Expertní odpovědi - strana 8

Každý rok provádíme konsolidovanou účetní závěrku. Naše firma je mateřským podnikem a vlastníme několik dceřiných společností i v zahraničí. Závěrku nám ověřuje auditor. Je tato služba poskytnutá auditorem pro naší firmu daňově uznatelným nákladem?

Naše společnost má hospodářský rok od 1. 7. do 30. 6. Došla nám dne 14. 10. 2013 faktura za dodávku zemního plynu a elektrické energie. Obě faktury za tyto energie zasahují do dvou hospodářských roků. Na obou fakturách není blíže rozepsáno jaká je spotřeba za jednotlivá období. Je zde jen uvedena celková spotřeba za celé fakturované období. Jelikož ještě nemáme sestavenou účetní závěrku, tak budu o spotřebě za loňský hosp. rok účtovat ve starém roce 502/383. Můj dotaz zní, jak mám stanovit přesnou částku spotřeby loňského hosp. roku, když na vyúčtovací faktuře je spotřeba uvedena za celé fakturované období? Mám vůbec účtovat přes účet 383, když mám sice fakturu za dodávku energie, ale stejně nevím přesnou částku, která připadá na loňský hosp. rok? Normálně nám vždy chodí fa do doby, než provedeme účetní závěrku a tam je částka jasně napsaná, ty fa, které víme, že nedojdou do doby účetní závěrky, účtujeme přes účet 389 (provádíme skutečný dohad na základě smluv), ale u zemního plynu a elektřiny nemáme bližší informace, které by nám pomohli stanovit spotřebu přesně. V předchozích letech nám chodilo vyúčtování el.energie a zemního plynu až po vyhotovení účetní závěrky tzn., že jsme prováděli dohad přes účet 389 (zemní plyn bylo vždy vyúčtování do 8.6. tudíž jelikož není topná sezona, tak jsme vytvořili dohad do 30.6 což je 22 dní jen na 1000,-, el.energie chodila s vyúčtováním do 28.2., zde jsme celou fa podělili 12měsíci čímž nám vyšla spotřeba na měsíc). Nyní ale přecházíme k jinému poskytovateli těchto služeb a proto máme nyní vyúčtování ještě před vyhotovením účetní závěrky (což vychází na cca 25.11.) a tudíž bychom dle mého názoru měli účtovat přes 383, neboť se nejedná o dohad, ale o přesnou částku (vyúčtování), kterou máme na faktuře od poskytovatele těchto služeb, ale jak stanovit z těchto faktur přesnou částku, když je celá fa za celé jejich fakturační období a toto období nám zasahuje do dvou hosp. roků?

V účetní závěrce roku 2012 byla vytvořena dohadná položka na dotace, které souvisely s rokem 2012, ale do data uzávěrky jsem neměli rozhodnutí o přidělené výši dotace. Účtováno bylo 388/648 v částce 150 000 Kč a ve druhém případě 500 000 Kč. V květnu roku 2013 jsme obdrželi rozhodnutí a na bankovní účet přišli peníze, v prvním případě 143 000 Kč a u druhé dotace 551 000 Kč. Jak správně účtovat v roce 2013? Jsme právnická osoba, účtující podvojně.

Je povinnou náležitostí pozvánky na valnou hromadu akcionářů uvedení údajů z rozvahy a výkazu zisků a ztrát? Na programu valné hromady je schválení účetní závěrky posledního účetního období.

Spol. s r. o. jediný jednatel firmy se rozhodl ukončit společnost k 31. 12. 2012. Firma nemá žádný majetek, nevykazuje činnost, tak zda je možné ukončení bez likvidace? Nemá žádné závazky vůči státním orgánům. Co vše je třeba udělat a jak zaúčtovat konec firmy. Pohledávky budou splaceny v roce 2014 (zádržné), lze pohledávky a závazky převést na společníka jako FO a jak to provést? Jak zaúčtovat konec firmy co se zůstatky na účtech? Firma nemá v současné době žádný majetek, ani hotovost. Jak udělat závěrku? Aktiva: 311 - 231 109 Kč Pasiva: 365 ‒ 704 105 Kč 411 ‒ 200 000 Kč 421 ‒ 9 428 Kč 321 ‒ 95 894,54 Kč 429 ‒ -778 318,54 Kč

Jsme povinni zveřejňovat účetní závěrku a výroční zprávu, a pokud ano, tak jakým způsobem. Jsme PO, uvedena v Obchodním rejstříku, s obratem 8 mil. Kč za období 2011. Nejsme povinni ověřit závěrku auditory, ale nejsme si jisti s uveřejněním závěrky a výroční zprávy. DPPO jsme odevzdali na finanční úřad s přílohou - účetní závěrkou v plném rozsahu. Musíme uveřejnit, a jakým způsobem?

Mateřská a dceřiná společnost se rozhodnou na sloučení společností fúzí. Toto rozhodnutí učiní až po zpracování účetní závěrky za rok 2011, přitom se rozhodnou, že rozhodným dnem bude 1. 1. 2012. Protože u zanikající společnosti je potřeba provést v účetní závěrce předcházející rozhodnému dni úpravy, je možné již uzavřený rok otevřít a úpravy provést. Pokud ano, je zřejmě také potřeba aktualizované výkazy odevzdat na finanční úřad a Obchodní rejstřík?

V roce 2011 vzniklo SVJ, které převzalo i správu domu. Původní správce domu, který pro bytové družstvo dělal uživatelům bytů vyúčtování za rok 2010 v květnu roku 2011, nám nepředal nic s odvoláním na to, že nám byla předána roční účetní závěrka k 31. 12. 2010 a inventura konečných zůstatků na rozvahových účtech. Máme obavu, že nebudeme schopni udělat řádné vyúčtování roku 2011, protože vlastně nevíme, které období bylo zahrnuto do minulého vyúčtování. 1) Co můžeme požadovat od původního správce domu? 2) Existují tzv. pasporty na jednotlivé byty? 3) Do jakého nejpozdějšího termínu je nutno udělat vyúčtování služeb s vlastníky bytů? Je možno zahrnout některou službu až do dalšího roku, pokud nedostaneme včas vyúčtování od dodavatelů? Příklad: faktury za rok 2011 obdržíme v květnu 2012 a bude chybět vyúčtování topení za období 12/2011-2/2012. Je možno zahrnout 12/2011 až do vyúčtování roku 2012?

Společnost svolává valnou hromadu v březnu následujícího roku po účetní závěrce. Za rok 2007 schválila na valné hromadě v 3/2008 výplatu zisku. Zisk 1000-15% si ale nevyplatila a sraženou daň 15% odvedla v 5/2008 na FÚ (uvedla ve vyúčtování). V roce 2009 za rok 2008 výplatu zisku schválila až na mimořádné VH v 11/2009, zisk vyplatila 1000-15% a daň odvedla ve 12/2009 (uvedeno ve vyúčtování roku 2009). Za rok 2009 výplata zisku nebyla uvažována. Ve 3/2011 podáno vyúčtování na srážkovou daň z dohod o práci za rok 2010. V 9/2011 podáno dodatečné vyúčtování za rok 2010 s předpisem 150, což je chybně (tato částka uvedena omylem již ve 12/209). Je možné podat k dodatečnému vyúčtování za rok 2010 opravu tak, aby byl předpis na FÚ stornován? Z logiky valných hromad vyplývá, že zisk za rok 2010 nemohl být schválen dříve než v roce 2011, tedy i výplata je možná až v roce 2011 a v tomto roce by měla být i odvedena srážková daň. Docela jsem se do toho zamotala.

Je připravována změna právní formy obchodní společnosti z a. s. na s. r. o. Účetní závěrka této společnosti podléhá auditu. Dle zákona o přeměně obchodních společností a následně dle § 19 zákona o účetnictví je společnost povinna sestavit mezitímní účetní závěrku. Tato mezitímní účetní závěrka má být sestavena k datu vypracování projektu přeměny a dále k datu předcházejícímu dnu zápisu změny do obchodního rejstříku. - V jakém rozsahu mají být mezitímní účetní závěrky zpracovány? (dle § 19 zákona o účetnictví je řečeno, že nejsou uzavírány účetní knihy a inventarizace jen pro účely ocenění dle § 25 odst. 3, ostatní ustanovení zákona týkající se účetní závěrky platí obdobně). Má být tedy v ostatních oblastech sestavena účetní závěrka jako řádná účetní závěrka? - V jakém rozsahu mají být provedeny inventarizace? (Příliš nerozumím jmenovanému § 25 odst. 3) Mají být u zásob provedeny fyzické inventarizace nebo postačí inventarizace dokladová?

Společnost s r. o. bude mít v r. 2011 tyto zůstatky: 429 MD 804 311,19 421 D 47 550,- 221 MD 3 726 410,- 365 D 1 421 680,19 závazek ke společníkovi 211 MD 1 394,- 411 D 102 000,- 431 2 960 885,- chtěla bych provést tyto úč. zápisy (po rozhodnutí jedin.společ.): - splacení dluhu společníkovi, - výplata podílů na zisku (zisk vznikl v r. 2011-prodej nemovitosti), - zdanění výplaty podílů na zisku společníkovi, - uzavřít ostatní účty - 421, 411, 211, 221, 429 ztráta se pokryje z ú. 431 po odsouhlasení, - společník chce s. r. o. uzavřít - zrušit nebo prodat. Prosím o ukázku zaúčtování jednotlivých případů.

Jsme společnost s ručením omezeným a nakoupili jsme „investiční zlato“ jako bezpečnou formu k uložení volných peněžních prostředků. Jedná se o zlaté cihly. 1) Jak o tomto nákupu budeme v našem účetnictví účtovat a jaké případné účetní operace budou či nebudou připadat v souvislosti s roční účetní závěrkou? 2) Jak budeme účtovat při prodeji tohoto zlata?

Ve společnosti došlo během 20 let ke změně několika majitelů. Poslední dva roky společnost nevykazovala téměř žádnou činnost. V roce 2010 začala opět řádně fungovat. Problém máme nyní ale s evidencí majetku. Podle poslední účetní závěrky není na majetkových účtech nic vykazováno (účetní závěrky nejsou ani zveřejňovány ve sbírce listin). Nová účetní přebrala účetnictví po jiné účetní a není nyní schopna vůbec zjistit hodnotu majetku. Pokud se nepodaří dohledat žádné odpisové plány a karty majetku může si společnost nechat majetek ocenit znalcem pro účely účetních a daňových odpisů? Jak by se potom o tomto majetku mělo účtovat, jako o daru? Vzhledem fluktuaci majitelů se obáváme, že opravdu evidenci majetku vůbec nedohledáme. Na výpise z katastru nemovitostí je společnost uvedena jako vlastník a k majetku je „zástavní právo smluvní“.

Jsme spol. s r. o., valná hromada v dubnu 2010 schválila výsledek hospodaření za rok 2009 a jeho rozdělení. Zisk byl zaúčtován na účet 428-nerozdělený zisk minulých let. V únoru 2011, ještě před vyhotovením uzávěrky za rok 2010 bylo mimořádnou valnou hromadou rozhodnuto o vyplacení podílu ze zisku společníkovi již v březnu 2011. Lze takto postupovat a tento podíl vyplatit ze zisku roku 2009 nebo je nutné čekat až na uzávěrku roku 2010 a vyplatit podíl na zisku až po dubnové valné hromadě, která rozhoduje o rozdělení zisku roku 2010?

Společnost s ručením omezeným měla každý rok zisk, který si však nevyplácela. V lednu 2011 si chtěla vyplatit část zisku minulých let. Závěrka roku 2010 ještě není hotová, takže valná hromada nebude zatím schvalovat účetnictví roku 2010. Valná hromada se v lednu sešla a výplatu zisku schválila v plné výši za rok 2003 + 2004 + 2005 a část zisku z roku 2006. 1) Je usnesení valné hromady platné nebo se musí výplata zisku schvalovat jen v rámci účetní závěrky, případně mimořádné účetní závěrky? 2) Pokud je ad 1) možný, dojde k výplatě v březnu 2011. Do kterého data musí být odvedena srážková daň? 3) Je možné, aby jeden ze společníků výplatu zatím nepřijal, ale „vyplacené“ peníze hned zase půjčil do společnosti s tím, že by srážková daň byla zaplacena? 4) Může společník půjčit do společnosti svůj vyplacený zisk s úrokem v ceně obvyklé? Jak vysoký úrok to v současnosti je?

Může společnost s r. o. rozhodnout o výplatě zisku z účtu nerozděleného zisku i později než je 6 měsíců po skončení účetního období? Podmínka konání valné hromady do 6 měsíců bude splněna, ta rozhodne o převedení zisku na účet nerozděleného zisku minulých let, části do rezervního fondu, žádné ztráty z minulých let s. r. o. nemá. Spol. se ale později rozhodne vyplatit zisk, nicméně od poslední účetní závěrky uplyne déle než 6 měsíců. Je nutno vypracovat novou účetní závěrku a jakou? Doplňující otázka: V odpovědi navrhujete, aby společnost s ruč. om. vypracovala mimořádnou účetní závěrku za účelem rozdělení nerozděleného zisku minulých let. Mám ale za to, že mimořádnou závěrku lze udělat pouze ze zákonem vymezených důvodů? Je-li to tak, tak jaké je pak řešení? Nebo vypracování mimoř. závěrky je bez sankcí, byť zakázáno, a lze na základě ní vyplatit zisky??

Účetní jednotka s. r. o. se rozhodla provést odklad daňové povinnosti a podává daňové přiznání až k 30. 6. 2011. Účetní závěrku má již ale sestavenou k 1. 4. 2011. Můžou si na základě této sestavené a schválené účetní závěrky valnou hromadou rozdělit společníci zisk, nebo musí čekat až na podání daňového přiznání, tedy si budou moci vyplatit zisk až po 30. 6. 2011?

Firma se rozhodla ukončit svoji činnost k datu 28. 2. 2011. Co z tohoto faktu vzniká za povinnosti pro účetní? Předpokládám, že řádná účetní závěrka se podá do konce března. (Povinnost je do l měsíce od ukončení činnosti firmy, takže to vlastně koresponduje s řádným přiznáním.) Dělají se ještě jiné výkazy s tímto faktem související? Předpokládám, že tímto úkonem pro účetní vše končí a nastupuje likvidátor.

Společnost s r. o. při závěrečném účtování za rok 2009 zaúčtuje na dohadných položkách spotřebu elektrické energie u jedné své provozovny 50.000 Kč, v roce 2010 přijde vyúčtování za rok 2009, kde je spotřeba elektrické energie v hodnotě 85.000 Kč, je možné rozdíl 35.000 Kč zaúčtovat do nákladů roku 2010?

Jak by měla vypadat příprava auditu, jakou podobu by měly mít podklady. Stačí takové poklady, které mám k účetní závěrce nebo je potřeba tomu dát nějakou speciální formu, zda jednotlivé účty mají být opatřeny nějakými náležitostmi - podpisy, komentář?