Expertní odpovědi - strana 5

Poplatník: Fyzická osoba – poživatel starobního důchodu - OSVČ – plátce DPH – vede daňovou evidenci Výše uvedená fyzická osoba poskytla v roce 2022 bezúplatné plnění pro Ukrajinu ve formě zásob (textil, obuv), které v minulých letech (ne v roce 2022) uplatnila jako daňový výdaj v daňové evidenci a uplatnila DPH na vstupu. Zásoby pro účely daru ocenila v prodejní ceně – 339 117 Kč. Byla sepsána darovací smlouva (příjemcem daru byla Charita v ČR) a bylo vydáno potvrzení o tom, že darované věci byly skutečně přepraveny na Ukrajinu a to konkrétně do skladu humanitární pomoci v Perečíně. Dle sdělení FS je toto poskytnutí daru osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet daně dle § 68 odst. 15 zákona o DPH – a bylo vykázáno poplatníkem v daňovém přiznání k DPH na řádku 26 daňového přiznání. Je poplatník povinen snížit o darované zásoby (nakoupené v minulých letech a uplatněné ve výdajích v minulých letech) v roce 2022 daňové výdaje – tak jak ukládá ustanovení pokynu GFŘ D-59 – pokud ano – v jaké ceně – pořizovací? Pro účely daru byly zásoby oceněny v prodejní ceně. V jaké hodnotě si pak může odečíst poskytnuté zásoby od základu daně – 30 % z jaké hodnoty zásob? Z pořizovací ceny, nebo z ceny prodejní – použité pro ocenění daru? Nebo platí pro uplatnění i dříve nakoupených zásob ustanovení § 3 zákona č. 128/2022 Sb. to, že výdajem vynaloženým na dosažení příjmů jsou i výdaje na bezúplatné nepeněžité plnění poskytnuté v roce 2022 Ukrajině – s tím, že pak již nelze uplatnit tento dar jako odečet od základu daně? Pokud ano – v jaké výši je možné tyto výdaje v daňových výdajích ponechat? Pokud dojde ke snížení výdajů v roce 2022 dle bodu 1 – bude to mít vliv na odvod sociálního a zdravotního pojištění. 

OSVČ byla v r. 2022 v režimu paušální daně. V tom samém roce prodala byt, který nesplňoval časový limit a zároveň v tom samém roce zakoupila v jiném městě jiný byt pro svou těžce nemocnou maminku, o kterou se střídavě s bratrem stará. Tzn. že v roce 2022 bydlela 1/2 roku ve svém pražském bytě a 1/2 roku s maminkou. Prodejní cena bytu byla 3.400.000 Kč, kupní cena bytu byla 2.850.000 Kč. Předpokládám, že bude muset podat daňové přiznání, protože porušila režim paušální daně (DPFO bude podávat v 4/2023 elektronicky) a zároveň do 3. 4. odešle na FÚ oznámení o příjmu z prodeje nemovitosti použitém na bytové potřeby. Je správná domněnka, že uvede v § 7 ZDP příjmy z OSVČ a k tomu může využít výdaje procentem? Zároveň do kolonky zaplacených záloh zapíše částku 12 × 500 Kč, což byla daň zahrnutá v paušální dani? Do § 10 ZDP uvede do příjmů celou prodejní cenu a do výdajů kupní cenu nového bytu? I v případě, že kvůli prodeji bytu v r. 2022 odešle DPFO, je na FÚ stále vedena pro r. 2023 jako OSVČ v paušálním režimu, protože se z něj neodhlásila, což znamená, že se k ní nemusí znovu přihlašovat? Musí podávat přehled pro SP a ZP, kde uvede údaje z § 7 ZDP s tím, že jako zálohy uvede částku pro ZP 12 × 2.627 Kč a pro SP 12 × 3.267 Kč? Jsou ještě nějaká specifika související s daňovým přiznáním a přehledy pro SP a ZP za této situace, kdy po celý rok byla OSVČ v paušálním režimu a nyní podává přiznání? Oznámení o použití získaných prostředků pro bytové potřeby může OSVČ odnést do podatelny FÚ, nebo ho musí odeslat přes datovou schránku OSVČ?

Daňový rezident ČR pracoval 3 měsíce v roce 2022 pro českou agenturu worktravel.jobs v Nizozemsku. Z příjmů z Nizozemska má rezident daňové pásky v holandštině - jedná se příjmy o ze závislé činnosti. V ČR má příjmy ze zaměstnání (dva zkrácené pracovní poměry - musí tedy podat daňové přiznání v ČR). Musí příjmy z Nizozemska daňový rezident zařadit do daňového přiznání? Může využít metodu vynětí, tj. příjmy uvede v příloze č. 3 následně i na řádku 31 a 35 a nakonec tyto příjmy budou vyňaty (na řádku 58 uvede pouze českou daň)? Celkově příjmy i se zahrnutím těch holandských nepřesáhnout 800 000 Kč. 

Fyzická osoba (OSVČ) dostala potvrzení o souhrnném daru Českému červenému kříži za rok 2022. Celková částka je 10 000 Kč. Podle rozpisu poslaných plateb, každá platba je 500 Kč, jedna platba je 5 000 Kč. Lze-li snížit základ daně na částku 10 000 Kč, pokud jednotlivé platby činí 500 Kč? Na potvrzení je napsané, že dárce si může hodnotu tohoto daru odečíst od základu daně dle ustanovení § 15 odst. 1 a § 20 odst. 8 zákona o daních z přijmu. 

Poplatník - fyzická osoba, rezident ČR, poživatel starobního důchodu, obdržel dividendu od české společnosti. Z dividendy již byla sražena srážková daň, poplatník ji tedy obdržel čistou. Jiné příjmy (kromě starobního důchodu a dividendy) poplatník nemá. Může uvést dividendu a sraženou daň do daňového přiznání, uplatnit základní slevu na poplatníka, a tímto způsobem sraženou daň dostat zpátky jako přeplatek, nebo takový postup není možný? Pokud by možný byl, na který řádek DP co uvést?

Podávám daňové přiznání pro fyzické osoby. U zaměstnavatele jsem po celý rok 2022 uplatňovala slevu na invaliditu prvního stupně. Tím pádem již slevu nebudu uplatňovat v daňovém přiznání? Je to prosím takto správně? Jiné příjmy kromě zaměstnání nemám, ani nepodnikám. Pouze budu uplatňovat slevy na děti, které jsem u zaměstnavatele neuplatňovala.

Poplatník má hypotéku. Ve smlouvě je uveden jenom on (manželka není účastníkem smlouvy). Nemovitost, na kterou je vedena hypotéka, je ale ve společném jmění manželů a manželka dala souhlas k zastávnímu právu k této nemovitosti. Může uplatnit úroky z hypotéky manželka, pokud by manžel nemohl? Je podmínka uplatnění to, že musí být ve smlouvě o hypotéce uvedena manželka jako další účastník?

Dar mimo příbuzenskou linii - cenné papíry (CP) v USD vedené u tuzemského peněžního ústavu. Kromě tohoto daru žádné výdělky, obdarovaný je plnoletým studentem soustavně se připravujícím na budoucí povolání. K jakému dni se bude určovat výše daru? Ke dni, kdy byl dar poskytnut nebo k 31. 12. 2022? Ve výpisu k 31. 12. 2022 je uveden počet CP a jejich tržní hodnota v USD. K datu darování ale mohla být tržní hodnota CP vyšší nebo nižší. Jakým kurzem se musí USD přepočítat na CZK? Bude tedy v přiznání k DPFO uveden pouze tento dar, daň 15% a uplatněna základní sleva na poplatníka a sleva na studenta?

Jsem identifikovaná osoba a vystavuji faktury do Rakouska. Jaký má použít kurz pro správné zdanění v daňovém přiznání FO - kurz banky, ČNB neb jednotný kurz? Např. vystavená faktura za 2 689 EUR mi byla připsána kurzem banky 23,69 dne 28. 11. 2022 na českou měnu 63 694 Kč (v částce bude zahrnutý asi ještě nějaký poplatek, protože 23,69 × 2 689 = 63 702). Nebo mám do daňového přiznání zahrnout skutečně připsanou částku z bankovního výpisu, tj. 63 694 Kč?

Mohu uplatnit slevu na dítě v 10. měsíci, pokud syn přerušil studium na SŠ od 10. 10. 2022 do 31. 8. 2023? Začal podnikat 8. 9. 2022 (výpis ŽL) fakturoval za 10. měsíc 2022 - vystaveno v listopadu 2022. Sleva na dítě je od 1-10/2022, nebo vzhledem k tomu, že začal podnikat ve stejném měsíci jako přerušil studium (10. 10. 2022), jen 1-9/2022?

Klient, fyzická osoba, pobírá odměny z vyplacených dividen z Maďarska. Částky jsou v Maďarsku jejich daní z příjmu zdaněny. Klient má český domicil. Žádné jiné příjmy krom těchto výplat z dividend nepobírá. Je povinnen v České republice podávat daňové přiznání? 

Společnost s r. o. bude tvořit rezervu na pěstební činnost. Do termínu pro podání daňového přiznání musí uložit finanční prostředky ve výši této rezervy na zvláštní účet. Termín pro podání DP je 3. 4. 202, nebo i 3. 7. 2023 s daňovým poradcem. Má na to vliv, že mohu přiznání podat elektronicky do 2. 5. 2023, chápu správně, že je to lhůta pro podání, ale není to termín.

Zaměstnanec měl celý rok 2022 jen hlavní pracovní poměr u jednoho zaměstnavatele. Jeho měsíční výdělek byl 90 000 Kč. V prosinci mu byla vyplacena odměna 200 000 Kč. Prosincová výplata byla tedy daněna vyšší sazbou daně. Má tento zaměstnanec povinnost podat přiznání za rok 2022, nebo si mohl požádat o roční zúčtování zaměstnance? Jiné příjmy nemá.

Jsem povinen podat daňové přiznání za prodej podílu nebytového prostoru v únoru 2022 (vlastněný více než 5 let, nabytý spolu s bytem převodem z družstevního podílu) a pokud ano, kde podávat DP? V místě, kde se NB nachází, nebo v místě bydliště v den prodeje - jak stanovit daňový základ - má se danit, když vlastním více než 5 let a měl jsem tam trvalé bydliště?

Po rozvodu manželství bylo dítě soudně svěřeno do péče matky. Faktický stav je však takový, že se bývalí manželé, jakožto rodiče dítěte, dohodli tak, že dítě je víceméně ve střídavé péči. Může pak rozvedený poplatník, otec, uplatnit v souladu s dohodou ve svém daňovém přiznání daňové zvýhodnění na dítě a školkovné, které hradí?

Fyzická osoba, neplátce DPH mající pouze příjmy z pronájmu a vedoucí daňovou evidenci vlastní nemovitost s byty. Nájemníci hradí nájemné a zálohy na služby, které jsou každoročně vyúčtovávané dle skutečných výdajů. Lze zálohy nezahrnovat do zdanitelných příjmů a současně nezahrnovat výdaje za energie do zdanitelných výdajů, když je doložitelné, že je vše řádným způsobem zahrnuto ve vyúčtování služeb bez jakékoholiv navýšení? Předpokládám, že v případě, že by byl uplatňovaný paušál 30 %, do zdanitelných příjmů by zálohy musely být zahrnuty. Dále tato osoba daruje v průběhu roku dům synovi, jaký je správný postup pro stanovení základu daně v tomto posledním roce? Jakým způsobem se budou rozdělovat zdanitelné příjmy a výdaje?

Poplatníkovi byla zřízena datová schránka z titulu člena SVJ. Nyní bude podávat daňové přiznání, kde má pouze příjmy ze závislé činnosti (zkrácené přiznání). Může ho podat v listinné podobě?

Spolupracující osoba zřejmě nebude mít datovou schránku vystavenou povinně? V případě, že si ji nezřídí sama, budeme její daňové přiznání podávat v papírové formě a přiznání podnikatele, se kterým spolupracuje, budeme podávat ze zákona elektronicky? Ten samozřejmě údaje k datové schránce obdržel. Přehledy na sociální a zdravotní pojištění se u spolupracující osoby bez vlastní datové schránky musí podat také v papírové formě? 

1) OSVČ začala podnikat od r.2023. Byla jí zřízena datová schránka ze zákona. Nyní bude podávat daňové přiznání za rok 2022, kde má pouze příjmy ze závislé činnosti v par.6 ZDP. Musí podat daňové přiznání elektronicky? 2) Jiná OSVČ má přerušené podnikání. Byla jí zřízena datová schránka ze zákona. Nyní podává daňové přiznání za rok 2022, kde má pouze příjmy ze závislé činnosti v par.6 ZDP. Musí podat daňové přiznání elektronicky?

Připravuji daňové přiznání pro dva poplatníky. Nejsou manželé (druh a družka), žijí ve společné domácnosti, kde vychovávají vlastní, studující dítě na VŠ 21 let. Oba podávají samostatně DPFO. Nejsem si jistý, po přečtení § 13 odst. 4 písm b) ZDP, zda mohu u družky uplatniti roční slevu na vyživovanou osobu ve společné domácnosti 15 204 Kč a současně u druha využít ust. § 13 odst. 1 písm. b) a na syna - spolupracující osobu převést 20 % příjmů a výdajů.