Ing. Miroslava Kočová - strana 19

Obracím se na Vás s dotazem týkající se úhrady závazku. Existují dvě účetní jednotky, které mají stejný název např. XXX spol. s r. o. a XXX a. s.. Akorát jedna je spol. s r. o. a druhá a. s. Pro každou se vede samostatně podvojné účetnictví. Došlo k situaci, kdy nebyly dvě faktury, které byly vystaveny na spol. s r. o., zaplaceny z bankovního účtu spol. s r. o., ale byly zaplaceny z bankovního účtu a. s. Můj dotaz je takový, jak formulovat tento případ v účetním zpracování, abych neporušila věrnost účetnictví obou společnostech.

Jsme spol. s r. o., plátce DPH. Při zpracování podkladů pro výběrová řízení máme uvádět obrat dle § 20 zákona o účetnictví. Nevím, zda pojem obrat je totožný s pojmem výnosy, tj. účtová třída 6. Nevím, jak se projeví nedokončená výroba, účtovaná v účtové skupině 61 do výše obratu - pouze náběh nebo změna stavu nedokončené výroby?

Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC - kulturní zařízení. Jsme plátci DPH s kráceným odečtem některých plnění (např. energie). Našim nájemcům přefakturováváme náklady spojené s odběrem energií. Zajímalo by mě, zda za energie použité v prosinci 2009 a zúčtované k 31. 5. 2010 musím použít sazby platné do 31. 12. 2009 nebo sazby platné od 1. 1. 2010. Použila jsem sazby nové, ale nejsem se tak úplně jistá o správnosti.

Manžel má od zaměstnavatele možnost čerpat pro rodinu výhodnější tarif pro volání. V rámci ceny zúčtují minuty za výhodný paušál provolané + nájemné za přístroj 100 Kč. Fakturuje přímo zaměstnavatel manželovi. Manžel je pouze zaměstnanec, nepodniká. Já jsem zaměstnanec + OSVČ na vedlejší činnost (neplátce DPH) a používám tento tel. pro své hovory s klienty, čímž výrazně uspořím. Jiný paušál nemám - pouze kartu O2, kterou jsem si nechala na soukromé užití. Celkem za rok zaplatím cca 7 tis Kč za hovory, což pro mě není malý výdaj. Mohu si pouze hovorné (ne nájem přístroje) dát do nákladů, když bychom uzavřeli smlouvu o bezplatné výpůjčce nájemního přístroje vč. SIM s tím, že si budu hradit hovorné a originál fa bych přikládala jako doklad o provolaných minutách? Faktura od zaměstnavatele přímo na mne není bohužel možná.

Jak účetně postupovat u opravy výměnou poškozeného majetku za nový? V organizaci je zaúčtovaná počítačová učebna jako soubor majetku. V loňském roce dodavatelsky vyměnili z důvodu poškození jeden PC. Tuto operaci zaúčtovali jako opravu výměnou na účet 511. Lze takto postupovat nebo je třeba vyřadit poškozený PC a zaúčtovat do souboru nový, přičemž se změní hodnota souboru pro odepisování?

Právnická osoba má v účetnictví již přes 10 let na účtu 314 několik zaplacených záloh, ke kterým chybí konečné faktury. Po tak dlouhé době není již pravděpodobné, že by doklady získali. Lze tyto zálohy nějakým způsobem v účetnictví zlikvidovat? Třeba jako likvidaci pohledávky zápisem 546/314? Samozřejmě jako nedaňový náklad?

Vedu daňovou evidenci a mám učet eurový. Jak mám přepočítávat b. poplatky a úhrady VF na naše koruny.

Firma obdržela za předplatné uskutečněné ve větším rozsahu od nakladatelství karty na čerpání pohonných hmot zdarma jako \\\"bonus\\\" za toto předplatné. Z dostupných informací jsem zjistila, že zaúčtovat tyto karty lze dvojím způsobem s ohledem na uplatnění daňových či nedaňových nákladů a to a) 213 / 668 (ČUS č. 16) aktivace cenin 501 / 213 daňová spotřeba PHM na základě daňového dokladu 343 od čerpací stanice s odpočtem DPH (hodnota l ks karty je Kč 1.000,--) b) 213 / 413 (ČUS č.18) karty jako dar-jiný majetkový prospěch 501/213 nedaňová spotřeba PHM bez odpočtu DPH V tomto případě je nutno podat daňové přiznání k dani darovací za jiný majetkový prospěch v sazbě 7 %. Prosím o radu, který z těchto způsobů je ten správný.

Organizace za rok 2009 vykázala kladný hospodářský výsledek, s tím, že ve své hlavní činnosti měla ztrátu, která ale byla plně pokryta kladným hospodářským výsledkem v doplňkové činnosti, protože hospodaření je v účetnictví PO společné. Chtěli bychom se zeptat jestli je správný postup, že se musí současně i konkrétní částka na krytí hospodářského výsledku (např. 300 tisíc) převést z účtu doplňkové činnosti na účet hlavní činnosti?

Jsme nezisková organizace, jejíž příjmy tvoří dotace (EU,SRČR), dary, tržby za ubytování žen a matek (azyl-soc. služba), tržby za služby seniorům (jde o pečovatelskou službu v objektu) a nájem seniorů (předmět daně z příjmu). Na spotřebu energií jsou v průběhu roku tvořeny dohadné položky, které jsou zúčt. po obdržení fa od dodavatelů. Ubytovaní senioři platí zálohy na spotřebu vody, plynu a elektřiny ve společných prostorách. Spotřebu elektřiny si hradí sami, byty mají elektroměr. Když se organizaci podaří získat dotaci na úhradu energií pro seniory, stává se záloha výnosem organizace. 314200/221000 - závazek-zálohy měsíčně - 321000/314200 - fa dodavatele - 324200/649000 - interní doklad 315100/324200 - interní doklad-měsíčně - 5022200/321000 - fa dodavatele - 502200/389200 - interní doklad 389200/502200 - interní doklad Je to správná metoda z hlediska účetnictví a pak z hlediska účtování dotací?? Když se platba stane výnosem-může být předmětem daně z příjmu?

Chtěla bych se pozeptat na věc, když se stane pojistná událost - úraz v domě SVJ. Pojišťovna vše uzná a poškozenému vyplatí odškodné, ale spoluúčast musí doplatit SVJ. Vzhledem k tomu, že poškozený je soukromá osoba, tak jediný dokument, který má SVJ k dispozici je dopis od pojišťovny s uznáním pojistné události a informací o úhradě částky bez spoluúčasti. Jakým způsobem bude probíhat zaúčtování celé pojistné události? Předpokládám, že stejně jako v klasickém účetnictví bude zaúčtována pohledávka za pojišťovnou (378), ale vůbec nevím souvztažný účet, jestli jde také o ostatní provozní výnosy (648) a jak bude vyjádřen závazek k soukromé osobě?

Jsme střední škola, plátce DPH. Máme vlastní školní jídelnu. Za stravování budeme odvádět DPH z ceny obvyklé Jak bude vypadat účtování této částky, která půjde z provozních nákladů školy?

Prosím o radu jak postupovat při zaúčtování likvidace družstva. Družstvo (dva členové 1) Klir, s. r. o a 2) NA2000, s. r. o., základní členský vklad 25.000,- zapisovaný základní kapitál 50.000,-), rozhodlo o zrušení družstva not. zápisem ke dni 19. 10. 2009, k tomuto datu podá Daň z příjmů právnických osob, jak bude dále účetně postupovat v likvidaci za období 20.10.-31.12., když zůstatky na účtech vykazují: 211 pokladna 35.000,- / 411 z.kapitál 50.000,- 221 bankovní účet 10 000,- / 429 neuhr. ztr. m. o. 50.000,- Výsledek hospodaření ztráta 55.000,- Poplatky notáři 8.000,- Odměna likvidátora 1.000,- Účetní práce 2.500,- Prosím o uvedení postupu jak účetně uzavřít družstvo.

Jaký je správný postup při účtování propagačních předmětů. Jsme škola, nakoupíme např. 100 propisovacích tužek, které rozdáváme jako reklamní předměty např. při dnech otevřených dveří, zaměstnancům atd. Můžeme je při nákupu dát ihned do spotřeby, nebo je třeba vést např ve skladu a průběžně odepisovat. Lépe by nám vyhovovalo dát je hned do spotřeby.

Pracuji jako účetní PO, nejsem plátcem DPH. Mám dotaz jak zaúčtovat cestovné z prostředků EU. Jedná se o to, že učitelka pracuje na projektu v EU, je to Grant. Vzhledem k tomu, že jsem ještě tento případ neměla, nevím, jak se to správně účtuje. Byla jí vyplacena záloha na letenku a nákup Eur. Tuto zálohu jsem zatím dala na účet 316, ale nevím, zda je to správné. Mezi tím podala již cestovní příkaz s vyúčtováním, ten budu účtovat až nyní ve 12/09 a přeplatek vrátila. Vyhotovila se faktura kde bylo vyčísleno: - letenka - diety a jízdenky na vlak - vyčísleny hodiny na projekt Vše v Eurech. Až plátce z Belgie provede úhradu, obdržím tuto částku na BÚ. Nevím ale jak zaúčtovat částku za projekt. Má se uzavřít DPP? Mělo by se účtovat: 512 / 261 - faktura 311 / 602 - úhrada 241 / 311 - projekt 521 / 261

Jsme příspěvková organizace, ve zřizovací listině jsme zapsaní jako Střední odborné učiliště. Je chybou,uvede-li dodavatel na daňový doklad zkratku SOU a zkrácený název ulice (místo K. H. Máchy Máchová)?

1) Převzala jsem účetnictví příspěvkové organizace ZŠ, zřízené OÚ. Od roku 2007 se táhne na účtu 38310 Výdaje příštích období DAL zůstatek (7.928,96 Kč), a na účtu 38801 Dohadné účty aktivní také (179.350,81 Kč.) V prvním případě (38310) za co to je, je řádek prázdný. Ve druhém případě (38801) jsem vystopovala, že se jedná o plyn. Prosím jak vše zaúčtovat, aby na účtech nezůstávaly matoucí zůstatky. 2)Dále mám prosbu o radu. Čerpá-li se z fondu 916 (reprodukčního) na opravy, účtuje se do výnosů, tj. 648 str. DAL. Tímto se celkový výsledek hospodaření zvýší. Vznikne tím zisk. Vedení ale tvrdí, že je to špatně. Že u neziskové organizace nesmí být zisk. V případě, že nesmí, jak postupovat, aby nebyl. Hospodářskou činnost nemáme.

S. r. o. - plátce DPH. Prosíme o stanovisko, jak řešit účetně i daňově následující případ: Na základě naší objednávky nám dodavatel provedl zahraniční přepravu osob na jaře letošního roku; na jeho žádost jsme mu bankovním převodem zaplatili zálohu (cca 300 tis.), která přibližně odpovídá ceně přepravy. Do dnešního dne jsme však žádný doklad přes několik urgencí od dodavatele o vyúčtování přepravy neobdrželi, nyní již telefony nezvedá, korespondenci nepřebírá. Zatím máme zaúčtováno na účtě poskytnutých záloh; v případě, že vytvoříme dohadnou položku a zaúčtujeme do nákladů, co budeme dělat, když opravdu žádnou fakturu neobdržíme?

Podle § 38a mohou občanská sdružení, jejichž celkové příjmy v předchozím roce nepřesáhly 3 mil. Kč vést jednoduché účetnictví. Jak je to s občanským sdružením, které vznikne v říjnu 2009, musí vést podvojné účetnictví ve zjednodušené rozsahu nebo je možné vést účetnictví jednoduché?

Jsme příspěvková organizace zřízená ÚSC, plátci DPH. Prosím o sdělení, jak správně zaúčtovat pořízení drobného dlouhodobého majetku pro zlepšení pracovního prostředí z FKSP na fakturu. Zda se účtuje i 028 / 088, nebo jen 912 / 321.