Ing. Jiří Nigrin - strana 5

Chtěla bych se zeptat, jak je to, když OSVČ uplatňuje výdaje procentem a na podnikatelském účtu má v plusových položkách kromě úhrad faktur také různé vratky peněz. Konkrétně mi jde 1) o vratku pojistného Kooperativa (z důvodu pozdní platby vrátili pojistné za pojištění podnikatelských rizik a bylo nahrazeno novou smlouvou a platilo se znovu) a 2) o vratku peněz za dobropis k dodavatelské faktuře. Počítá případ 1) nebo 2) do příjmů z podnikání nebo do jiných zdanitelných příjmů? 

Jsme společnost provádějící montáž FVE na rodinných, bytových domech atd. Máme dotaz, jakou sazbu DPH použít při fakturaci, když budeme montovat FVE u občana nikoliv na střeše rodinného domu, ale na samostatné konstrukci na pozemku tvořícím s RD funkční celek. RD má plochu do 120m2 a vyrobená elektřina slouží pouze pro osobní spotřebu. Lze uplatnit sníženou sazbu? Zákazník s námi podepsal smlouvu jako občan, ale je nám známo , že je zároveň OSVČ, který má na stejné adrese sídlo firmy. Má to vliv na uplatněnou sazbu DPH?

Dva podnikatelé si mezi sebou vyfakturovali službu. Jeden tedy službu zaplatil, úhrada odešla z účtu 30. 12. (tím pádem je to ve výdajích starého roku) a druhý platbu obdržel, avšak platba přišla 2. 1. Na bankovním výpise je psáno datum zpracování 30. 12. a datum zaúčtování/odepsání 2. 1. Které datum mám brát u druhého podnikatele jako datum pro zaúčtování příjmu? 

Syn zdědil v roce 2023 po otci dle dědického usnesení jeden celý menší byt v hodnotě 2 mil. Kč a 25% podíl na větším bytě v hodnotě 1 mil. Kč (celá hodnota většího bytu je 4 mil Kč, ale další podíly na něm zdědili jeho sourozenci). Žádné dluhy a jiné věci nezdědil. Musí podat oznámení o osvobozených příjmech podle § 38v zákona? Pokud by počítal celou hodnotu většího bytu (celé dědictví dohromady i za sourozence), tak by přesáhl 5 mil. Kč, naopak pokud by počítal jen dědictví vůči jeho osobě a tedy 2 + 1 mil. Kč, tak by limit nepřekročil a podávat nemusí?

Klient (společnost s r. o.) koupil licenci na soubor kontaktů (zaplatil za tento soubor kontaktů 600 000 Kč). Kontakty může volně používat i přeprodávat. Je toto nehmotný majetek, který bude odpisovat po dobu použitelnosti? Dále pokud prodá podlicenci, jak se tento prodej zaúčtuje? Je to prodej nehmotného majetku? 

Je možné uplatnit odpočet úroků ze dvou hypoték? Zaměstnanec má hypotéku na dva byty, oba vlastní, v jednom bydlí sám se svou rodinou a ve druhém bydlí jeho matka.

V řádném přiznání - podáno konec ledna - byl uplatněn paušál 30 % dle § 9 odst. 4 ZDP. Lze uplatnit skutečné výdaje v řádném opravném přiznání - podaném v únoru?

Manželé si koupili v roce 2021 rodinný dům s pozemkem za 1 mil. Kč, ve kterém nebydleli a nebydlí. Dům pronajímali a nijak nerekonstruovali. V roce 2024 by ho chtěli prodat za 6 mil. Kč. Musí danit rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou, nebo existuje nějaká možnost osvobození tohoto příjmu? 

Prosím o radu. FO, čtvrtletní plátce DPH, vede DE, zakoupila do své firmy osobní automobily a chce ukončit podnikání k 31. 1. 2024. Automobily převede do osobního užívání. Jak bude při vyřazení postupovat ohledně DPH a daně z příjmů? 1) osobní automobil zakoupen 18.6.2013 poř. cena bez DPH 1 199 000,- Kč, odepsán k 31.12.2018. ZC 0,- 2) osobní automobil zakoupen 3.5.2022, pořizovací cena bez DPH 982 000,- Kč (vč. DPH 1 188 220,- Kč), uplatněny mimořádné odpisy rok 2022 343 700,- za rok 2023 bude uplatněno 474 638,- Kč zůstatková cena 163 662,- Kč zde vůbec nevím jak to bude s DPH, FO je čtvrtletní plátce, také nevím jak se to za rok 2024 projeví v dani z příjmů FO 3) na osobní automobil v bodě 2 (982 000,- Kč) byla provedena doplňující úprava automobilu ještě v roce 2022, došlo k navýšení pořizovací ceny, která se, předpokládám, nedala zahrnout do mimořádných odpisů, navýšení ceny o 80 779,- Kč bez DPH, zahrnuto samostatně do 2 odp. skupiny (rovnoměrně), proveden odpis za rok 2022 8 886,- Kč, za rok 2023 bude 17 974,- ZC 53 919,- Kč , rovněž nevím jak se s tím vypořádat v DPH a u daně z příjmů FO. 

Může si penzion, plátce DPH, dát do daňově uznatelných nákladů nákup vánočního stromku a uplatnit DPH? 

Může se za vyhovující paragrafu 4b ZDP považovat splacení hypotéky na chatu (rekreační objekt), ve které klient trvale bydlí? Chatu prodal, peníze použil na splacení hypotéky a zároveň koupil i novou chatu, kde opět bude trvale bydlet. Oficiální trvalý pobyt ale na staré chatě neměl (na nové již mít bude). Nicméně ve svém daňovém přiznání si uplatňoval úroky z hypotéky na tuto starou chatu, podepsal prohlášení na FÚ, že tam bydlí (a skutečně tam bydlí).

Jan Novák je jediným společníkem a jednatelem společnosti ABC s.r.o. Za výkon funkce jednatele pobírá odměnu jednatele ve výši 3.990 Kč na základě smlouvy o výkonu funkce jednatele schválené rozhodnutím společníka. Pan Novák zároveň kromě výkonu funkce jednatele vykonává práci pro společnost v podobě prodejce v maloobchodě. Za tuto práci pro společnost si chce vyplácet měsíční odměnu, ale nechce "sám se sebou" uzavírat pracovní smlouvu z důvodu absolutní/relativní neplatnosti takto uzavřené smlouvy. Může si pan Novák i přesto vyplácet měsíční odměnu za práci pro společnost? Je třeba v takovém případě uzavřít nějakou formu písemné smlouvy, například příkazní nebo jinou? Jsou tyto osobní náklady za práci společníka pro společnost daňovým nákladem společnosti? Je třeba ještě upřesnit, že v zakladatelské listině společnosti není pro společníka stanovena povinnost vykonávat práci pro společnost, respektive zakladatelská listina práci společníka pro společnost vůbec neřeší. 

Klient získal darem byt od nepříbuzné osoby. Má vypracované dva posudky od znalce - odhad tržní ceny a dále odhad ceny zjištěné dle vyhlášky. Kterou cenu má uvést do přiznání k dani z příjmů: tržní nebo vyhláškovou? 

Poplatník zrušil životní pojištění. které si dříve uplatňoval jako nezdanitelnou částku a zároveň mu přispíval zaměstnavatel. Nezdanitelná částka dělala 12.000,- Kč, zaměstnavatel přispěl 6.000,- Kč. Kdy musí podat daňové přiznání dle §38g ZDP? 1) Má pouze příjmy ze závislé činnosti u jednoho zaměstnavatele, podepsané prohlášení - 12.000,- Kč se vejde do hranice 20.000,- Kč - 38g/2 ZDP, ale §38g/5 ZDP ho donutí podat daňové přiznání i když se jedná pouze o částku 6.000,- Kč? 2) Poplatníka v paušálním režimu obdobným způsobem vyhodí (i když je tam hranice 50.000,- Kč) z paušální daně, jestliže přispíval zaměstnavatel? Nebo se do limitu počítají obě dvě částky, jak nezdanitelná 12.000,- Kč, tak příspěvek od zaměstnavatele 6.000,- Kč?

Podnikatel OSVČ, fyzická osoba uplatňuje výdaje paušálem. Fakturuje provedenou práci přes agenturu, která si strhne poplatek a na účet mu pošle platbu sníženou o výši tohoto poplatku. Měsíčně jde až o 170 euro. Do daňového přiznání se bude uvádět jako příjem částka fakturovaná nebo ta, která skutečné přišla na účet, tedy snížená o poplatek?

S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?

S. r. o., plátce DPH, koupila do kanceláře zvlhčovač vzduchu s různými aroma olejíčky. Jedná se o daňový náklad s odpočtem DPH (jak zvlhčovač, tak i aroma oleje)? 

Je nákup detektoru radarů daňově uznatelný náklad? OSVČ, plátce DPH, se zabývá montážní činností, k výkonu podnikání využívá automobil v majetku firmy. 

Firma s. r. o. má takovou praxi, že při návštěvách a jednáních dává stávajícím zákazníkům ale i těm potencionálním různé drobné dárky. Převážně čokolády, cukrovinky, a nejdražší položkou jsou asi řezané květiny. Minulá účetní firma dávala všechny tyto výdaje bez omezení nedaňově na účet 513. Je to takto v pořádku i pro rok 2024 nebo to může mít nějaká úskalí či limitace?

Z ustanovení § 25 odst. 1 písm. x) ZDP vyplývá, že za výdaje (náklady) vynaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů nelze uznat u vozidla, u kterého poplatník uplatní paušální výdaje na dopravu, mimo jiné, výdaje (náklady) na spotřebované pohonné hmoty. Patří mezi pohonné hmoty Ad Blue nebo různá aditiva, přídavná do pohonných hmot a je nutné je z daňově uznatelných výdajů (nákladů) vylučovat?