Expertní odpovědi - strana 7

Valná hromada konaná v červnu 2016 rozhodla o tom, že vyplatí dividendy a tantiémy ze zisku roku 2015. Kromě toho rozhodla o výplatě mimořádných odměn i členům poradního orgánu správní rady (jsou to zaměstnanci společnosti). Valná hromada se konala v měsíci červnu 2016 po uzavření účetních knih a po schválení účetní závěrky auditorem. Jsou náklady na tyto prémie daňově uznatelným nákladem už tohoto roku 2016, nebo měla být vytvořená dohadná položka v roce 2015 a my budeme muset podat dodatečné daňové přiznání k roku 2015?

S. r. o. obrat převyšuje 80 mil. Kč již několikátý rok po sobě, bude platit i pro 2016. Počet zaměstnanců za poslední 3 roky osciluje mezi 13 a 17, rapidní nárůst se v horizontu 3 let rozhodně nepředpokládá. Nejsem si jista v parametru aktiv. Pro rozhodování o povinnosti nechat statutární účetní závěrku za 12 měsíců končících 31. 12. 2016 ověřit auditorem je relevantní za období 2015 a 2016 vždy brutto nebo netto hodnota aktiv?

Jsme střední škola, příspěvková organizace, zřízená krajem. V dohledné době budeme zapsáni do obchodního rejstříku. Budeme muset zveřejnit závěrku na rejstříkovém soudu? Do kdy? A také musíme zveřejnit výroční zprávu, A co schválení auditorem? Musí být výroční zpráva a závěrka schválená auditorem?

Dle novely zákona o účetnictví mikro a malé účetní jednotky podávají do Sbírky listin pouze rozvahu (nutná v plném rozsahu) a přílohu. Nejsem si ale jistá, zda toto platí až pro ukládání z účetnictví roku 2015 či až z účetnictví roku 2016. Nevím, zda ještě za rok 2015 je na obchodní rejstřík nutné uložit i výsledovku a zda ještě za tento rok je možno ukládat výkazy ve zkráceném rozsahu.

Jsme bývalé občanské sdružení, od listopadu 2015 jsme zapsaní u Krajského soudu ve spolkovém rejstříku. Musíme tedy za rok 2015 zveřejnit účetní závěrku a výroční zprávy do sbírky listin, tak jak činí například právnické společnosti s. r. o.? Zajímá mě, zda není nějaká vyjímka pro nás? Pokud musíme závěrky zvěřejnňovat, tak jakým způsobem, přes datovou schránku nebo emailem a v jakém rozsahu?

Společnost vstoupila v roce 2014 do likvidace a byly sestaveny řádné účetní závěrky v průběhu likvidace v běžných termínech (kód přiznání C). V rozvaze zbyly tyto účty: pokladna 241 000 Kč, banka 57 000 Kč, účet 411 základní jmění 200 000 Kč, účet 421 rezervní fond 8 000 Kč, účet 428 nerozdělený zisk 90 000 Kč. Jak budu jako likvidátor (jednatel společnosti) postupovat dále, jaké účetní operace provedu a ukončím likvidaci? Je celkový likvidační zůstatek součet všech těchto výše uvedených zůstatků účtů?  

Jaké platí konkrétní podmínky pro povinný audit účetní závěrky za rok 2015. Budu hodnotit údaje roku 2015 a 2014. Aktiva budu brát brutto nebo netto? Úhrn ročního obratu budu posuzovat dle pravidel platných do konce roku 2015, nebo podle definice platné od roku 2016? Jak to bude v roce 2016? Prosím o stanovení konkrétních podmínek pro jednotlivé roky.

V zákoně o účetnictví je řada změn. Konkrétně je v něm nově uvedeno mimo jiné např. to, že musí účetní závěrku (v případě účetních jednotek vedoucích jednoduché účetnictví přehled o majetku a závazcích) zveřejňovat účetní jednotky zapsané v jakémkoli rejstříku (např. tedy i spolky zapsané v rejstříku spolků) - § 21a odst. 2 a 4. Platí tato povinnost už za účetní období roku 2015 anebo až za rok letošní a údaje by se tak v našem příkladu zveřejňovali až příští rok?

Společnost realizuje v České republice služby pro svou mateřskou společnost v zahraničí. Veškeré náklady jsou na měsíční bázi přefakturovávány mateřské společnosti metodou cost+ (náklady + přirážka). Účetnictí za rok 2015 je již uzavřeno a nyní společnost obdržela fakturu, která věcně a časově souvisí s rokem 2015. Náklady i související výnosy budou tedy zaúčtovány do roku 2016. Jak striktně ale vykládat znění § 24 (2) zc zákona o dani z příjmů platné ? Je možné tyto náklady/výnosy ponechat v základu daně za rok 2016 nebo je nutné provést mimoúčetní korekci základu daně roku 2015? Pokud by se upravoval základ daně roku 2015 má se zahrnout pouze nákladová faktura nebo i související výnos?

S. r. o. prochází poslední fází likvidace a k 31. 12. 2015 bude podávat poslední (konečnou) mimořádnou účetní závěrku. Firma byla několik let v nečinnosti a v rozvaze zbyly tyto účty: aktiva: pokladna 72 Kč, neuhrazená ztráta minulých let 404 928 Kč, celkem 405 000 Kč, pasiva: účet 365 ve výši 300 000 Kč (půjčka se vracet nebude, vznikla před rokem 2003), účet 411 ve výši 100 000 Kč a účet 421 ve výši 5000 Kč, celkem 405 000 Kč.  Je potřeba zaúčtovat ještě nějakou účetní operaci? Jak zúčtovat účet 421? Jaký je likvidační zůstatek této firmy?  

Spolek, jehož hlavním posláním je poskytovat pomoc handicapovaným dětem, má v plánu, že koncem roku provede transformaci na ústav. 17. 12. 2015 jsou členové spolku objednáni k notáři. Tuto transformaci by chtěl spolek uskutečnit k datu 31. 12. 2015, a to již z důvodu, že k 31. 12. 2015 musí sestavovat účetní uzávěrku kvůli ukončení daného roku a tuto uzávěrku by mohl použít i pro transformaci a nemusel by tak sestavovat mezitímní účetní závěrku ve smyslu § 183 NOZ. Je tento postup možný? Pokud by výše popsaný způsob byl možný, tak z hlediska účtování by se uzavřelo účetnictví roku 2015 za spolek a od 1. 1. 2016 ústav naváže na zůstatky účtů k 31. 12. 2015 a bude pokračovat v účtování?  

Jsme akciová společnost, účetní závěrku za rok 2014 odevzdáváme k 30. 6. 2015. Zajímalo by mě, jestli musíme přílohu k roční závěrce (Rozvaha + Výkaz zisku a ztrát) posílat na FÚ ve formátu xml. Daňové přiznání jsme odeslali v požadovaném formátu xml a přílohu jsme odeslali DS. Správce daně volal, že i příloha musí být ve formátu xml. Nikde jsme ale bohužel tuto informaci nenašli. Z formátu xls, nelze převádět do formátu xml.

Nevím, zda správně užívám termíny platnost a účinnost směrnice při jejím vydávání. Jaké datum uvést pro platnost a účinnost směrnice, pokud je směrnice vydávána např. v březnu, ale obsahově se vztahuje na celé účetní období (kalendářní rok)? Směrnice nemohla být vydána na začátku úč. období, protože k jejímu napsání jsme neměli všechny potřebné informace/nebyla ještě provedena úč. uzávěrka. Např. směrnice byla schválena poradou vedení a podepsaná statutárním orgánem dne 15. 3., datum vyhlášení je 17. 3. a ustanovení směrnice se vztahují na celé úč. období, tj. od 1. 1. Co je správně datum platnosti a co datum účinnosti?

Jednatel firmy prodává jedinou provozovnu-restauraci za kompenzaci svého závazku vůči jednomu dodavateli. Tato kompenzace bude zaúčtována v účetnictví. Nová firma začne podnikat v této restauraci od nuly. Staré firmě zůstane účetnictví se zůstatky v účtech. Musím udělat mimořádnou závěrku a poslat na Finanční úřad? Jednatel zamýšlí pak prodat IČO firmy - tzn. včetně této mimořádné závěrky, tj. zůstatků na účtech. Je tento postup správný?

Prosím o informaci, převzala jsem zpracování účetnictví, dle roční uzávěrky zůstaly v evidenci účetně neuhrazené pohledávky a závazky z předešlých let, po prověření a dle dostupných informací (odběratel, dodavatel) byly však některé pohledávky a závazky uhrazeny. Jak se s tím prosím vypořádat?

Rok se s rokem téměř sešel a při řešení závěrky roku 2014 mi zaúčtovaná "oprava daně" roku 2013 dělá komplikace při závěrce roku 2014. Účtovala jsem v březnu 2014 tu opravu ve výši 9 tis. Kč MD 595/ D 341, jenže program je nastaven tak, že ať zaúčtuji cokoli na účty 59x, počítá to jako úhradu daně běžného roku, což v tomto případě tak není, Jde to nějak jinak, bez účtování na účtech 42x,jelikož jde o velmi malou částku? Bojím se, že sestava HV v programu mi pak nebude sedět na skutečnost a v závěrce se to projeví.

Podle NOZ se jednotky bez právní osobnosti (dříve sdružení bez právní subjektivity) považují za účetní jednotku. Znamená to tedy, že budou muset všechny takovéto jednotky vést podvojné účetnictví a sestavovat účetní závěrku? Pokud ano, týká se to i sdruženích bez právní subjektivity, které vznikly před NOZ a vedly daňovou evidenci?

Každý rok provádíme konsolidovanou účetní závěrku. Naše firma je mateřským podnikem a vlastníme několik dceřiných společností i v zahraničí. Závěrku nám ověřuje auditor. Je tato služba poskytnutá auditorem pro naší firmu daňově uznatelným nákladem?

Naše společnost má hospodářský rok od 1. 7. do 30. 6. Došla nám dne 14. 10. 2013 faktura za dodávku zemního plynu a elektrické energie. Obě faktury za tyto energie zasahují do dvou hospodářských roků. Na obou fakturách není blíže rozepsáno jaká je spotřeba za jednotlivá období. Je zde jen uvedena celková spotřeba za celé fakturované období. Jelikož ještě nemáme sestavenou účetní závěrku, tak budu o spotřebě za loňský hosp. rok účtovat ve starém roce 502/383. Můj dotaz zní, jak mám stanovit přesnou částku spotřeby loňského hosp. roku, když na vyúčtovací faktuře je spotřeba uvedena za celé fakturované období? Mám vůbec účtovat přes účet 383, když mám sice fakturu za dodávku energie, ale stejně nevím přesnou částku, která připadá na loňský hosp. rok? Normálně nám vždy chodí fa do doby, než provedeme účetní závěrku a tam je částka jasně napsaná, ty fa, které víme, že nedojdou do doby účetní závěrky, účtujeme přes účet 389 (provádíme skutečný dohad na základě smluv), ale u zemního plynu a elektřiny nemáme bližší informace, které by nám pomohli stanovit spotřebu přesně. V předchozích letech nám chodilo vyúčtování el.energie a zemního plynu až po vyhotovení účetní závěrky tzn., že jsme prováděli dohad přes účet 389 (zemní plyn bylo vždy vyúčtování do 8.6. tudíž jelikož není topná sezona, tak jsme vytvořili dohad do 30.6 což je 22 dní jen na 1000,-, el.energie chodila s vyúčtováním do 28.2., zde jsme celou fa podělili 12měsíci čímž nám vyšla spotřeba na měsíc). Nyní ale přecházíme k jinému poskytovateli těchto služeb a proto máme nyní vyúčtování ještě před vyhotovením účetní závěrky (což vychází na cca 25.11.) a tudíž bychom dle mého názoru měli účtovat přes 383, neboť se nejedná o dohad, ale o přesnou částku (vyúčtování), kterou máme na faktuře od poskytovatele těchto služeb, ale jak stanovit z těchto faktur přesnou částku, když je celá fa za celé jejich fakturační období a toto období nám zasahuje do dvou hosp. roků?

V účetní závěrce roku 2012 byla vytvořena dohadná položka na dotace, které souvisely s rokem 2012, ale do data uzávěrky jsem neměli rozhodnutí o přidělené výši dotace. Účtováno bylo 388/648 v částce 150 000 Kč a ve druhém případě 500 000 Kč. V květnu roku 2013 jsme obdrželi rozhodnutí a na bankovní účet přišli peníze, v prvním případě 143 000 Kč a u druhé dotace 551 000 Kč. Jak správně účtovat v roce 2013? Jsme právnická osoba, účtující podvojně.