Expertní odpovědi - strana 417

Firma postavila budovu (z největší části slouží jako sklad) včetně parkoviště (se zámkové dlažby) umístěném před prodejní části haly převážně pro zákazníky a betonovou plochou ze zadní části haly, která je určena k zásobování skladu. Parkoviště i betonové nádvoří kolem haly vstoupilo do účetní PC i daňové vstupní ceny při výstavbě této haly - budovy - protože plní účel budovy. Je toto řešení správné? Nebo měly tyto majetky (parkoviště, betonová plocha) být vedeny samostatně?

Jednou z možností, jak financovat chod společnosti, je půjčka od společníka. Půjčka může být úročená nebo bezúročná. Jaké daňové dopady má půjčka od společníka a jak se s ní vypořádat v účetnictví? Firma s. r. o. má jednoho majitele - společníka. V případě, že bude půjčka úročená, jakým způsobem a musí být splatkový kalendář?

Jsme zemědělská firma. Máme pronajaté pozemky od majitelů. S nimi máme sepsanou pachtovní smlouvu s desetiletou výpovědní dobou. Tyto pozemky jsou v průmyslové zóně, kraj se rozhodl pozemky od majitelů vykoupit na výstavbu v roce 2019. Jelikož se vše zdrželo, tyto pozemky nám následně kraj pronajal. Současně se zavázal nám vyplatit odstupné - cituji: "Smluvní strany se dohodly tak, že závazkový vztah založený smlouvou bude nejpozději k 30. 9. 2020 ze strany kraje zrušen a zanikne tak, a to zaplacením odstupného ve prospěch Firmy, ve výši XXX Kč. Kraj se zavazuje, že odstupné ve výši XXX Kč vyplatí v termínu nejpozději do 30. 9. 2020 ve prospěch firmy." Finance již máme na učtu. Na pozemcích dále hospodaříme, jelikož výstavba průmyslové zóny je ve zdržení. Podléhá odstupné DPH? Kdy zaúčtovat odstupné do tržeb (nejedná se o zanedbatelnou částku)? K vydání pozemků tedy ještě nedošlo, dle ukončených smluv od lidí máme vyčíslený ušlý zisk na jednotlivé roky. 

Fyzická osoba nepodnikající, pouze pronajímá prostory dle § 9, je plátcem DPH, nyní koeficient, ale od 1. 1. 2021 bude fakturovat veškeré nájmy bez DPH, tzn. koeficient bude za rok 2021 nula. Tato osoba si koupí nyní v 12/2020 vozidlo, u kterého si chce nárokovat DPH. O 5 měsíců později, v 04/2021 se zaregistruje k podnikání na živnostenském úřadě a stane se osobou podnikající, bude fakturovat s DPH. Vozidlo zakoupené v 12/2020 bude sloužit výhradně pro toto podnikání, ne pro nájmy. Může si tato osoba uplatnit plně DPH v přiznání za 04/2021 z nakoupeného vozidla v prosinci 2020?

Jsme s. r. o., plátce DPH, a za pozdní platbu (faktura za služby) nám byla v následující faktuře připočtena částka za písemnou upomínku. Jelikož chyba ohledně úhrady nebyla na naší straně, tak nám byl následně zaslán opravný daňový doklad na již zmíněnou upomínku. Jak upomínku zaúčtovat - u přijaté faktury a následně u ODD?

Jaká je sazba daně DPH u obalu z papíru, kartonu, lepenky? Z obalu se složí krabička.

Společnost vede podvojné účetnictví. V lednu roku 2020 nakoupila zboží (kancelářský papír) a vyhotovila příjemku na sklad. Tuto firmu oslovila škola, zda by bylo možné vystavit fakturu za zboží zpětně do prosince 2019 na uvedené zboží. Společnost vystavila fakturu ještě do roku 2019. Tuto situaci společnost hlediska účtování vyřešila tak, že přes účty časového rozlišení zaúčtovala nákup zboží do nákladů roku 2019, tak aby výnosy a náklady byly účtovány do jednoho zdaňovacího období. Jde v tomto případě o nějaké zásadní porušení účetních a daňových předpisů, za které by mohly být uloženy sankce?

Česká firma, která je plátcem DPH na Slovensku a má slovenské IČ DPH, poskytuje českému plátci DPH službu na Slovensku. Vystaví ji se slovenským IČ DPH, protože je plnění na Slovensku, ovšem s reverse charge, je to tak?

Ve společnosti pracují zaměstnanci, kteří jsou přidělení od agentury. Agentura posílá měsíčně fakturu s vyúčtováním nákladů na tyto zaměstnance. Na jaký účet se tyto náklady mají účtovat?

Sspolečník vlastní 100 % společnost, do které v roce 2014 vložil finanční prostředky ve výši 13 mil. Kč, vklad byl proveden do fondu - účet 413-Ostatní kapitálové fondy, teď uvažuje o tom, že si celou částku vrátí zpět. Společnost má kladné výsledky hospodaření, takže i při výplatě příplatku do fondu zůstane vlastní kapitál kladný. Musí společnost s. r. o. nebo tuto výplatu fondu zdaňovat? Případně musí společník tento příjem zdaňovat? Dále pokud s. r. o. v roce 2020 vrátí příplatek do fondu a společník se rozhodne prodat svůj obchodní podíl v roce 2021, bude to mít vliv na osvobození od daně?

Poradenská společnost poskytla služby odběrateli ve výši 200 000 Kč bez DPH. DPH bylo řádné a včas odvedeno. Odběratel tvrdí, že služby nebyly poskytnuty v dohodnutém množství a kvalitě, což ovšem poradenská společnost odmítá. Faktura zatím nebyla uhrazena. V rámci mimosoudního řízení se obě strany dohodly na ceně 150 000 Kč bez DPH. Lze v tomto případě opravit základ daně z přidané hodnoty u poradenské společnosti? Lze vystavit opravný daňový doklad? 

Chtěla bych Vás požádat o názor na smlouvu označenou jako "dohodu o přenechání nájmu nebytových prostor" za úplatu. Převodce je podnikatel, plátce DPH. V textu této dohody je mj. uvedeno, že nájem nemovitosti bude přenechám s veškerým vybavením a příslušenstvím. Domnívám se, že faktickým předmětem smlouvy v tomto případě je prodej vybavení a příslušenství v prostorách pronajímaných třetí osobou, který podléhá DPH. O prodej obchodního závodu se nejedná. I kdyby se jednalo pouze o cesi nájemní smlouvy, potom by i toto bylo předmětem DPH. Nebo se mýlím? 

Nemovitost je vložená do podnikání s tím, že 40 % je skutečně využíváno v podnikání, 60 % se krátí pro soukromé využití. Nyní došly dvě smlouvy od ČEZ: Jedna se týká na navýšení jističe stávajícího elektroměru (6 800 Kč), druhá smlouva je za novou přípojku pro tepelné čerpadlo (10 000 Kč). Obě smlouvy jsou psané na IČO a jsou přímo určené k podnikání (netýkají se soukromé části). Mohu zahrnout do výdajů? Nebo zvyšují cenu budovy?

Firma prodává osobní automobil svému zaměstnanci. Je zaměstnanec spojenou osobou a jsme povinni doložit kupní cenu znaleckým posudkem? Nebo je možné cenu stanovit interně na základě kvalifikovaného odhadu? Pokud by cena byla nižší, co z toho vyplývá z pohledu daně z příjmu?

Jednatel společnosti s r. o., svolal řádným způsobem valnou hromadu společnosti (společnost má 3 společníky z toho 2 jednatelé a 1 společník). Podíly ve společnosti mají rozděleny: jeden společník 33%, druhý společník 33%, třetí společník 34% tento je jednatelem a odeslal pozvánky. Programem VH bylo schválení účetní závěrky roku 2019. Pozvánky byly odeslány do vlastních rukou Českou poštou 20 dní před konáním valné hromady. Na VH se dostavil pouze jednatel (34 %) a zbývající dva společníci se bez omluvy nedostavili. Jak má společnost s r. o. řešit situaci, když se nepodařilo svolat VH (ani v jiných termínech), která by rozhodla o účetní závěrce roku 2019, a tudíž nemohou být zaslány listiny k založení do sbírky listin. Jaké postihy hrozní společnosti s r. o., když neuloží listiny do sbírky listin?

Česká s. r. o. , plátce DPH, vlastní nemovitost na Slovensku. Vystavuje faktury pro slovenského plátce DPH. Do českého daňového přiznání k DPH se tato faktura uvede v jakém řádku? Faktury se uvádí s textem: Místo dodání Slovensko. Jaký další text musíme uvádět na faktury z důvodu osvobozeného plnění? Zdanění tohoto pronájmu je na Slovensku v jejich daňovém přiznání?

Jak zpracovat DPFO a v jaké výši uplatnit odpisy u úmrtí OSVČ vedoucí daňovou evidenci (skutečné výdaje)? Dne 4. 9. 2020 úmrtí OSVČ. Dne 31. 8. 2020 prodal majetek. Úhrada faktury za tento majetek byla připsána na jeho účet dne 4. 9. 2020. První přiznání bude zpracováno od 1. 1. 2020 - 3. 9. 2020, zde zahrnu všechny příjmy a výdaje a současně uplatním i poloviční odpisy prodaného majetku a daňovou zůstatkovou cenu. V tomto DPFO uplatním i slevu na dani na poplatníka v nekrácené výši. Druhé přiznání bude od 4. 9. - 31. 12. 2020, jelikož se ukončení dědického řízení nestihne do konce roku. OSVČ zůstal jediný majetek v evidenci – osobní automobil. Do tohoto přiznání opět zahrnu příjmy a výdaje od doby 4. 9. - 31. 12. 2020, a navíc bych zde uplatnila i poloviční odpis z vozidla, jelikož majetek je u OSVČ v evidenci ke konci roku. Třetí přiznání po ukončení dědického řízení. V tomto přiznání dodaním všechny závazky a pohledávky. Lze zde uplatnit i zůstatkovou daňovou cena automobilu, nebo ne? Automobil byl v užívání 2020 pátý rok a je to poslední odpis.

Firma koupila elektrickou koloběžku za 35 000 Kč + DPH, bude ji využívat zaměstnanec a jeho odhad je 80 % využití pro firemní účely a 20 % pro soukromé účely. DPH tedy odečteme poměrově dle odhadu. Jelikož se nejedná o majetek nad 40 000 Kč, tak se nebude 5 let sledovat % využití jako u automobilu pro účely DPH a odpočtu. Je uvažování ve věci DPH správné? Koloběžka má dle výrobce motor 1200W (48V) - musí se řešit těch 20% využití soukromé, pokud je to bezúplatné poskytnutí zaměstnanci stejně jako u auta? A je za potřebí vést knihu jízd? U obou otázek, firma předpokládá, že tyto věci nejsou potřeba, avšak s el. koloběžkou se ještě nesetkali, proto se radši ptám.

Společnost U koupila 17. 6. 2020 automobil v DE (741 024 Kč) a zařadila ho do majetku. Dne 3. 7. 2020 tento automobil prodala české úvěrové společnosti ve výši 847 000 Kč, včetně DPH - 311/641 a vyřadila jsem z majetku. Ve stejný den společnost U to samé auto zase koupila od té úvěrové společnosti ve výši 1 036 728 Kč, včetně DPH. Automobil jsem zařadila do majetku a budu tedy 5 let odpisovat? Jaké bude datum zařazení - dle technického průkazu 22. 6. 2020 anebo 3. 7. dle faktury přijaté? Společnost automobil nezaplatila a vzala si úvěr od společnosti, od které automobil koupila v celkové částce automobilu - 1 036 728 Kč, včetně DPH. Na tuto částku jsem dostala splátkový kalendář, splátky ve výši 23 800 a v prosinci 179 928 Kč. Splátky neobsahují žádný úrok? Je to možné? Splátku mám tedy celou zaúčtovat na MD 461/D 221? Částka od úvěrové společnosti při prodeji automobilu byla navýšena, to dle mého názoru je tedy ten jejich zisk (rozdíl na fakturách je 156 800 Kč - tedy zisk z prodeje úvěrové společnosti) - znamená to něco pro společnost U?

Obchodní společnost založila nadaci. Nadace pomáhá nevidomým osobám. Obchodní společnost prodává zboží prostřednictvím e-shopu (výtvarné potřeby). V e-shopu si zákazníci mohou "koupit" i položku "příspěvek pro nadaci". Zákazníkům je tedy vystavena faktura na prodané zboží a jedou z položek na faktuře je i příspěvek pro nadaci. Obchodní společnost o tomto příspěvku účtuje na účtech MD 311/D 379. Částku, která je na účtu 379, pak nadaci předá. O žádném DPH společnost neúčtuje, darovací smlouvu s nadací nepodepisuje. Je to tak správně? Druhou možností je, že společnost prodává kolekci zboží a součástí této kolekce zboží (např. sada speciálních štětců) je i příspěvek nadaci. Sada se prodává za celkovou cenu 1500 Kč a zahrnuje zboží v hodnotě 1450 Kč a 50 Kč příspěvek nadaci. Na faktuře je jako samostatná položka uvedeno zboží a jako druhá položka příspěvek Nadaci. O vystavené faktuře společnost účtuje: prodej zboží: MD 311/D 604, 343, příspěvek nadaci: MD 311/D 379. O DPH u příspěvku ani v tomto případě neúčtuje, darovací smlouvu s nadací nepodepisuje. Je to správný postup?