Expertní odpovědi - strana 10

Účtuji jednu společnost s ručením omezeným. V roce 2006 měla čistý obrat 104 mil. Kč a aktiva celkem bez odpisů a rezerv 42 mil. Kč. Pokud bude mít stejné výsledky i letos, bude nutné zajistit audit. V zákoně o účetnictví je \\\"úhrn aktiv zjištěný z rozvahy\\\", abychom to neměli tak jednoduché. Je to součet aktiv? A pokud letos budeme muset mít audit, máme datum odevzdání Přiznání k dani z příjmů PO 30. 6.?

Jsme právnická osoba, plátce DPH. Naši zahraniční vlastníci v srpnu rozhodli o zvýšení rezervního fondu vkladem v cizí měně. Tato částka byla připsána na náš účet o měsíc později. Máme účtovat předpisem a přepočítat vklad na českou měnu kurzem ke dni rozhodnutí vlastníků? Účet 353/413. Při uhrazení pak neúčtovat kurzový rozdíl (viz Český účetní standard pro podnikatele č. 006)? Má se tento kapitál pak přecenit k datu účetní závěrky? Dále jsme nakoupili nehmotný majetek a ve smlouvě je uvedena opět částka v cizí měně. Na faktuře je pak uvedena jak částka v cizí měně a zároveň podle zákona o DPH je uveden základ a DPH v korunách. Při přepočtu použil dodavatel kurz, který má ve svém vnitřním předpisu (pevný kurz). Musíme při ocenění majetku použít tento jejich kurz? Nebo můžeme použít kurz jiný (např. denní ČNB) a účtovat tedy kurzový rozdíl?

Účetní doklad vztahující se k měsíci červnu je vyhotoven a podepsán osobou odpovědnou za účetní případ a osobou odpovědnou za zaúčtování např. 3. července, v účetním deníku je však zaúčtován pod datem 30. června. Lze takto postupovat?

Naše družstvo zakupuje pokladní systém do maloobchodní prodejny. Na faktuře dodavatel fakturuje: počítač, notebook, scannery, monitor, tiskárnu, elektronické váhy, aplikační software, drobný materiál, práci, školení, dopravu. Jednotlivé položky nepřesahují limity dlouhodobého majetku (40 000 Kč, event. 60 000 Kč ). Můžeme jednotlivé položky účtovat jako daňové náklady, nebo je nutno zaúčtovat celé jako investici - celková částka je kolem 250 tis. Kč?

Naše firma si nechala zhotovit kuchyňku na míru. Je to sestava skříněk, dřez s baterií, vestavěná chladnička. Celková částka je vyšší než 40 000 Kč. Myslím si, že bychom celou kuchyňku měli odpisovat jako jeden blok. Ale - chladničku jsme koupili výhodně zvlášť, ale už s cílem k zabudování do této sestavy (tedy s 5% DPH). Bylo by v rozporu se zákonem z příjmu, tuto chladničku jednorázově zaúčtovat do nákladů a nábytek kuchyňky pak jako sestavu odpisovat 5 let (2. odpisová skupina)?

Jak postupovat při rekonstrukci účetnictví právnické osoby, s. r. o., plátce DPH. Účetní knihy neexistují, byla sice podána daňová přiznání k DPPO a DPH, ale účetní závěrky jsou naprosto chybně, nebyly účtovány žádné bankovní výpisy ani leasing. Z rekonstrukce vzniknou nové účetní závěrky, dokládají se s případným dodatečným daňovým přiznáním na Finanční úřad nebo do sbírky listin obchodního rejstříku? Mělo by se provedení rekonstrukce účetnictví uvést do Přílohy k ÚZ?

Jsme společnost s ručením omezeným, která podniká ve vlastním objektu. Do podkrovní kanceláře jsme nechali nainstalovat klimatizaci s tím, že tato se skládá ze dvou jednotek a to: - vnitřní 21 tis. Kč - venkovní 27 tis. Kč k tomu jsou účtovány další náklady: - ovládač nástěnný 2 tis. Kč - potrubí, izolace 12 tis. Kč - elektroinstalace 3 tis. Kč - montáž 13 tis. Kč celkem 78 tis. Kč Jaký je správný postup z daňového hlediska? 1. Jednotlivé klimatizační jednotky nepřevyšují cenu 40 tis. Kč (§ 26), a proto je možno celý náklad 78 tis. Kč s odvoláním na Pokyn MF ČR D-300 (výklad k § 26 odst. 1) uznat jako daňový výdaj a účtovat v účtové třídě 5.. nebo, 2. celková hodnota obou klimatizačních jednotek včetně montáže převyšuje 40 tis. Kč a je nutno jako soubor zatřídit do odpisové skupiny 3 a odpisovat 10 let.

Podnikatelka má v úmyslu prodat podnik, podniká jako fyzická osoba, plátce DPH, vede účetnictví. ZC hmotného majetku 30 000 tis. Kč Materiál 1 500 Výrobky 5 000 Zvířata 11 000 Pohledávky 2 000 běžný účet 500 CELKEM AKTIVA 50 000 Závazky 22 000 Úvěr 10 000 účet podnikatele 18 000 CELKEM PASIVA 50 000 Smluvní cena bude 25 000 tis. Kč. 1. Musí se dělat znalecký posudek? 2. Jak bude podnikatelka účtovat? 3. Co bude základem daně z příjmu fyzických osob (nerozumím § 23a odst. 3 zákona o daních z příjmů).

Jak správně zaúčtovat nákup pozemků ve společnosti s ručením omezeným, na které je dle smlouvy společníkem složena finanční hotovost u notáře v úschově 1 000 000 Kč, další část 900 000 Kč je zajištěna směnkou - po zaplacení bude směnka vrácena společníkovi. Milion korun společník společnosti půjčuje. Do konce roku 2007 bude půjčka vrácena.

Firma-FO, nezapsaná v OR, vedoucí účetnictví, plátce DPH - se zabývá prodejem zboží a zároveň výrobou. Žádám o radu, ohledně nastavení co nejjednoduššího účtování. Účtování nákupu a prodeje zboží je jednoznačný, problém vzniká při výrobě. Jednou z činností, které firma provádí je, že nakupuje barvy v prášku, které někdy prodává v nezměněné formě, tj. v prášku, tak jak je nakoupila, většinou ale barvy pastuje, tzn. do práškové barvy přidá aditiva a napastuje ji = vznikne barva pastovaná. V současné době se účtuje o obou případech jako o nákupu zboží, což dle mého názoru není správné, protože v druhém případě se jedná o výrobu. Jedná se o kusovou výrobu, nedochází ke vzniku nedokončené výroby přes účetní období. Je nezbytné, aby bylo o výrobě pastované barvy účtováno následovně: 1) Přijatá faktura za materiál 111,343/321 2) Příjem materiálu na sklad - příjemka 112/111 3) Výdej do výroby - spotřeba materiálu 501/112 4) Výdej ze skladu - škoda, manko - nedaňově 549/112 5) Naskladnění hotového výrobku 123/613 6) Vydaná faktura za výrobek 311/601,343 7) Prodej výrobku za hotové 211/601,343 8) Výdej výrobku ze skladu 613/123 Nebo postačí evidovat materiál a účtovat a vynechat naskladnění výrobku - pastované barvy a účtovat přímo 311/601 a výdej materiálu 501/112? Obdobně firma nakupuje dózy, které někdy prodává čisté, ale většinou je opatří svými obtisky a dekoruje nebo opískuje je – proces: nákup lahví, hrnků, odlivek a obtisků + práce (lepení, vypálení) - postačí účtování o výdeji materiálu a prodeje výrobku nebo se musí výrobek naskladňovat? Pokud je nezbytné výrobek naskladňovat, lze jej naskladnit pouze za cenu přímého materiálu, který byl na její výrobu spotřebován, nebo je nezbytné kalkulovat cenu v celkových přímých nákladech, tj. včetně přímých mezd? Může firma stanovit cenu dle plánových kalkulací např. k 1. 1. 2007 a používat ji celý rok 2007? Lze nějak stanovit daňový rámec pro manka a škody typu - rozbití lahví, poškození obtisků jako normu technologického úbytku zásob nebo musí být účtována vždy nedaňově? Pro zjednodušení účtování o nákupu - u pastovaných barev převládá výroba tedy účtovalo by se vše na nákup materiálu 111/112, 111,343/321 a pouze v případě, kdy se prodá barva v prášku, tj. v nezměněné formě by se provedl převod mezi sklady 132/112 a prodala by se jako zboží? Bylo by možné využít také prodej materiálu - 542/112 a 311/642,343, což by byl nejjednodušší způsob?

Směnárna vede účetnictví, má licenci od ČNB na nákup a prodej valut. Jak zjistím zdanitelný výnos? Jak konkrétně správně účtovat, aby zdanitelný výnos byl dostatečně prokazatelný pro finanční úřad? Směnárna sama vede jednotlivou evidenci nákupu a prodeje se souhrnem za měsíc se sprůměrovanou cenou za nákup a za prodej valut. Systém směnárny není propojen do účetnictví. Mohu já, jako účetní, zaúčtovat až konečné součty v členění podle jednotlivých měn v pevném kurzu a vyhnout se tak jednotlivým položkám, které jsou stejně vidět v knize valut, ale v aktuálním kurzu? Nebo jaký jednoduchý způsob účtování mi doporučíte?

Jak postupovat při podání listin do \"Sbírky\". Soudy je prý přijímají pouze elektronicky. Nemáme zkušenosti. Prosím o odkaz na literaturu či pokyn, kde se dočtu podrobnosti. Jaké listiny posílá s. r. o., které nemá povinnost auditu a kam všude je kromě finančního úřadu posílá?

Jak se účtuje základní jmění ve společnosti s ručením omezeným?

Zaměstnankyně byla v naší firmě (jsme VO) zaměstnána v době od 2. 2. do 23. 4. 2007. Ochranná lhůta by tedy byla 42 kalendářních dnů od 24. 4. do 4. 6. 2007. Za dobu od 10. 5. do 21. 5. však doručila neschopenku, která jí byla proplacena. Prodlužuje se jí ochranná lhůta o 12 dnů této nemoci? Poslala totiž druhou neschopenku, a to od 8. 6. 2007. Navíc přiložila potvrzení od ženského lékaře o tom, že je gravidní. Co to pro naši firmu znamená? Budeme platit mateřskou? Za jakých podmínek? Při nástupu k nám předložila potvrzení o vedení v evidenci uchazečů o zaměstnání pouze za 1 měsíc, nevím tedy, jak dlouho byla v době před nástupem k nám zaměstnána a zda tedy splňuje podmínku 270 dnů.

Město D., právnická osoba, není plátcem DPH, vede podvojné účetnictví viz vyhláška č. 505/2002 Sb. Dodavatel tepla doposud neuhradil vyčíslený přeplatek za vyúčtování tepla roku 2006, nyní je podepsán splátkový kalendář na zálohy roku 2007, které navrhujeme započíst oproti přeplatku roku 2006. Můžeme započítávat zálohové platby na teplo, které nejsou doposud vyúčtovány (není faktura) a sepsat zápočet pohledávek a závazků, kde na straně pohledávek města by byl přeplatek za teplo 2006 a na straně závazků zálohy za teplo 2007?

K 31. 12. 2006 jsem zaúčtovala předpoklad daně z příjmů příspěvkové organizace 591-341 ve výši 46 tis. Kč. Vzhledem k termínu odevzdání výkazů zřizovateli se jednalo pouze o odhad. Po konzultaci s daňovým poradcem však daň bude činit pouze 29 tis. Kč, účtováno bude 341-241. Jak se zbavit zůstatku účtu 341? Mínusem na 59x a nebo do výnosů? Je vůbec možné, aby se zaúčtovaná daň k 31. 12. lišila od skutečně zaplacené daně v následujícím roce?

Jsme obchodní společnost (společnost s ručením omezeným) a společníci uvažují o vyplacení podílů na zisku. Jak se má správně postupovat při schvalování a vyplácení podílů na zisku za více účetních období? Jedná se o finanční prostředky na účtu nerozdělený zisk minulých let.

Podle obchodního zákoníku musí společnost s ručením omezeným, která nemá povinnost ověření závěrky auditorem, zasílat roční výkazy na obchodní rejstřík. Někde jsem četla, že se tak má dít elektronickou cestou. Jakým způsobem a kam se roční závěrka posílá?

Jaké povinnosti má účetní jednotka směrem k obchodnímu rejstříkovému soudu, jedná-li se a) o společnost s ručením omezeným, b) družstvo? Co vše se musí na OR uložit? Slyšela jsem, že se nyní ukládá na OR jen elektronicky. Co to znamená a kde najdu celý postup? Musí být někde registrován elektronický podpis jednatele?

Mají povinnost všechna s. r. o. (i ty které nepodléhají auditu) ukládat do sbírky listin obchodního rejstříku účetní závěrku? Jaké jsou event. postihy za nedodržení této povinnosti? Mohu doložit i za minulé roky následně?