Ing. Matěj Nešleha - strana 51

Vstupní podklady: věřitel (fyzická osoba - momentálně v konkursu), dlužník (s. r. o.). Mezi věřitelem a dlužníkem byla v roce 2009 uzavřena kupní smlouva na zboží a nájemní smlouva na pronájem nebytových prostor. Dodávka zboží byla věřitelem v roce 2009 vyfakturována (veš výši 100) a taktéž byl v roce 2009 a 2010 měsíčně fakturován pronájem nebytových prostor (ve výši 150). Ani jeden ze závazků nebyl dosud dlužníkem uhrazen. Vzhledem k tomu, že věřitel je nyní v konkursu, jeho insolvenční správce zahrnul do majetkové podstaty výše uvedené pohledávky a nyní s dlužníkem uzavřel dohodu o narovnání takto: pokud dlužník uhradí do majetkové podstaty částku (např. 10), nebude zbylá částka (240): cituji: "v rámci insolvenčního řízení jakýmkoliv způsobem dále vymáhána, ins. správce pohledávku neprodá a zároveň nebude vůči povinnému a dlužníku vyvozovat žádné trestně právní následky". (uvedené částky pouze orientační). Jakým způsobem se daňově i účetně (konkrétní souvztažnosti) s tímto případem vypořádat z pohledu dlužníka (tj. s. r. o.). Dlužník vede účetnictví a výše uvedené závazky eviduje na účtu 321. V okamžiku jejich vzniku byly účtovány výsledkově (518, 504 - zásoby účtuje způsobem B a zboží již bylo prodáno, tj. bylo uplatněno v nákladech).

Zaměstnavatel přispívá zaměstnanci na životní pojištění splňující podmínky pro daňové úlevy částkou 1 500 Kč měsíčně. Zaměstnanec se rozhodl, že neuzavře s pojišťovnou dodatek, kterým by mu byly v budoucnu znemožněny mimořádné výběry, tím ztratí od 1. 1. 2015 možnost využívat daňových úlev. Pokud by v měsíci lednu 2015 byla zaměstnavatelem provedena platba na toto životní pojištění, muselo by se už odvést sociální a zdravotní pojištění? Jedná se o příspěvek na životní pojištění za měsíc prosinec 2014, odvedený v lednu 2015, tj. pro pojišťovnu na leden 2015.

Společnost s. r. o. vyřazuje drobný dlouhodobý hmotný majetek (evid. v podrozvahové evidenci standardně) z důvodu morálního opotřebení. Nedojde ale pravděpodobně k fyzické likvidaci (odvozu do sběrného dvora), nýbrž zaměstnanci, kteří toto PC používali, mají zájem o jeho další využití pro domácí (soukromé) účely, vedení je připraveno toto schválit. Jak by měl v tomto případě vypadat vyřazovací protokol, resp. co potřebujeme jako podklad pro vyřazení z podrozvahové evidence? Měla by být uzavřena darovací smlouva mezi s. r. o. a dotyčným zaměstnancem, event. prodejní smlouva se symbolickou částkou např. 100 Kč? Jaký je obvyklý postup a jaké jsou daňové dopady pro společnost a pro zaměstnance? V případě, že by zaměstnanec o své PC zájem neprojevil a deklarovala by se fyzická likvidace jako způsob vyřazení - má společnost povinnost ekologické likvidace, tj. odvozu do sběrného dvora a má povinnost o tomto kroku archivovat potvrzení?

Pokud se v některém z roků v daňovém přiznání tyto úroky nedodaňovaly na ř. 40, či se již k tomu za ta léta nenajdou podklady (přece jen se jedná i o 20 let), nemůžeme tyto hodnoty úroků vykázat v přiznání jako položku snižující základ daně?

Chtěla bych kamarádce darovat peníze na zdravotní pomůcku, pomocí které může chodit. Ona si zdravotní pomůcku zakoupila již v květnu, ale musela si na ní půjčit peníze od všech svých známých a příbuzných, protože je v částečném invalidním důchodu, pomůcka stála 100 000 Kč, a ona na ní neměla peníze. Bude tento peněžní dar daňově uznatelný, když jí peníze daruji v prosinci, tj. 7 měsíců po zakoupení pomůcky?

Pokud fyzická osoba, která je zaměstnána ve firmě A, v této firmě pobírá mzdu, není OSVČ, ve svém volném čase bude příležitostně školit pro firmu B (školí ze známosti, firma A ho školit do firmy B nevyslala) bez nároku na mzdu ani na základě dohody o prov. práce - zdarma, je to možné aniž by to mělo pro firmu B či pro školitele daňový dopad?

Můžete mi prosím poradit se zatříděním kompaktního nakladače JCB Robot 190, typ kolový? V roce 2013 bych jej zařadila do 2. odpisové skupiny podle SKP 29.52.2 - stroje pro zemní práce samojízdné, ale podle nové přílohy zákona o dani z příjmů opravdu nevím, zda zařadit do 2. nebo 3. odpisové skupiny.

Máme ve firmě paní, která u nás dělá pouze na dohodu o provedení práce (je na rodičovské dovolené). Za rok 2014 měla příjmy z dohody ve výši 53 000 Kč. Každý měsíc si vydělala max. 10 000 Kč /odvedena daň 1 500 Kč. Teď za námi přišla, abychom jí udělali daňové přiznání a vrátili daň a chce si uplatnit slevu na dítě. Je to prosím v roce 2014 možné?

Navazuji na svou minulou otázku a upřesňuji že jde o příjmy z podnikaní. V roce 2013/2014 mel tento člověk příjmy pouze v UK a pouze z podnikaní a také byl UK daň. rezidentem. Podal v dubnu 2014 UK daňové přiznání k DzPr. Poté odjel do Cech a stal se v roce 2014 českým daňovým rezidentem (otázku daň. rezidence tady řešit nemusíme), kde bude podávat daňové přiznaní za rok 2014. Jak v tomto případě teda prokáže své UK příjmy z podnikaní a výši daně zaplacenou v UK za období leden až březen 2014? Kdyby mel k tomu ještě příjmy z pronájmu bytu v UK po cely rok 2014, byly by tyto příjmy úplně vyjmuty z českého daňového přiznání (tzn. neobjevili by se tam), nebo by je musel také zahrnout do českého daňového přiznaní?

Je možné, aby školitel vykonal pro firmu (pořádající školení), školení zdarma bez nároku na mzdu? Bude to mít pro školitele nějaký daňový dopad?

Angličan, který se stal v roce 2014 daňovým rezidentem ČR má příjmy z ČR i z UK v roce 2014. V UK je zdaňovací období od dubna do dubna. Za toto období on v UK podá daňové přiznání a zaplati daň (jak v dubnu 2013, tak i 2014 i v dubnu 2015 protože tam má stále nějaké menší příjmy). V ČR pak po konci roku 2014 bude podávat daňové přiznání. Jak se v tomto případě postupuje? Vím, že musí zahrnout do ČR přiznaní své celosvětové příjmy a může si započíst daň zaplacenou v UK. Ale jak to udělat, když se zdaňovací období neshoduji? Má si spočítat příjmy za kalendářní rok bez ohledu na to, že v UK je jine zdaňovací období? A v tom případě jak doloží daň zaplacenou v UK, když ta je samozřejmě vypočtena z příjmů za jiné období?

Kam zařadit příjem lékařky, která k 31. 12. 2013 ukončila činnost jako FO a založila s. r. o., kde je zaměstnancem od 1. 1. 2014. U zdravotních pojišťoven je vedena pod svým lékařským číslem a 30. 9. 2014 ji přišlo na účet s. r. o. doúčtování bonusů za rok 2013, kdy podnikala jako FO a v s. r. o. ještě nebyla zahájena činnost. Doklad o zaúčtování bonusů je vystaven na s. r. o. a je tam napsáno za rok 2013.

V 90. letech si právnická osoba - družstvo půjčila od svého člena, fyzické osoby nepodnikající (občana) peníze. Byla sepsána smlouva o půjčce. Ve smlouvě bylo zároveň uvedeno, že se půjčka automaticky obnovuje každým rokem, pokud ani jedna strana nedoručí výpověď. Úroky byly připisovány a dále pak úročeny. Za celou tu dobu PO nevyplacené úroky každým rokem v daňovém přiznání uváděla do ř. 40 a dodaňovala. Letos v roce 2014 došlo k ukončení půjčky a veškeré prostředky byly fyzické osobě vyplaceny. Znamená to tedy, že letos v daňovém přiznání veškeré úroky vyjme právnická osoba ze zdanění? Na jakém řádku přiznání? Všechny úroky cca 20 let zpět?

Jsem fyzická osoba OSVČ a budu v prosinci platit zálohu na objednaný materiál, který dojde až v lednu 2015, mužů si tuto zálohu dát do daňově uznatelných výdajů?

Podle § 21 odst. 6 písm. b) při poskytnutí služby se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě, ke kterému dochází k převodu práva nebo k poskytnutí práva k využití. Může být daňový doklad na takovéto plnění vystaven před DUZP. Konkrétně: ve smlouvě máme definováno DUZP jako 15. 12. každého roku se splatností 31. 12. daného roku. Dodavatel nám nyní zaslal daňový doklad vystavený 1. 12. 2009, DUZP 15. 12. 2009 a splatnost 31. 12. 2009. Je to správně vystavený daňový doklad?

Podle § 21 odst. 6 písm. b) při poskytnutí služby se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem uvedeným ve smlouvě, ke kterému dochází k převodu práva nebo k poskytnutí práva k využití. Může být daňový doklad na takovéto plnění vystaven před DUZP. Konkrétně: ve smlouvě máme definováno DUZP jako 15. 12. každého roku se splatností 31. 12. daného roku. Dodavatel nám nyní zaslal daňový doklad vystavený 1. 12. 2009, DUZP 15. 12. 2009 a splatnost 31. 12. 2009. Je to správně vystavený daňový doklad?