboží do Německa (100 000 EUR), rozhodl se dobrovolně registrovat jako plátce DPH v Německu. Musí plátce od okamžiku registrace k DPH v Německu uplatňovat při zasílání zboží vždy německou sazbu daně? Nebo může i nadále uplatňovat při zasílání zboží do Německa českou sazbu DPH, pokud nepřesáhne limit 100 000 EUR? Řekl bych, že § 8 ZDPH toto výslovně neřeší. 

Pořídila jsem v daňové evidenci osobní automobil v roce 2018, mohu ho začít odepisovat až od roku 2019, i když už se používalo v roce 2018? Při rovnoměrném odepisování by první odpis byl ve výši 11 % v roce 2019, další roky 22,25 %. 

Společnost A poskytla zápůjčku jiné společnosti B, kterou nyní vymáhá soudně. Současně si u této společnosti B objednala reklamní služby a eviduje tutu fakturu jako neuhrazenou. Lze jednostranně u společnosti A započíst fakturu se zápůjčkou nebo po 30 měsících musí tuto fakturu dodanit daní z příjmů?

Společnost s r. o. podepsala kupní smlouvu na prodej vozidla dne 30. 12. 2019, s tím, že kupní cenu ji uhradí kupující ve splátkách. K předání vozidla došlo dne 30. 12. 2019. Zápis do registrace vozidel proběhl až 4. 1. 2020. Ke kterému datu bude s. r. o. účtovat prodej vozidla do výnosů?

Zapsaný ústav (neplátce DPH, vede účetnictví, o zásobách účtuje metodou B) nakoupil 10. 12. 2019 celkem 2 000 ks publikací k propagaci vlastní činnosti v celkové hodnotě 127 000 Kč. Na nákup mu byla 1. 10. 2019 schválena dotace z magistrátu města v celkové výši 34 000 Kč, kterou celou obdržel na účet 27. 12. 2019. Do konce roku zatím nerozdal jedinou publikaci, takže k 31. 12. 2019 zůstává na skladě všech 2 000 ks. Jak přesně a na jaké účty o této situaci účtovat? 

Fyzická osoba, nepodnikatel, má ve vlastnictví více než 10 let pozemek. Na pozemku na základě stavebního povolení postavil rodinný dům - dvojdomek. Prozatím neproběhla kolaudace ani zápis do katastru. Fyzická osoba se rozhodla prodat tuto stavbu vč. pozemku. Jednou z variant je prodej před kolaudací a zápisem nemovitosti do katastru nemovitostí, druhou variantou je prodej po kolaudaci a zápisu do katastru nemovitosti. Jakým způsobem z pohledu daně z příjmů bude docházet ke zdanění?

Společnost, plátce DPH, účtuje skladovou evidenci způsobem A, prodala zákazníkovi materiál fa vydaná MD 311/D 604, výdej materiálu ze skladu MD 501/D 112 ve skladové ceně (výpočet aritmetický průměr). Po roce zákazník materiál reklamuje a mohou nastat tyto situace: 1) Zákazník materiál vrátí a společnost mu dá materiál nový (bez vystavování opravného daň. dokladu). Příjem vadného materiálu minusem MD 501/D 112, výdej nového materiálu MD 501/D 112? Ceny na skladě se průběhu změnily. Jak zaúčtovat rozdíl, který vznikne? A vadný materiál je možné odepsat do daňových nákladů na základě likvidačního protokolu na účet MD 548/D 112? 2) Po vzájemné dohodě zákazník vadný materiál vracet nebude a společnost mu pouze zašle nový materiál. Společnost tedy bude účtovat jen o výdeji nového materiálu MD 501/D 112?

OSVČ má podnikání jako vedlejší činnost, hlavní příjem má ze zaměstnání. V roce 2010 koupil automobil, který používal výhradně ke své ekonomické činnosti. Uplatňoval odpisy na automobil a odepsaný automobil v roce 2015 vyřadil z obchodního majetku. Automobil prodal v roce 2019 za 100 000 Kč. Uplatňuje si výdaje procentem z příjmů. Jeho příjmy podle § 7 ZDP byly 48 000 Kč v roce 2019. Příjem z prodeje automobilu zdaní podle § 10 ZDP -jako druh příjmu uvede (písmeno C-prodej movitých věcí). OSVČ podniká v činnosti poradenské, zpracovává odborné studie, může si v § 10 ZDP uplatnit nějaké výdaje v souvislosti s příjmem (100 000 Kč za prodej automobilu)?

V průběhu roku 2019 jsem přebrala účetnictví s. r. o. Nyní jsem provedla invetarizaci účtů k 31. 12. 2019 a zjistila jsem, že zůstatky účtů nesedí. Např. kniha pohledávek je 100 000 Kč k 31. 12. 2019 a na účtu 311 je jen 50 000 Kč. Mám potvrzeno majitelem (a také mám v pořádku saldo roku 2019), že zůstatek je těch 100 000 Kč, jedná se o fakturu z roku 2019 z prosince, která bude zaplacena v lednu 2020, čili rozdíly vznikaly v letech minulých, ke kterým nemám přístup. Mohu zaúčtovat MD 311/D 426? To stejné u účtu 321. Tam má být zůstatek také vyšší, než je na tomto účtu. Mám zkontrolována salda v průběhu roku a rozdíly vznikly dříve. Mohu zaúčtovat MD 426/D 321, aby se mi zůstatek 321 zvýšil a seděl na knihu závazků? To stejné s účtem 343. V prosinci má být daň 5 000 Kč, ale zůstatek je -50 000 Kč. Už počáteční stav účtu je jiný, než bylo DPH za prosinec 2018, jinak obraty za rok 2019 mi sedí na přiznání podávána behěm roku 2019. Mohu přes účet 426 takto dorovnat všechny zůstatky rozvahových účtů?

Dvě fyzické osoby, plátci DPH mají společnost (sdružení). Po každém čtvrtletí si 50 % příjmů i výdajů vstupujících do DPH přefakturovávají. Jak vyřešit přefakturaci ř. 50? Když to přefakturuji z 50 %, u jednoho zůstane celých 100 % a u druhého bude 50 % plnění osvobozených bez nároku na odpočet. A pak při výpočtu koeficientu nevím, zda tyto přefakturace mají správně vstupovat do přepočtu koeficientu na konci roku. 

Společnost L. s. r. o. nám zaslala 15. 12. 2019 zálohovou fakturu na teplo na 1/2020. Společnost H. jí zaplatila 30. 12. 2019. Společnost L. zaslala daňový doklad k 30. 12. 2019. Předpokládám, že tento daňový doklad půjde do DPH za 12/2019, ale zaúčtován bude jako náklad příštího období. Je to prosím tak?