Ing. Ladislav Pitner - strana 85

Jsme plátci DPH a dodáváme technologii do Běloruska, a to včetně montáže. Postupujeme dle § 7 odst. 3 ZDPH a budeme fakturovat bez DPH (plnění vykážeme v ř. 510 DAP). Součástí technologie je i řídící systém, který nám dodává český plátce, a to tak, že řídící systém se do technologie instaluje v našem závodě ještě před dodáním do Běloruska. Po kompletaci celku pojedou naši zaměstnanci a jeden zaměstnanec dodavatele řídícího systému do Běloruska, kde proběhne montáž linky a akceptační test funkčnosti. Zaměstnanec dodavatele řídícího systému se podílí pouze na akceptačním testu. Ve smlouvě o dílo s tuzemským subdodavatelem je kromě ceny za dodané dílo ještě ustanovení, které říká, že nám firma bude fakturovat cestovní náklady svého zaměstnance spojené s cestou do Běloruska (letenku, diety, ubytování atd.). Bude fakturace subdodavatele na naší firmu včetně DPH?

Naše společnost, plátce DPH, nakoupila zboží z EU. Faktura byla vystavena dne 7. 12. 2006. Zboží vyskladněno 7. 12. 2006. Cena za zboží - 955 EUR, jedná se o zboží v základní sazbě. My jsme fakturu i zboží obdrželi poštou 11. 12. 2006. Jak správně mají znít údaje, které jsme povinni doplnit na daňový doklad? K jakému datu bude povinnost přiznat daň?

Podnikatel - fyzická osoba, plátce DPH si chce koupit ojetý dodávkový automobil v bazaru v Německu. Jedná se z hlediska DPH o běžné pořízení zboží z jiného členského státu, pak přiznat DPH nebo je u automobilů výjimka?

Podnikatel, fyzická osoba, vede daňovou evidenci. Podnikatel se stal plátcem DPH k 1. 8. 2006. Dle § 74 odst. 2 zákona o DPH může podnikatel uplatnit odpočet daně u obchodního majetku pořízeného za posledních 12 měsíců přede dnem účinnosti na osvědčení o registraci. Co se v tomto případě rozumí obchodním majetkem? Jedná se pouze o dlouhodobý majetek (hmotný, nehmotný) nebo lze odpočíst DPH také u evidovaného drobného majetku (např. pila za 10 000 Kč, bourací kladivo za 15 000 Kč atd.)?

Vedu účetnictví podnikateli - fyzické osobě, plátce DPH. Provádí práce - služby (oživení, nastavení parametrů v automatu řídícím technologii) pro firmu v Maďarsku. Fakturu však vystavuje na dalšího podnikatele (spol. s r. o.) v ČR, plátce DPH. Ten k jeho službám přidává další svoji práci a materiál, a toto vše pak fakturuje maďarskému odběrateli. Bude u jeho faktury DPH? Jaké DIČ bude uvádět na faktuře, české nebo maďarské? Podle jakého paragrafu?

Jsme právnická osoba, spol s r. o., jsme plátci DPH, vedeme účetnictví. Dovážíme zdravotnický prostředek se sazbou DPH 5 %. Je pravda, že s touto sazbou ho můžeme dále prodávat pouze zdravotnickým zařízením a když ho budou chtít koupit jiní zákazníci, tak jim musíme účtovat 19 % DPH? Jestli je to tak, jak máme postupovat, když např. na výstavách prodáváme zboží na zjednodušené daňové doklady, ze kterých není zřejmé, komu jsme výrobek prodali?

Jednou z činností tzv. doplňkové činnosti povolené zřizovatelem ve zřizovací listině je SVÁŘEČSKÁ ŠKOLA. V rámci této doplňkové činnosti jsme oprávněni zajišťovat odborné svářečské kurzy (vč. zkoušky), doškolování a přezkušování svářečů apod. Z důvodu specifických podmínek výukového pracoviště (bezpečn. práce, vybavení pracoviště, vyšší odbornost pedagogického pracovníka), tyto svářečské odborné kurzy a výuku zajišťujeme i pro jiné střední odborné školy a učiliště, respektive pro studenty těchto škol (nikoliv pro pracovníky). Jedná se o studenty odborných oborů, kde součástí osnov je tato odborná výuka, příp. absolvování příslušného kurzu. Podléhá tato činnost DPH, nebo je osvobozena? Pro ostatní veřejnost (firmy, fyzické osoby) účtujeme DPH 19 %.

Společnost s r. o., čtvrtletí plátce DPH, vede účetnictví. Firma provozuje bowlingové dráhy, posilovnu a squashové kurty. Jaké sazbě DPH podléhá tato činnost, snížené nebo základní?

Jsme s. r. o., plátce DPH. V lednu 2006 jsme uzavřeli leasingovou smlouvu na automobil \"N1\", uplatnili si DPH z 1. mimořádné splátky a dále si uplatňovali DPH dle splátkového kalendáře. K 1. 10. 2006 jsme provedli cesi LS mezi nájemci. S novým nájemcem jsme se dohodli na uhrazení celkové částky vč. DPH 300 tisíc Kč. 1. mimořádná splátka byla 234 202 bez DPH + 44 498 DPH 19 % = 278 700 Kč doba trvání LS byla 36 měsíců, tj. 6 505,60 Kč bez DPH /měsíc Nevyčerpaná část 1. MS = 234 202 - (9 x 6 505,60) = 175 651,60 Kč bez DPH 175 651,60 + 33 373,80 DPH 19 % = 209 025,40 Kč (nevyčerpaná část 1. MS vč. DPH) Nový nájemce uhradí o 90 974,60 Kč více, než činí alikvotní část 1. mimořádné splátky. Dle zákona o DPH platného do 30. 4. 2004 nebyla tato částka předmětem DPH. Musím podle nového zákona odvést s této částky DPH?

Jsme střední škola, plátce DPH. V loňském roce jsme na pokyn FÚ krátili poměrem a ne koeficientem. Nyní jsme zjistili, že správně bylo koeficientem. Máme tedy podat dodatečné přiznání? Nebudou nějaké problémy s čerpáním dotací v roce 2005? Pravděpodobně by nám DPH vraceli. Jak se správně rozhodnout a kde najít nějaký vzor tohoto přiznání? Nemáme zatím moc zkušeností. Jsme plátci teprve něco přes rok.

Jsme střední škola, plátce DPH. Pronajímáme tělocvičnu. DPH u energií uplatňujeme koeficientem. Hodinu za užívání tělocvičny máme stanovenu na 250 Kč na hodinu včetně energií. Účtujeme celé jako osvobozené dle § 61 písm. d). Je to správně? Jak by měla znít smlouva?

Pronajímáme byt ve škole. Jsme plátci DPH. Nájem jsme dali jako osvobozený, nájem za kuch. linku osvobozený, el. energie 19 %, vodné 5 %, ostatní nábytek 19 %. Jak stanovit teplo - nějak přepočítat na el. energii? Zatím platíme zálohy a z nich odvádíme DPH. Jak by to bylo správně?

Firma ČR (s. r. o.) dováží materiál ze 3. země (konkrétně z Turecka). Dopravu zajišťuje dodavatel, tudíž je vyúčtovaná v ceně materiálu. Zboží přijde vlakem a ČD účtují naší firmě práci autojeřábem. Musíme tyto náklady na vykládku zohlednit v základu daně pro přepočet DPH? Místo uvedené v přepravním dokladu je město, kde sídlí naše firma, je tedy první místo určení nádraží nebo až sklad firmy? A jak to bude s administr. náklady, které nám účtuje firma, která nám zajišťuje celní deklaraci, ty bychom také měli započítat do základu pro výpočet DPH? (Např. vystavení JSD, celní ručení atd.)

Právnická osoba, plátce DPH. Firma provádí třístranný obchod v pozici prostřední osoby v rámci EU. Je povinna uvádět fakturaci na ř. 410 daňového přiznání a zároveň na ř. 810 a 815 nebo jen na ř. 810 a 815?

Může si fyzická osoba - majitel autobazaru, plátce DPH, uplatnit DPH z přijatých faktur v plné výši k plnění, které se týkají zvláštního režimu? (Jedná se o dovoz ojetin i z EU a jejich opravy, STK, emise atd. před konečným stanovením prodejní ceny zákazníkovi formou leasingu, FO tento prodej zprostředkuje.) Leasingové společnosti pak tento prodej fakturuje na celkovou prodejní cenu s 0% sazbou DPH a odkazem na § 90 ZDPH, DPH vlastně neodvede žádné. A v jakých případech se odvádí DPH z přirážky v případě prodeje ojetin, pouze když vykoupí osobní automobil od neplátce, vylepší ho a prodá dál zákazníkovi třeba hotově, tj. klasický prodej? Automobily prodává jednak na leasing - má uzavřenu dohodu na zprostředkování prodeje a dále prodává dle fin. možností zákazníka, hotově, na FA, úvěr.

Podnikatel vede DE, je plátce DPH. Pro firmu v ČR provádí výpočty týkající se stavby elektrárny v Rusku. Odběratel chce fakturaci bez DPH - osvobození podle § 10 zákona o DPH. Je to správné?

FO, čtvrtletní plátce DPH, jehož činností je mj. nákup a prodej ojetých vozidel (další provozovna autobazar) uzavřel dohodu s leasingovou společností, že za zprostředkování prodeje ojetého vozu formou leasingu obdrží od dané leasingové společnosti provizi. Probíhá to tak, že podnikatel vystaví leasingové společnosti fakturu na celkovou prodejní cenu vozidla a uvede 0% sazbu DPH s odkazem na § 90 ZDPH, DPH by měl tedy odvést pouze z přirážky mezi cenou pořizovací a prodejní v 19% sazbě, má nárok na odpočet z přijatých faktur týkajících se daného vozu? Komu má ale vystavit fakturu, leasingové společnosti, nebo zákazníkovi a musí stanovit dva základy daně jeden s 0% sazbou a z přirážky?

Naše firma (plátce DPH v ČR) je subdodavatelem pro generálního dodavatele (česká firma, plátce DPH). Předmětem subdodávky je el. instalace na lince pevně zabudované do objektu v jiném členském státě EU (Litva, Lotyšsko, Polsko, Německo), konečný příjemce plátce DPH v dané zemi (II.varianta není plátce). Dodávka bude rozdělena na dvě samostatné části (smlouva o dílo- a/ dodávka materiálu, b/ montáž na místě). 1. S jakým DPH budu vydávat daňový doklad pro generálního dodavatele na dodávku částečně smontovaného materiálu při předání díla v ČR? 2. S jakým DPH budu vydávat daňový doklad pro generálního dodavatele na montáž, připojení a zprovoznění v zahraničí (cestu, ubytování hradí generální dodavatel)? 3. Jaký bude postup při dodávce materiálu s montáží a dopravou (servisní zásah) vše fakturováno opět generálními dodavateli v ČR, s místem plnění v EU? 4. Vzniknou pro nás (subdodavatele) nějaké povinnosti ve státech EU?

Slovenská firma, plátce DPH v SR, uskutečňuje práce stavebního charakteru na území ČR pro různé české subjekty, plátce DPH. Jedná se o různé kontrakty, které věcně ani místně nesouvisejí trvající cca 3-4 měsíce. Vzniká slovenskému subjektu provozovna z pohledu zákona o DPH a tudíž povinnost registrovat se v ČR jako plátce DPH při překročení obratu 1 mil. Kč? Firma nemá nikde místo, které by bylo personálně a materiálně vybavené v duchu § 4 odst. 1 písm. z) zákona o DPH.

Jsme česká dopravní společnost (A), plátce DPH. Občas se stane, že máme poruchu vozidla v zahraničí (země EU). V praxi je běžné, že opravu zajistí značkový servis (B) v té zemi, kde se vozidlo nachází. Tento zásah nafakturuje našemu smluvnímu servisu (C), který má sídlo na území České republiky. A tato společnost provedenou opravu přefakturuje nám. Na faktuře, kterou obdržíme, je částka k úhradě bez české DPH, bez uvedení DUZP. Přílohou je faktura od společnosti B firmě C, kde je rozpis provedených prací přepočtem na Kč + údaj zahraniční DPH 0 Kč. Je to pro nás zdanitelné plnění? Jak se faktura promítne do našeho přiznání k DPH.