Ing. Miroslava Kočová - strana 17

Firma má postavenou bioplynovou stanici, kterou má v majetku, produkty z bioplynové stanice jsou: elektrická energie, teplo, fugát /hnojivo/, separát/používá se na podestýlku/. Elektrickou energií dodáváme do sítě ČEZU na skladě nic neevidujeme, teplo fakturujeme od měsíce května do března následujícího roku- za měsíc duben bychom měli dát 150 GJ na sklad (částka fakturační je 150 Kč/GJ), fugát fakturujeme od dubna do října (fakturační cena je 40 Kč/m3) - zbytek měsíců potřebujeme dát na sklad. Otázka - za jakou cenu bychom měli fugát a separát dát na sklad. Náklady celkem na bioplynouvou stanici jsou ve formě údržby, režijní náklady, odpisy a suroviny (senáž, obilí, mláto), které se evidují na skladě a podle měsíční spotřeby výdejkou dány do nákladů.

Od 1. 10. 2012 jsem převzala účetnictví firmy (s. r. o., plátce DPH - 1 majitel) a našla jsem chyby v účtování mezd již od založení společnosti (2010) a nevím, jak je správně opravit. Příklad účtování 6-7/2010: čistá mzda 521/211, ZP (firma + zaměstnanec) 336.100/221, SP (firma + zaměstnanec) 336.200/221, daň po slevě 342/221; v období 8-12/2010 a celý rok 2011: čistá (někdy hrubá) mzda 521/321, ZP zaměstnanci 336.100/321, SP zaměstnanci 336.200/321, SP+ZP firma 524/321, úhrady pak 321/221. Náklady, které měly být uplatněny na mzdy, SP a ZP, nesouhlasí se skutečností, na účtech 336,342 jsou zůstatky, které tam nemají být - neustále se načítají, a prosincové výplaty jsou účtovány až v lednu následujícího roku. Máme stejný účetní program, bylo by řešením opravit chyby v daném roce a podat dodatečné přiznání včetně příloh nebo musím všechny chyby opravit v letošním roce?

Akciová společnost pořádala reklamní soutěž, výhra činí 100 000 Kč, jakým způsobem se zaúčtuje vyplacení výhry?

Zaměstnanci naší firmy (PO, plátce DPH) způsobili svou prací škodu na majetku cizí osoby (FO, občan). Řešilo se to přes pojišťovnu, od které nám teď přišlo oznámení o výši náhrady škody, ve které stojí, že náhrada škody byla stanovena na 8 705 Kč včetně DPH, z toho pojišťovna odečetla 2 500 Kč jako naši spoluúčast a zbývající částku poslala rovnou na účet poškozeného. Prosím o radu, jak toto celé zaúčtovat - co do nákladů a co do výnosů? Navíc mě trápí ta částka včetně DPH, náhrada škody přece není zdanitelným plněním.

ZVEŘEJNĚNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY dotaz 470/12 Ing. Miroslava Kočová Jsme povinni zveřejňovat účetní závěrku a výroční zprávu? Pokud ano, tak jakým způsobem? Jsme právnická osoba, uvedená v obchodním rejstříku, s...

Účtuji pojišťovací společnost s. r. o. Společnost měsíčně účtuje o přijatých provizích MD 315/D 602. Pokud musí vrátit provize, účtuje stejně jen záporně. Protože má účetní jednotka vrátit více provizí než vydělala, je zůstatek na MD 315 záporný. Tím vlastně má společnost závazek vůči pojišťovnám. Musí účetní jednotka na konci roku přeúčtovat záporný zůstatek na závazkový účet? Příklad: Leden až listopad 1 000 000 315/602 Úhrady 1 000 000 221/315 Prosinec -1 500 000 315/602 Výsledek hospodaření je tedy mínus 500 000 Kč. Zůstatek na účtu 315 je mínus 1 500 000 Kč.

Jsme povinni zveřejňovat účetní závěrku a výroční zprávu, a pokud ano, tak jakým způsobem. Jsme PO, uvedena v Obchodním rejstříku, s obratem 8 mil. Kč za období 2011. Nejsme povinni ověřit závěrku auditory, ale nejsme si jisti s uveřejněním závěrky a výroční zprávy. DPPO jsme odevzdali na finanční úřad s přílohou - účetní závěrkou v plném rozsahu. Musíme uveřejnit, a jakým způsobem?

Právnická osoba s. r. o. má na účtu nedokončené výroby od roku 2006 zaúčtovanou částku za vykonané služby pro jinou firmu. Na základě změny vzájemných obchodních vztahů již tyto služby nebudou firmě, pro kterou byly vykonány, fakturovány. Je možné tuto položku nějakým způsobem odúčtovat z nedokončené výroby?

Měli, resp. máme pohledávky v hodnotě cca 1,5 mil. splatné k 31. 10. 2009. Dlužník šel do úpadku, kdy 29. 10. 10 bylo KS vyhlášeno zahájení insolvenčního řízení. Své pohledávky jsme včas (ještě v roce 2010) přihlásili a byly plně insolvenčním správcem akceptovány. V roce 2010 jsem vytvořila daňově účinnou opravnou položku v celkové výši 1,5 mil na 558/391. Na dlužníka byl dne 17. 3. 2011 prohlášen konkurs, který dosud trvá. V DPH za 2. Q. 2011 jsem využila možnosti § 44 zákona o DPH a prostřednictvím daňového přiznání nám bylo od FÚ vráceno DPH v celé výši tedy cca 250 000 Kč a to ještě v roce 2011. Myslím si, že bych \\\"vrácené\\\" DPH měla promítnout do daňových výnosů roku 2011, poněvadž jsem v roce 2010 uplatnila jako daňově účinnou celou pohledávku včetně DPH. Nevím však jakým způsobem to účetně provést. Když použiju 391/558 a následně 546/311 (to můžu už v roce 2011?), nikde se mi to DPH nepromítá do výnosů. Prosím o účetní postup celé operace.

Realitní kancelář účtuje v podvojném účetnictví zprostředkovává prodej nemovitostí. Klient zaplatí rezervační poplatek 100 000 Kč, následně uhradí na účet RK kupní cenu, ze které si RK srazí provizi a zbylou část KC a rezervační poplatek zašle prodávajícímu. Jak zaúčtovat došlou KC, aby nezkreslovala účetnictví?

Přeceňují se i poskytnuté zálohy na účtu 314 k rozvahovému dni? Příklad: zůstatek na účtu 314 k 31. 12. 2011 je 10 000 EUR (252000 Kč) po přepočtění kurzem k 31. 12. 2011, který je 25,580 EUR/CZK je hodnota účtu 314 – 255 800 Kč. Vzniká tedy kurzový zisk 3800 Kč, který bude zaúčtován k 31. 12. 11 314/663 Je tento postup správný?

Akciová společnost má obchodní podíl ve společnosti s. r. o.ve výši 52 % (104 000 Kč) To je zapsáno v obchodním rejstříku. Splaceno má a.s. 50 % vkladu (52 000 Kč). Účtování v a.s. MD 061/D 221 – 52 000 Kč MD 061/D 367 – 52 000 Kč až doplatí bude MD 367/D 221 – 52 000 Kč účtování v s. r. o.: MD 353/D 419 – 104 000 Kč MD 221/D 353 – 52 000 Kč MD 419/D 411 – 104 000 Kč po doplacení bude MD 221/D 353 – 52 000 Kč Je tento postup správný?

Jsme střední škola, právnická osoba zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Jak zaúčtovat fakturu za revizi tělocvičného nářadí (1 800 Kč)a s ní spojené opravy tělocvičného nářadí (7 400 Kč)? Na školení nám bylo sděleno, že máme vše zaúčtovat na účet 518-oprava v rámci revize. Ovšem setkali jsme se i s názorem účtovat revize na účet 511. Jak máme postupovat?

Společnost s r. o. – zdravotnické zařízení dostalo finanční dar od podnikatele na nákup dlouhodobého majetku. O daru jsem účtovala MD 221/D 413. Nakoupený přístroj jsem zařadila jako dlouhodobý majetek a daňově odepisovala, což mi bylo vytknuto. V ZDP jsem nenašla důvod, proč bych tak nemohla postupovat.

Dvě společnosti s r.o. se rozhodly, že k 1.1. bude rozhodný den jejich fúze. Do doby schválení projektu fúze a zapsaní do OR budou vést ještě odděleně účetnictví, v tomto mezidobí bude nadále mezi nimi probíhat vzájemná fakturace. Není v tom nějaký problém a jak se tyto vzájemné pohledávky a závazky řeší po spojení účetnictví?

Jsme Česká firma s. r. o., plátce DPH, nemáme na Slovensku provozovnu. Zaplatili jsme účastnický poplatek za veletrh konaný na Slovensku. Slovenská firma je registrovaná k DPH na Slovensku. Jak musí správně vypadat faktura od slovenského plátce DPH vystavená pro českou firmu? Kde je místo plnění?

Společnost s r.o., která vede účetnictví, 9. 10. 2009 uzavřela smlouvu se zahraniční společností (nejsou spojenými osobami) o poskytnutí úvěru ve výše 238 800 EUR. Úvěr jí byl poskytnut postupně a celková částka byla poskytnutá 12. 11. 2009. Úvěr je splatný do 9. 3. 2015. Sjednání úroku je 5,00% za rok, který je splatný 1x za 2 roky. Jaký by mel být správný výpočet úroků od r. 2009 a jeho zaúčtování. Jsou nezaplacené úroky daňovým nákladem firmy?

Sdružení tří osob, tj. otec a synové podniká v oboru „lakýrník“. Účetnictví vede otec, který má výuční i živnostenský list v oboru lakýrník. Dělí si příjmy i náklady stejným dílem 1/3. Jejich příjem v roce 2011 je 2 600 000 Kč (každý účastník sdružení 866 666). Skutečné náklady sdružení jsou celkem pouze 310 000 (náklady jsou nízké, protože si zákazník dodává své díly a barvy, a požaduje pouze nastříkání dílů), závazky a pohledávky k 31. 12. 2010 žádné. Lze uplatnit náklady ve výši 80% tj. 2,080.000 (každý účastník sdružení 693.333 Kč). K zdanění tedy pro každého účastníka sdružení KC 866.666 mínus 693.333 = daňový základ 173.333 Kč?

Přečetla jsem si dotaz 732/11 a musím se přiznat, že praxe je trochu jiná. Zákazníci, kterým vedu účetnictví mi prostě pokladní doklad nedonesou a donesou jen faktury. V lepších případech je na faktuře uvedeno, že byla uhrazena v hotovosti, někdy i tato informace chybí. To nemám o těchto fakturách, které buď zákazník uhradil, nebo mu bylo uhrazeno účtovat, když mi chybí pokladní doklad o přijaté/poskytnuté platbě? Prosím o uvedení odkazu na legislativu. O to se budu při případné kontrole opírat, než o vyjádření správce daně, který se může také mýlit.

Setkala jsem se s pojmem delimitace družstva. 1) Co přesně takový pojem znamená? 2) Jaké účetní případy delimitace obsahuje? 3) Jaké jsou nejzákladnější \\\"kontace\\\" účetních případů na straně bytového družstva? 4) Jako jsou nejzákladnější \\\"kontace\\\" účetních případů na straně SVJ?