Ing. Christian Žmolík - strana 26

Společnost s. r. o. se sídlem v ČR byla založena 3 společníky v roce 2016, fyzickými osobami. První společník (a jediný jednatel) měl podíl ve výši 50 %, druhý společník měl podíl ve výši 30 %, třetí společník měl podíl ve výši 20 %. Nyní, v květnu 2017, je zvažováno, že první společník odkoupí od druhého a třetího společníka jejich obchodní podíly. Je nutné držet se při stanovení ceny za tento převod ceny obvyklé? Pokud cena obvyklá nebude dodržena, jaké hrozí eventuální sankce ze strany fiannčního úřadu (komu by případná úprava na cenu obvyklou hrozila - kupujícímu či prodávajícímu)?

Tuzemská společnost s ručením omezeným, plátce DPH, si pořídila vozidlo v roce 2016 formou finančního leasingu. Leasingová smlouva byla uzavřena dne 26. 2. 2016, první splátka uvedená ve splátkovém kalendáři je taktéž 26. 2. 2016, protokol o předání vozidla je ze dne 7. 3. 2016 a zápis společnosti jako provozovatele do technického průkazu je 11. 4. 2016. Od které měsíce 2016 je možno účtovat splátky do daňově uznatelných nákladů?

Zaměstnavatel přispívá na stravování ve formě stravenek, provozuje ve firmě jídelnu. Je možné, aby zaměstnavatel poskytoval příspěvek na stravování pouze zaměstnancům, kteří navštěvují firemní jídelnu, a ostatním zaměstnancům, kteří nevyužívají služeb jídelny, stravenky nedal? Otázka tedy zní, zda může zaměstnavatel poskytovat stravenky všem nebo pouze těm, kteří využívají služeb firemního stravování?

Naše společnost (družstvo) má podíl 33% na jiné společnosti (s. r. o.) delší než 12 měsíců. Na valné hromadě s. r. o. bylo rozhodnuto, že se rozdělí mezi všechny podílníky zisk roku 2016 a k tomu nerozdělený zisk minulých let. Bude výplata podílu u s. r. o. osvobozena od srážkové daně a u příjemců osvobozena od zdanění? V roce 2017 ještě budeme muset z daňových nákladů vyloučit 5 % z obdrženého podílu. Je to tak správně? 

Společnost s r. o. A má jediného společníka -a to s. r. o. B. Může s. r. o. A půjčit bezúročně peníze společnosti s. r. o. B? 

Členové představenstva akciové společnosti mají ve smlouvě o výkonu funkce, sjednané s akciovou společností, sjednány jako součást odměny také příspěvky na stravování ve formě poskytované stravenky. Je takováto spotřebovaná stravenka členem představenstva daňově uznatelný náklad akciové společnosti ve smyslu ustanovení § 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů?

jednatelé společnosti s. r. o. jedou v létě do Ameriky jednat o možné investiční nabídce a pobyt se rozhodli spojit s dovolenou s dětmi. Jednání v Americe budou trvat cca 2 dny a dalších 18 dní bude pobyt - dovolená. Co je možné zahrnout do nákladů společnosti daňových a nedaňových? Jednatelé letí do New Yorku, kde budou probíhat jednání, zakoupili 4 letenky pouze tam. Po třech dnech v NY odletí na Kubu, kde budu zbytek pobytu a odsud poletí do Prahy. Je možné do daňových nákladů zahrnout 2 letenky do NY a i 2 letenky z Kuby nebo jejich poměrnou část? Ubytování v NY bude v hotelu i s dětmi, jak toto účtovat? Je potřeba pobyt rozdělit a do nákladů dát jen 2/4? Ještě se mi jedná i o zbytek dovolené, je možné ji zahrnout do nedaňových nákladů společnosti, tj. (letenky dětí + ubytování Kuba)? Vše bylo hrazeno z důvodu výhodnosti přes rezervační systémy z firemního účtu.

Společník s. r. o. bydlí v bytě, který vlastní s. r. o. Jedná se o jediného společníka s. r. o. a tato s. r. o. existuje pouze za účelem vlastnictví tohoto bytu. Společník byt užívá bezplatně, společnost nemá žádný příjem z pronájmu. Vzniká v tomto případě nepeněžní příjem? Pokud ano, kdo je povinen tento příjem zdanit - fyzická osoba nebo s. r. o.?

Zaměstnavatel XXX, plátce DPH, obdrží od autoškoly fakturu za získání řidičského oprávnění svého zaměstnance. Faktura je vystavena na společnost XXX, je zaměstnavatelem plně uhrazena. Jaké jsou možnosti zaúčtování faktury, má plátce nárok na odpočet DPH?

Je dotace od pracovního úřadu na zřízení společensky účelného pracovního místa pro podnikatele příjmem zvyšujícím základ daně? 

Dceřiná společnost s.r.o. (sídlo v ČR) bude po schválení účetní závěrky za rok 2016 vyplácet mateřské slovenské společnosti typu s. r. o. podíl na zisku, který dceřiná společnost vytvořila za období od roku 2012 do roku 2016 ve výši cca 6 mil. Kč. Mateřská společnost vlastní 100% podíl na dceřiné společnosti. Domnívám se, že tato výplata bude osvobozena od srážkové daně. Jen si nejsem jistá, zda má dceřiná společnost někde toto osvobození uvést. Tedy vyúčtování srážkové daně, který by podala v roce 2017 za rok 2016 by se jí netýkal, že? Je to prosím správně? 

Společnost uzavřela smlouvu se stavební firmou na stavbu baru. Součástí výstavby baru je i venkovní terasa, venkovní schodiště( kovová kontrukce) a zpevnění svahu. Cena je stanovena jedinou sumou 3.600.000 Kč. Mohu takový majetek odpisovat jako jeden celek, nebo musím rozlišit samotnou stavbu baru a zvlášť terasu a schoditě? Případně jakým způsobem? Mohu do pořizovací ceny zahrnout geodetické práce, bagrování, poplatek za přípojku elektřiny, projekt, pořízení kamen - vytápění?

V poslední době se stále více rozšiřuje tzv. práce z domu. Je možné, aby firma zpracovávající účetnictví měla sídlo firmy v bytě? Jedná se prakticky o malou rodinnou firmu, kde jsou 4 zaměstnanci z rodinných příslušníků a 1 účetní, která dochází do kanceláře jen občas. Byt je dostatečně veliký a rozdělen tak, že je možné kancelář v bytě mít. Majiteli bytu firma vyplácí nájem v ceně obvyklé a jen za prostor kanceláře.

Česká s. r. o. obdržela před rokem úvěr od slovenské akciové společnosti. Nejde o osoby spojené. S. r o. je v platební neschopnosti a nehradí ani splátky a ani úroky. Slovenská a. s. ji zasílá každý měsíc další peněžní částky na účet, podepíše se další smlouva o úvěru a předepíšou se úroky. Vůbec není zřejmé, kdy tento závazek bude uhrazen. Daňová poradkyně mi poradila úvěr účtovat na účet 461 (nyní účtuji na 249) a úroky zaúčtovat jako nedaňové. Můžu se spolehnout, že tato informace je správná? Musí s. r. o. předepsané úroky danit srážkovou daní u zdroje nebo můžu postupovat podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění, podle které úroky daní společnost na Slovensku?

Pro výpočet slevy je rozhodný průměrný roční přepočtený počet zaměstnanců se zdravotním pojištěním (dle skupin zdravotního postižení). Definice výpočtu je uvedena v § 35 zákona o dani z příjmu, kde je také definováno, co se nezapočítává do celkového počtu hodin zaměstnance se zdravotním pojištěním. Vylučují se i neodpracované hodiny za prvních 14 dní nemocenské, která je hrazena dle zákona zaměstnavatelem?

Jsme s. r. o., plátce DPH. Za rok 2016 jsme vystavili faktury našemu odběrateli za služby v celkové hodnotě i s DPH 260 000 Kč. Na odběratele byl loni prohlášen konkurs a vše nyní řeší insolvenční správkyně. Všechny naše pohledávky jsme v termínu přihlásili. Chci se zeptat, kdy můžeme na tyto pohledávky vytvořit opravnou položku – ještě v roce 2016 nebo v 2017? Jednalo by se o 100% opravnou položku. Kdy a jakým způsobem bude možné opravnou položku rozpustit a pohledávku odepsat? A jedná se o náklady daňově uznatelné? 

Společnost s ručením omezenými pořídila v lednu 2016 osobní automobil. Na pořízení byl této společnosti poskytnut úvěr, který bude splácet 5 let. V říjnu se společnost rozhodla, že tento automobil pronajme jiné s. r. o. Byla uzavřena smlouva o pronájmu. Může druhá společnost, která má vozidlo pronajaté na základě smlouvy o pronájmu, uplatnit výdaje za PHM paušálem ve výši 5 000 Kč/1 měsíc? 

Dobrý den, upřesňuji dotaz - zda úroky placené fyzické osobě v hotovosti jsou daňově uznatelné?

Společnost s. r. o. dvakrát ročně pořádá prodejní uměleckou výstavu, kromě jiných podnikatelských aktivit (správa nemovitostí). Pronajme si místo k prodejní výstavě, rozprodá místa jednotlivým prodejcům a od návštěvníků inkasuje v hotovosti vstupné na tuto výstavu, která trvá dva dny. Do které vlny EET tato činnost patří? 

Nechali jsme si vytvořit nový webový portál naší společnosti za 140 000 Kč. Přes tento webový portál máme spuštěn rezervační systém, není pouze jako ukázka a informační stránka společnosti. Nemáme produkty výrobky, ale služby – ubytování. Přes tento portál realizujeme 80 % výnosů. Je tedy tento portál naším výrobním prostředkem? Jak zařadit a daňově odepisovat? Jde o software - 48 měsíců nebo o ostatní nehmotný majetek - 72 měsíců?