Ing. Josef Rajdl - strana 24

Pro rok 2013 platí, že poplatníci, kteří využívají výdajové paušály, si nemohu odpočíst na děti a manželku. Jak je to ale v případě, kdy přiznají jen příjmy, bez jakýchkoli výdajů, mají pak možnost si tyto úlevy uplatnit?

Může zaměstnavatel provést roční zúčtování daně zaměstnanci, který u něj pracoval od 1.7.-31. 12. 2013 když v době od 1. 1.-30. 06. 2013 byl zaměstnanec evidován na úřadu práce? Zaměstnanci by tak vznikl větší přeplatek na dani z příjmů.

Jak zdaňovat příjmy a uplatňovat výdaje z občasného pečení v domácnosti. Ve volném čase žena (jinak zaměstnanec a OSVČ vedlejší) peče dorty, chleby atd. pro zájemce. Lze příjmy z tohoto prodeje zahrnout pod § 10 zákona o DZP?

Dočetla jsem se v odborném mzdovém časopise, že zaměstnanec, který je účasten II. pilíře důchodového spoření je povinen si sám provést roční zúčtování daně z příjmu ze závislé činnosti. Když jsem se na to zeptala na školení, přednášející nic o této skutečnosti nevěděl a tvrdil, že roční zúčtování může na žádost zaměstnance provést jeho zaměstnavatel. Má tedy zaměstnanec povinnost sám si udělat roční zúčtování daně, nebo jej na žádost zaměstnance může provést jeho zaměstnavatel?

Jak jsem se zde dočetla a doufám, že i správně pochopila, pokud zaměstnavatel vydá vnitřní předpis o tom, že zaměstnanci musí mít uzavřeno pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou zaměstnavateli, pak může dát zaměstnavatel příspěvek zaměstnancům na toto pojištění do daňových nákladů. Je to tedy tak, že např. pokud donese zaměstnanec kopii smlouvy, kde pojistné činí 1 400 Kč ročně; může zaměstnavatel v příští mzdě poskytnout zaměstnanci jako příspěvek částku 1 400 Kč. Pro zaměstnavatele je to daňový náklad a zaměstnanec z této částky neodvede daň, ZP a SP. Nebo odvede? Pokud ano, existuje jiný způsob, jak to udělat, aby zaměstnanec dostal od zaměstnavatele 1 400 Kč a přitom byla tato částka pro zaměstnavatele daňovým výdajem?

Pracovník společnosti má onemocnění cukrovkou. Vedení rozhodlo, že tomuto zaměstnanci chtějí přispívat na glykemickou pumpu a její doplňky 3 000 Kč měsíčně. Jedná se o peněžní plnění, které musí být u zaměstnance zdaněno daní z příjmů a odvedeno z tohoto plnění zdravotní a sociální pojištění? A pokud by zaměstnavatel provedl úhradu zdravotnickému zařízení, jednalo by se o nepeněžní plnění zaměstnanci, které by od daně bylo osvobozené?

Pro rok 2014 se zvedá hranice, z níž se počítá srážková daň, na částku 10 000 Kč. Přijímám na výpomoc na dohodu o provedení práce pracovníky, kteří mají svoje hlavní zaměstnání, kde mají podepsané prohlášení, u mě měli příjem 7000, aniž by podepisovali prohlášení, srážela jsem jim zálohu na daň, kterou si pak ve svém podaném daňovém přiznání vypořádali, v rámci přiznání uplatňovali slevu z titulu hypotečních úroků, penzijního apod., tedy se dostávali i do situace, že jim část zálohy na daň byla vrácena. V roce 2014 zavedením srážkové daně do 10 000 Kč už srážkovou daň z případné dohody o provedení práce (opět by měsíční příjem byl cca 7 000 Kč) nebudou moct v daňovém přiznání vypořádat? Mají pro rok 2014 u mě podepsat prohlášení s tím, že jim nebudu uplatňovat základní nezdanitelnou částku, ale z dohody 7 000 Kč budu počítat zálohovou daň? Může vůbec poplatník podepsat prohlášení pro dva plátce s tím, že u jednoho uplatňuje nezdanitelnou částku a u druhého nikoli? Nebo můžete doporučit jiný postup, aby bylo možné daň z dohody uplatnit v rámci daňového přiznání za rok 2014?

Důchodce byl členem bytového družstva. Využíval družstevní garáž, kterou si převedl v roce 2013 do svého vlastnictví. Převod byl bezúplatný. Nyní garáž prodá. Je nutno tento příjem zdanit podle § 10 zákona o daních z příjmů? Vlastnictví totiž netrvalo požadovaných pět let pro osvobození dle § 4 zákona o daních z příjmů. Je možno si uplatnit kromě výdajů jako daň z převodu nemovitostí, odměnu realitní kanceláři atd. i hodnotu garáže v době bezúplatného převodu, tak jako je to možné u darované nemovitosti?

Důchodce byl členem bytového družstva. Využíval družstevní garáž, kterou si převedl v roce 2013 do svého vlastnictví. Převod byl bezúplatný. Nyní garáž prodá. Je nutno tento příjem zdanit podle § 10 zákona o daních z příjmů? Vlastnictví totiž netrvalo požadovaných pět let pro osvobození dle § 4 zákona o daních z příjmů. Je možno si uplatnit kromě výdajů jako daň z převodu nemovitostí, odměnu realitní kanceláři atd. i hodnotu garáže v době bezúplatného převodu, tak jako je to možné u darované nemovitosti?

Zaměstnanec uplatňuje odečet úroků z hypotečního úvěru podle § 15 odst. 3 ZDP. Jedná se o výstavbu rodinného domu. Dům je již dokončený, ale z důvodů, na kterých poplatník nenese žádnou vinu (nedokončené inženýrské sítě a přístupová cesta), nelze dům zatím zkolaudovat a tudíž, nelze trvale obývat. V § 15 odst. 4 věta druhá je uvedeno: "Jde-li o předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a) až c) a e), může být základ daně snížen pouze ve zdaňovacím období, po jehož celou dobu poplatník předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a) až c) vlastnil a předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a), c) a e) užíval k vlastnímu trvalému bydlení nebo trvalému bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů a v případě výstavby, změny stavby nebo koupě rozestavěné stavby užíval předmět bytové potřeby k vlastnímu trvalému bydlení nebo k trvalému bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů po splnění povinností stanovených zvláštním právním předpisem pro užívání staveb." Lze úroky z úvěru i nadále odečítat v rámci ročního zúčtování záloh na DPFO. Existuje nějaká lhůta, v které musí být výstavba bytové potřeby dokončena.

Zaměstnanec uplatňuje odečet úroků z hypotečního úvěru podle § 15 odst. 3 ZDP. Jedná se o výstavbu rodinného domu. Dům je již dokončený, ale z důvodů, na kterých poplatník nenese žádnou vinu (nedokončené inženýrské sítě a přístupová cesta), nelze dům zatím zkolaudovat a tudíž, nelze trvale obývat. V § 15 odst. 4 věta druhá je uvedeno: "Jde-li o předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a) až c) a e), může být základ daně snížen pouze ve zdaňovacím období, po jehož celou dobu poplatník předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a) až c) vlastnil a předmět bytové potřeby uvedený v odstavci 3 písm. a), c) a e) užíval k vlastnímu trvalému bydlení nebo trvalému bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů a v případě výstavby, změny stavby nebo koupě rozestavěné stavby užíval předmět bytové potřeby k vlastnímu trvalému bydlení nebo k trvalému bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů po splnění povinností stanovených zvláštním právním předpisem pro užívání staveb." Lze úroky z úvěru i nadále odečítat v rámci ročního zúčtování záloh na DPFO. Existuje nějaká lhůta, v které musí být výstavba bytové potřeby dokončena.

Spol. s r. o. se rozhodla v závěru roku přispět na penzijní připojištění zaměstnancům. Je možné doplatit v prosinci jednorázově příspěvek na účet penzijního fondu (příspěvek by činil 12x500 Kč tj. 6 000 Kč za jednoho zaměstnance? Půjde celá částka do nákladů firmy a dostane zaměstnanec příspěvek na tuto částku i od státu?

Občan ČR, pracoval v ČR od 1. 1. 2013 do 30. 6. 2013. Současně jako sportovec pobíral příjmy podle § 7. Od 1. 7. 2013 je odhlášen na Správě sociálního pojištění i příslušné zdravotní pojišťovně, protože je od 1. 7. 2013 zaměstnán ve Francii, závislá činnost. Vzhledem k tomu, že se jedná o rezidenta České republiky, budou veškeré celosvětové příjmy zdaňovány v České republice. Jak se v konkrétním případě postupuje při vyloučení dvojího zdanění příjmů z Francie?

Fyzická osoba (občan ČR), podniká v ČR jako OSVČ. O listopadu 2013 bude zaměstnán v Saúdské Arábii u tamní společnosti, kde bude i žít (minimálně zbytek roku 2013 a celý rok 2014). Podnikání v ČR nepřeruší a bude ho nadále jako OSVČ provozovat prostřednictvím zaměstnanců, případně spolupracujících osob. Z pohledu daně z příjmů tak bude rezidentem Saúdské Arábie. Podle našeho názoru bude zdaňovat příjmy z podnikání (z ČR) v tuzemsku a celosvětové příjmy pak v Saúdské Arábii. 1)      Je potřeba na finanční úřad oznámit změnu rezidenství? 2)      Jak to bude v tomto případě se sociálním a zdravotním pojištěním, tzn. kde a z jakých příjmů se bude odvádět?

Je možné, aby fyzická osoba, která má příjem z pronájmu dle § 9 ZDP, dala finanční dar - sponzoring (a snížila tak až 10 % ze základu daně) neprofesionálnímu sportovci, studentovi VŠ, aby tuto částku uplatnil na pronájem tenisové haly a zaplacení tenisového trenéra. Jedná se o vztah mezi dárcem a darovaným ve skupině I.

Má zaměstnavatel povinnost zjišťovat, vznikla-li zaměstnanci povinnost podání daňového přiznání, např. zruší-li smlouvu o životní připojištění (ŽP) či penzijním pojištění/připojištění (PP)? V případě, že tento rok žádá o roční zúčtování daně bez uplatnění ŽP/PP, loni však platby příspěvků na ŽP/PP uplatňoval. Za jakých okolností lze ŽP/PP zrušit, aby zaměstnanci nevznikla povinnost uplatněné nezdanitelné části vrátit v rámci daňového přiznání?

Fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. V roce 2011 bylo pořízeno auto na leasing (celkem leasingová cena 427 380 Kč). V témže roce si fyzická osoba uplatnila do daňových výdajů poměrnou část leasingu na auto, a to v hodnotě 35 615 Kč. V roce 2012 došlo k předčasnému ukončení a odkupu. Na faktuře od leasingové společnosti je vyčíslen doplatek splátek ve výši 76 500 Kč bez DPH + odkupní splátka bez DPH 7 200 Kč. 2. Lze uplatněnou poměrnou část v roce 2011 ve výši 35 615 Kč nechat v daňových výdajích? 1. Patří doplatek splátek a odkupní splátka do daňových výdajů v roce 2012?

Co vše správně vyplnit do ř. 9 přílohy - kolonka mzdy - jedná se o plátce fyzickou osobu vedoucí daňovou evidenci. Hrubá mzda za 1-12 daného roku?

Klient uplatňuje výdaje procentem a v živnostenském listu má uvedeno „specializované stavební činnosti, přípravné a dokončovací stavební práce“. Jeho hlavní náplní - příjmem - jsou dlaždické práce. Jedná se o živnost řemeslnou a výdaje budou 80 % nebo patří do volných živností a výdaje 60 %?

Zaměstnanec využívá slevu na plnoletou dceru, která studovala 1.–3.roč. Odborné učiliště Chroustovice – obor zahradnické práce – (forma – denní studium) – tento tříletý obor ukončila složením závěrečné zkoušky (výuční list) dne 20. 6. 2013. Uplatnila jsem mu i 7. a 8./2013, protože oba měsíce nebyla nikde zaměstnaná, kde by se zakládala účast na nemocenském pojištění, ani nebyla vedena na úřadu práce. Nyní mi donesl další potvrzení na tutéž plnoletou dceru, která nastupuje na totéž Odborné učiliště Chroustovice – na další tříletý obor šití oděvů, které bude ukončeno zase závěrečnou zkouškou (výučním listem). Nejedná se tedy o vyšší vzdělání. Forma denní studium. Můžu i nadále uplatňovat u zaměstnance slevu na dítě, které s ním bydlí ve společné domácnosti? (u VŠ – lze studovat další VŠ různých oborů a uplatňovat slevu do věku 26 let, ale u středních škol a odborných učilišť to lze také? Ještě jsem se s tím nesetkala.)