Expertní odpovědi - strana 3

Je takto správně vyplnění oddílu 2 bod 2 DPFO? Řádek 39 (Příloha 2) - uplatněním skutečných výdajů oproti příjmům z pronájmu dle § 9 ZDP jsem získala ztrátu cca -14.000 Kč, řádek 38 - příjmy ze zahraničních dividend cca 12.000 Kč, ztráta z ř. 39 se mi započetla s příjmy na ř. 38, ř. 42 = 0?

Jednou ročně mě vyplatí zemědělská společnost nájemné za můj pozemek, který obdělávají. Tento příjem podléhá zdanění podle § 9 pokud podávám přiznání k dani z příjmů FO za jinou ekonomickou činnost podle živnosti? Mám příjmy podle § 6 a podle § 7 ZDP a příjem za pole je 2 800 Kč. Pokud budu muset zdanit nájemné v § 9 ZPD, tak mohu uplatnit výdej 30% paušál nebo zvažuji , že nyní když daň z nemovitostí je zvýšená, mohu si uplatnit výdej daň z nemovitostí za to pole? Podle toho co bude výhodnější. Nechápu však, že pokud je někdo jen zaměstnaný a má pouze příjmy podle § 6 ZDP, tak takový příjem nezdaňuje, ale pokud podávám přiznání, že mám příjem podle § 6 a § 7 ZDP, tak nájemné v částce 2 800 Kč musím zdanit. 

V řádném přiznání - podáno konec ledna - byl uplatněn paušál 30 % dle § 9 odst. 4 ZDP. Lze uplatnit skutečné výdaje v řádném opravném přiznání - podaném v únoru?

Podnikatel OSVČ, fyzická osoba uplatňuje výdaje paušálem. Fakturuje provedenou práci přes agenturu, která si strhne poplatek a na účet mu pošle platbu sníženou o výši tohoto poplatku. Měsíčně jde až o 170 euro. Do daňového přiznání se bude uvádět jako příjem částka fakturovaná nebo ta, která skutečné přišla na účet, tedy snížená o poplatek?

OSVČ od ledna 2023 podniká v režimu paušální daně. Jako soukromá osoba v roce 2022 nakoupila 3 pozemky (nebyly a nejsou v obchodním majetku). V roce 2023 všechny tyto pozemky prodala, a to takto: 1. pozemek - nákup v roce 2022 za 3.600.000 Kč, prodej r. 2023 za 3.900.000 Kč. Provize za prodej 180.000 Kč. 2. pozemek - nákup v roce 2022 za 2.500.000 Kč. 3. pozemek - nákup v roce 2022 za 2.230.000 Kč, prodej společně s pozemkem č. 2 v r. 2023 za 3.800.000 Kč. Provize za prodej pozemků 2 a 3 je 121.000 Kč. 1. Bude mít povinnost podat daňové přiznání za rok 2023? 2. Bude muset danit příjem z prodeje některého z pozemků nebo se příjmy a výdaje/náklady sčítají za všechny prodané pozemky? Pokud bude muset podávat daňové přiznání, jak toto bude vypadat?

Zaměstnanec obdržel za rok 2023 potvrzení o výši vynaložených výdajů za umístění dítěte ve školce, tzv. školkovné. Zařízení se stalo akreditovaným od 1. 9. 2023. Jde o náklady vynaložené na dítě, které je předškolákem. Může si zaměstnanec uplatnit uvedenou částku, když jsme se dočetli, že předškolák je z tohoto poplatku osvobozen? Jde o soukromé zařízení. Pokud ano, může si uplatnit celou částku uvedenou na potvrzení (uvedeno: celková částka prokazatelně vynaložených výdajů, kterou za dítě na dané zdaňovací období zástupce uhradil), nebo ji má krátit podle počtu měsíců,k dy se teprve stali akreditovaným zařízením?

Klient má souběh podnikání podle § 7 ZDP a mimo to pronajímá byt, který má v soukromém majetku (§ 9). Lze při použití paušálních výdajů v podnikání současně použít skutečné náklady pro pronajímání. Konkrétně jde o využití odpisů nemovitosti.

Manželé jsou spoluvlastníky nemovitosti (každý vlastní 1/2, nemovitost užívají k vlastnímu bydlení). Nemovitost je financována třemi hypotečními úvěry. Oba manželé jsou účastníky ve všech třech smlouvách o hypotečním úvěru. Obdrželi 3 potvrzení o zaplacených úrocích. Může úroky z úvěru ze dvou potvrzení uplatnit manželka a úroky ze třetího potvrzení manžel?

OSVČ se stala od roku 2022 plátcem DPH. Za rok 2022 použil skutečné výdaje. Pohledávky byly všechny uhrazené v roce 2022, závazky ne. V roce 2023 je pro něj výhodnější uplatnit paušální výdaje. Musí udělat dodatečné DPFO za rok 2022, kdyby snižoval základ daně jen o neuhrazené závazky?

Od roku 2015 mám na hypotéku byt, ve kterém žiji se svou rodinou. V 11/2021 jsem pořídila rodinný dům, opět na hypotéku, který jsme do 8/2023 rekonstruovali (drobné opravy, nebylo třeba stavební povolení). Od 9/2023 bydlíme v rodinném domě a byt pronajímáme. Vykládám si zákon správně, když tvrdím, že: a) bydlení v bytě 1–8/2023 = můžu uplatnit 8/12 úroků a zbylé 4/12 úroků si můžu uplatnit jako výdaje k příjmům z nájmu b) bydlení v RD 9–12/2023 = sice je splněna podmínka vlastnictví po celé zdaňovací období, ale není splněna podmínka, že dům po celé zdaňovací období užívám k vlastnímu trvalém bydlení, nemohu tedy uplatnit žádné úroky. Nebo se podmínka celoročnosti uplatňuje pouze u vlastnictví? A pak bych mohla uplatnit úroky z hypotéky na dům za 9–12/2023 nebo za celý rok 2023? 

V 4/2023 jsem prodala pozemek. Musím podat do 31. 1. 2024 daňové přiznání k dani z nemovitých věcí? Toto přiznání bude na rok 2024, takže již nebude obsahovat tento pozemek?

OSVČ v paušálním režimu (a nechce jej opustit) má nabídku na zaměstnání na DPP v roce 2024. Maximální výdělek za měsíc bude 10 000 Kč a nebude nikdy účastna sociálního ani zdravotního pojištění. Pokud se nechá na tuto dohodu zaměstnat, zůstane OSVČ stále pro rok 2024 v paušálním režimu?

OSVČ v říjnu 2023 přeruší živnost a nahlásí se na Úřad práce. Do lhůty pro podání daňového přiznání za rok 2023 činnost nezahájí. Jelikož splnila podmínky, tak její daň se za rok 2023 bude rovnat paušální dani (za ty měsíce, kdy vykonávala činnost). OSVČ tedy nemusí dělat úpravy podle § 23 odst. 8 ZDP, dodanění pohledávek? Nebo pokud by pohledávky v součtu se skutečnými příjmy za rok 2023 přesáhly pásmo, ve kterém byla OSVČ v roce 2023 nahlášena, by tedy podávala daňové přiznání?

Dva společníci založili společnost v roce 1992 v poměru 50:50. V roce 2023 jeden ze společníků náhle zemřel. Stávající společník zvažuje prodej společnosti. Jedna z možností je odkoupit od dědiců 50% uvolněný podíl a poté celou společnost obratem prodat. Jaká daňová povinnost v této variantě dopadne na stávající společníka? Druhá možnost společníka je prodat svůj podíl současně s uvolněným podílem po zemřelém společníkovi a z výtěžku prodeje vyplatit dědicům vypořádací podíl. Výplata vypořádacího podílu bude zatížena 15 srážkovou daní.

Nezletilá zdravotně postižená slečna je majitelkou transparentního účtu. Na tento účet chodí peníze od dárců - fyzických osob podnikajících i nepodnikajících, od různých společností atd. Účet je veden na její jméno. Zákonným zástupcem je její otec. Tyto peníze používá na koupi zdravotních pomůcek, léků, případně na phm do svého auta, které rovněž obdržela od státu. Všechny peníze které v daném roce na účet přišly nevyčerpá, nechá je například do příštího roku - vše závisí na čase dodání zdravotních pomůcek a tedy termínu, kdy je potřeba výše uvedené uhradit, některé peníze tedy vyčerpá až příští rok. Je prosím povinna podávat daňové přiznání k DPFO? Případně její otec? 

Ráda bych se zeptala ohledně podávání daňového přiznání v souvislosti s přerušením výdělečné činnosti v průběhu roku. Klient se na nás obrátil s dotazem, zda když přerušil činnost od listopadu 2023, je povinen podávat daňové přiznání za rok 2023 i v případě, že za období leden–listopad 2023 byl poplatníkem v paušálním režimu. Když se byl klient odhlašovat, paní na úřadě (ČSSZ) mu tvrdila, že musí podávat, neboť přestal být poplatníkem v průběhu roku. Já jsem ale ze zákona o dani z příjmu pochopila, že naopak podávat přiznání nemusí, neboť i tak bude podle zákona jeho daň rovna paušální dani za splnění podmínek dle § 7a odst. 2 ZDP. Dle § 7a odst. 2 dle bodu: a) podmínky dle odst. 1 splňuje, tzn. dle § 7a odst. 1 písm. a) rozhodné příjmy nepřesáhl, b) jiné příjmy nemá, c) není plátcem DPH, d) není společníkem, e) po ukončení nevykonává výdělečnou činnost, f) do lhůty pro podání přiznání činnost nezahájí (neplánuje) a rozhodné příjmy by byly stejné i po úpravě základu daně (ke dni přerušení žádné pohledávky ani jiné položky, o které by se musel upravit základ daně nemá). Mohu tedy poprosit o Váš názor k dané problematice? Hledala jsem i v jiných zdrojích, ale každý tvrdí něco jiného.

Má zaměstnavatel povinnost při ročním zůčtování daní zaměstnanců udělat zůčtování daně zaměstnanci při jeho předčasně ukončeném životním pojištění? Jaké doklady by k dodanění uplynulých 10 let od zaměstnance potřeboval? 

V listopadu 2023 zemřel nepodnikající občan. Během roku 2023 měl příjmy z kapitálového majetku podle § 8 ZDP. Kdo a do kdy musí podat daňové přiznání za tyto příjmy?

Společnost s.r. o vyplatí svému jedinému společníkovi (fyzické osobě) podíl na zisku z minulých let. Bude to vyplaceno na základě mimořádné valné hromady. Bude si muset společník (fyzická osoba) udělat DPFO, a zdanit příjem, který obdrží? Nebo protože s. r. o. srazí 15 % z podílu na zisku, a odvede FÚ, nemusí už nic společník (fyzická osoba) řešit?

OSVČ je v roce 2023 v paušálním režimu. V září 2023 zrušila životní pojištění, na které v předchozích letech uplatňovala daňové úlevy, a musí tedy tyto částky dodanit. Jak má postupovat v případě, že je v roce 2023 v režimu paušální daně?