Bc. Michaela Hauzarová - strana 1

Společnost s r. o., plátce DPH, nemá žádné zaměstnance, jednatel také není v zaměstnaneckém poměru. Společnost koupí osobní automobil, který bude používat jednatel i pro soukromé účely. Poměrově asi 80 % pracovně a 20 % soukromě. Budou se krátit veškeré náklady na PHM, odpisy, opravy? Odpočet DPH se bude nárokovat také z 80%? Jak se toto zaúčtuje?

Společnost s r. o., zatím neplátce DPH, nově zakoupila nemovitost – nebytové prostory, kterou přestavuje na bytové prostory, a tyto poté bude prodávat občanům. Jedná se mi o to, jak o této budově a TZ účtovat, zda jako o majetku, či zásobě. Moc mi „nesedí“ účtování jako o zboží – kdy je uvedeno, že o zboží se jedná tehdy, pokud jej společnost nevyužívá a neprovádí na něm TZ, což v této situaci definici neodpovídá. Firma totiž budovu nijak neužívá, ale pouze rekonstruuje. Společnost dosud vlastnila jen nemovitosti, které má v majetku a ty pouze pronajímala. 

Zemědělské družstvo si na práce o žních najalo kombajnéry - firmu ze Slovenska. Tato slovenská firma družstvu vystavila fakturu v měně EUR a zároveň na faktuře vyčíslila přepočet kurzem NBS ke dni UZP v českých korunách. Jedná se o plátce DPH, fakturují nám s 0% DPH. Zemědělské družstvo si do účetnictví zadá částku EUR přepočtenou denním kurzem ČNB, který používá, ke dni přijetí faktury a z této částky odvede a nárokuje DPH? Tato částka se samozřejmě nerovná částce v Kč na faktuře. Nebo DPH přiznává a nárokuje z částky Kč vyčíslené slovenským dodavatelem na faktuře?

Jedná se mi o správné zachycení zápůjčky jednatele, který nakoupil eura (bohužel nemá doklad ze směnárny) a v Německu koupil ojetý vůz. Domnívám se, že fakturu (kupní smlouvu) musím zadat do účetnictví kurzem dne podpisu smlouvy (účtováno denním kurzem). Větší část úhrady, doplatek proběhl následující den při převzetí vozu (jiný kurz), vzniká mi rozdíl kurz. zisk/ztráta. Akorát mám problém s kurzem zápůjčky jednatele, když lístky ze směnárny již asi nedohledá. Je možné sepsat smlouvu o půjčce v CZK v hodnotě nákupu auta, tedy kurz střed dne podpisu smlouvy? V účetnictví musím zavést pokladnu v EUR a dovést ji také do NULY po skončení celé transakce. Je možné pouhým zápisem (bez lístku ze směnárny) 211 (eur) / 355 (eur) a smlouva s jednatelem v CZK. Další den je doplatek, zápis 325 (eur) / 211 (eur) s kurzovým rozdílem, který promítnu do výsledku. Zůstatek 211 (eur) bude nulový a za jednatelem mi zůstává pohledávka, která bude smluvně sepsaná v CZK. Nechceme evidovat pohledávku za jednatelem v EUR, pravděpodobně nebude uhrazena do konce roku, nechceme přepočítávat fiktivní kurzovní rozdíly. Je tedy možné evidovat pohledávku v CZK v hodnotě nákupu auta v den podpisu smlouvy?

Finanční úřad neuznal DPH u opravného daňového dokladu ve výši cca 100 tis. DPH. DPH jsme FÚ vrátili zpět na účet a podali dodatečné přiznání k DPH a kontrolní hlášení. Nyní ale jak s opravným daňovým doklad naložit účetně? Původní účtování opravného DD bylo -476.190,- 311/604 základ -100 000,- 311/343 DPH 21% Vrácení DPH od FÚ 100 000,- 221/343 Nyní jsme DPH vrátili FÚ zpět -platba 100 000,- 343/221 1. dotaz) co se zůstatkem na účtu 343 na straně MD? jak účetně vyřešit? 2. dotaz) můžeme opravný daňový doklad ponechat v účetnictví? Částku 100.000,- DPH budeme dále vymáhat prostřednictvím žaloby , částka bez DPH , t.j. 476.190,- byla započtena s jiným závazkem odběratele, ta je účetně zlikvidovaná.

Je v účetnictví problém, když firma vystaví zálohovou fakturu s datem 26. 8. 2021, odběratel tentýž den zaplatí zálohu, ale celkový konečný daňový doklad je již vystaven s datem 20. 8. 2021? Je to v důsledku toho, že se podepisuje kupní smlouva s klientem a rovnou se mu předal daňový doklad, ačkoli záloha se řešila až později. Nevadí to? Účtováno je: Přijetí zálohy 26. 8. 2021 = MD 221/D 314, daňový doklad 20. 8. 2021 = MD 311/D 604 - celá částka bez DPH, MD 311/D 343 - DPH, MD 314/D 311 - odečet zálohy.

Pro zaměstnavatele je v současné době z důvodu nedostatku pracovní síly na trhu práce velice obtížné obsadit určité pozice vhodnými zaměstnanci. Jedním z nástrojů, jak oslovit vhodného kandidáta a získat kvalitního zaměstnance na danou pozici je nabídka alespoň částečné práce z domova neboli home office. Nabídkou práce z domova lze získat velice kvalitní zaměstnance, kteří mají o práci zájem, ale jejich životní situace jim neumožňuje každodenní docházení do zaměstnání. Může se jednat například o zaměstnance pečující o osoby blízké, studenty nebo osoby zdravotně (zejména tělesně) hendikepované. Zaměstnanci si při daném způsobu práce mohou přizpůsobit pracovní dobu podle vlastních potřeb a časových možností bez nutnosti každodenního docházení na pracoviště zaměstnavatele. Naopak tento způsob práce však vyžaduje od zaměstnance vyšší úroveň disciplinovanosti a pevnou vůli, aby byl schopen včas a kvalitně plnit své úkoly, jelikož zaměstnavatel má omezené možnosti kontroly nad činností svého zaměstnance.

Autobazar vede daňovou evidenci (plátce DPH) prodává vlastní vozidla, dále se zabývá prodejem na základě Zprostředkovací smlouvy a Smlouvy o obstarání prodeje (komisní smlouva). Příjmy z prodeje vlastních vozidel činí 15 mil. Příjmy z prodeje na základě Smlouvy o zprostředkování a Smlouvy o obstarání prodeje jsou účtovány následovně: Příjem je rozdělen na provizi (účtována do zdanitelných příjmů) a ostatní příjem (účtován mimo základ daně z příjmů). Příjmy účtované mimo základ daně z příjmů dle Smluv o zprostředkování činí 6 mil. a příjmy ze Smluv o obstarání prodeje činí 12 mil. Je uvedený postup účtování a správný? Co se započítává do obratu pro vedení účetnictví? Musí v uvedeném případě autobazar přejít na vedení účetnictví? Je rozdíl v příjmech, které se započítávají do obratu pro vedení účetnictví, dle jednotlivých typů smluv?

Jsme nakladatelství (plátci DPH) a vydáváme mimo jiné sešitové romány. Tyto romány vycházejí podle čísel každý měsíc. Uzavřeli jsme smlouvu se zasilatelskou službou (plátce DPH), která nám bude tyto sešity rozesílat zákazníkům. Firma bude od zákazníků vybírat peníze za předplatné. Na konci každého měsíce nám tato zasilatelská služba pošle avízo, jakou částku za předplatné vybrala a my jí následně pošleme fakturu na tuto částku. My dostaneme fakturu od zasilatelské služby, kde si vyfakturuje náklady s distribucí spojené. Navíc této firmě budeme postupně posílat naše zboží (sešitové romány) pro distribuci zákazníkům, které vydáme ze skladu vystavením výdejky (účtujeme způsobem B. Jak zaúčtovat naši vydanou fakturu za předplatné (část výnosů půjde do dalšího období - předplatné může být objednané až na rok)? Co s výdejkami na vydané sešity, které průběžně (podle dodání z tiskárny) zasíláme předplatitelské firmě pro distribuci zákazníkům, které nefakturujeme a zůstávají nám nevyfakturované (Zboží - sešity účtujeme při dodání z tiskárny na účet MD 504/D 321). 

Jak správně účtovat přefakturaci vody, el. enegie a služeb? Jak to bude s DPH? Jak se to bude evidovat v daňové evidenci? Jak to bude v účetnictví, na které účty se to má správně účtovat? Můžete prosím uvést příklady účtování? 

Na jakém majetkovém účtu vést majetek, který je určen k prodeji, ale dle vnitří směrnice nepodléhá přecenění? Rozdíl netto hodnoty od hodnoty prodejní je nevýznamný. Ponechává se na účtu 01x, 02x a nadále odpisuje, nebo se převede na účet 036 (035)? 

Vnitropodnikové směrnice mají při pochopení jejich významu pro účetní jednotku nepostradatelnou funkci, jejich tvorba však bývá bohužel často podceňována. Vnitropodnikové směrnice mohou být komplexním nástrojem pro zkvalitnění řízení a organizaci veškerých účetních operací konkrétní účetní jednotky. Účetní jednotky mohou označit vnitropodnikové směrnice různými názvy (směrnice, rozhodnutí, metodický pokyn, pokyn nebo příkaz ředitele či hlavního účetního, oběžník apod.), přičemž se vždy jedná o závazný dokument se stanovenými postupy a metodami, kterým se účetní jednotka v průběhu svého hospodaření musí řídit. Jednotlivé směrnice mohou být seskupeny do jednoho velkého souboru směrnic, ale mohou být vydávány i samostatně.

Společnost s ručením omezeným má ve vlastnictví pozemek, kde je zřízeno dne 17. 5. 2018 za úplatu služebnost inženýrské sítě. Jak tento příjem zaúčtovat? Společnost v letošním roce bude pozemek prodávat. Jak zaúčtovat služebnost při prodeji pozemku?

Jak zaúčtovat fakturu za zajištění práva k dočasnému užívání softwaru na období 12 měsíců? Jde o konstrukční software a cena za 12 měsíců je 4 310 EUR, tj. bez DPH 91 734 Kč. Je to služba, nebo provozní náklad? Časově budu rozlišovat rok 2019.

Je možné takto účtovat: s. r. o., plátce DPH má auta v majetku automobily na operativní leasing, u obou variant si odečítá DPH. Když uzavře smlouvu na obchodní činnost s živnostníkem plátcem DPH, uvede do smlouvy, že provize, kterou si bude živnostník měsíčně fakturovat, bude ponížena o částku za pronájem vozidla, které mu s. r. o. pro jeho obchodní činnosti zapůjčí. S. r. o. tedy účtuje auto na operativní leasing: MD 518/D 321, MD 343/D 321 a fakturu od subdodávkáře poníženou o pronájem za auto: MD 518/D 321, MD 343/D 321. Je tento postup v pořádku? 

V souladu s účetními předpisy je nutné o nákladech a výnosech účtovat ve věcné a časové souvislosti, neboli v tom účetním období, se kterým věcně a časově souvisí. Po vzniku pojistné události dojde k nahlášení a případnému doložení skutečností vzniklých v souvislosti se škodnou událostí. Pojistné plnění představuje výnos, o kterém je potřeba také účtovat ve věcné a časové souvislosti. Jedná se o pohledávku vůči pojišťovně, vzniklou v účetním období, kdy k pojistné události došlo. Pokud není do konce účetního období výše této pohledávky vyčíslena, je nutné přislíbený nárok na pojistné odškodnění odhadnout a zaúčtovat: Příklad: Předpoklad výše pojistného plnění         150 000 Kč    MD 388 (dohadný účet aktivní)/ D 648 (popř.  účet 668 pokud byla škoda způsobená živelnoukatastrofou) Následující účetní období: Obdržení předpisu o výši náhrady           140 000 Kč    MD 378 (jiné pohledávky)/D 388 Rozdíl oproti dohadné položce               –10 000 Kč   MD 388/D 648 Úhrada od pojišťovny                                140 000 Kč    MD 221/D 378 Oprava poškozeného majetku                160 000 Kč    MD 511/D 321  

Firma s. r. o., plátce DPH. Od 1. 1. 2018 jsem převzala účetnictví firmy. Zůstatek na účtu 321 k 31.12.2017 jsem si ověřovala u jednotlivých dodavatelů. Zjistila jsem, že na tomto účtu jsou vedeny faktury, které již byli dodavatelům během roku 2017 uhrazeny. Od jednotlivých dodavatelů jsem si nechala vystavit potvrzení a zaplacení. Jak odúčtovat z účtu 321 tyto uhrazené faktury? Zůstatek účtu 311 jsem si také nechala ověřit u jednotlivých odběratelů a zjistila jsem, že někteří odběratelé vůbec vystavenou fakturu nevedou v účetnictví. V jednom případě z fakturou nesouhlasí a v jiných ji zřejmě vůbec neobdrželi. Faktury jsou do částky 30 000 Kč je vůbec možné k nim tvořit opravné položky dle § 8c zákona č. 593/1992 nebo se musí nedaňově odepsat? Faktury byly u dodavatele zaúčtovány do výnosů. Na účtu 461 je vykázaný zůstatek zhruba ve výši 1 400 Kč. O dluhu se mi nepodařilo vůbec nic zjistit. Jak odúčtovat tuto částku z účtu 461?

Podnikatel zároveň za sebe a za svou ženu (spolupracující osobu) v roce 2018 zaplatil doplatky na sociálním a zdravotním pojištění za rok 2017. Podnikatel vede účetnictví. Jak tyto doplatky zaúčtovat? 

Společnost rozhodla v roce 2013, že nepředložené akcie při změně z majitele na jméno budou v 35 % nominální hodnoty převedeny na závazek vůči fyzickým osobám. Jak tento závazek po uplynutí promlčení zúčtovat - rozvahově MD 365/D 428 nebo výsledkově MD 365/D 6.. ?

V rámci reklamy naší společnosti s r. o., plátce DPH, která prodává hotové jídlo, máme domluveno s jednotlivými fyzickými osobami (nejsou ani OSVČ, ani zaměstnanci), propagování na sociálních sítích facebook, youtube atd. Částky za jídlo se pohybují v nákupu kolem 20 000 Kč/měs. Jaké povinnosti vyplývají pro naši firmu? Jak tento barterový obchod zaúčtovat jak z pohledu DPH, tak z pohledu odpisu surovin do nákladů? Fyzické osoby nám samozřejmě nevystavují žádný doklad za své služby, ani my jim nic nefakturujeme, jídlo dostávají zdarma. Musíme odvést DPH z hodnoty surovin nebo z ceny prodejní, jako by se jídlo prodalo normálnímu klientovi? Žádný finanční výnos nevzniká, tudíž by se asi účtovalo interním dokladem pouze o DPH z hodnoty surovin, které by bylo naším provozním nákladem? Nebo se musí účtovat MD 311/D 601 + 343, a proti tomu MD 518/D 325 ve stejné hodnotě a vzájemně započteme - v plných prodejních cenách? Suroviny je poté možno odepsat do daňových nákladů?