Ing. Petra Konderlová - strana 5

Právnická osoba s. r. o., neplátce DPH, 3 zaměstnanci (zdravotnické zařízení) si koupí do svého vlastnictví automobil. Ve firmě již jeden automobil v obchodním majetku je. U obou automobilů uplatňuje paušální výdaj na dopravu. Musí vést knihu jízd? Jak by to bylo u fyzické osoby (opět neplátce DPH se 3 zaměstnanci)? Musí u paušálního výdaje na dopravu tato OSVČ vést knihu jízd?

Společník přinesl do firmy vlastní starší kávovar a kupuje do něj náhradní díly, čistící tablety a kávu. Jak vyřešit pořízení, aby režijní výdaje kromě kávy byly daňově uznatelné s odpočtem DPH? Máme vystavit darovací smlouvu v ceně obvyklé a zaúčtovat MD 042/D 648 + MD 501/D 042 nebo uvést na řádcích 30 + 112 daňového přiznání? Hodnota kávovaru je nižší než 80 000 Kč.

Společnost s r. o. si pronajala byt, bude sloužit pro účely ubytování zaměstnanců bydlících mimo obec, kde má firma provozovny. Může být celá výše nájmu za bytovou jednotku daňový náklad? Zaměstnanci se zde různě střídají v bydlení dle pracovních směn. Jak přistupovat k částce za přechodného ubytování 3 500 Kč u jednotlivého zaměstnance - poměrně rozpočítat? 

OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci (vede skutečné příjmy a výdaje). V srpnu 2021 uzavřela OSVČ smlouvu o nájmu vozu do srpna 2022. Vůz používá výhradně pro ekonomickou činnost, neuplatňuje PHM a zatím nezaplatila zálohu na silniční daň.  Může OSVČ použít paušální výdaj na dopravu od 1. 8. 2021 ve výši 5 000 Kč x 5 měsíců = 25 000 Kč za rok 2021 v DPFO? Musí OSVČ uhradit silniční daň za pronajatý vůz, aby mohla uplatnit paušální výdaj na dopravu?

Obdrželi jsme fakturu na telefonní služby za firmu + rodinné příslušníky zaměstnanců. Je správný postup, když celou fakturu zaúčtuji na 518, nárokuji si DPH a ve stejném měsíci odvedu DPH vydanou fakturou zaúčtuji na 548, ve které přefakturuji telefonní služby rodinným příslušníkům? 

Společnost s r. o. s jediným společníkem a zároveň jednatelem si pronajala bytovou jednotku. V tomto bytě jednatel bydlí a pracuje. Nájemní smlouva je psaná na s. r. o. Může si  s. r. o. dát do daňových nákladů nájemné a neřešit nijak, že tam jednatel i bydlí? Nebo jaké je správné řešení? 

Před rokem 2008 si OSVČ mohla v daňovém přiznání FO snížit daňový základ o zaplacené pojistné na sociální a zdravotní pojištění. Po zavedení superhrubé mzdy byly zálohy soc. a zdr.poj. nedaňovým nákladem. Jak je to nyní v roce 2021, kdy se superhurbá mzda zrušila? Bude si moci OSVČ v daňovém přiznání FO za rok 2021 snižovat daňový základ o zaplacené zálohy soc. a zdrav. pojištění?

Podnikatel - OSVČ pracuje v oboru elektro, v elektro rozvodnách a řeže zde al acu profily. Potřebuje dobře vidět a zároveň chránit zrak proti odlétavým částicím z řezání. k tomu si pořídil v optice speciální pracovní ochranné dioptrické brýle. Je možné u podnikatele (a popřípadě i ve firmě pro zaměstnance) uplatnit v daňových výdajích a nárokovat DPH z tohoto nákupu?

Fyzická osoba koupila v roce 2020 osobní automobil za 561 900,83 Kč bez DPH. Daňový dopis v roce 2020 byl uplatněn jako nepeněžní výdaj ve výši 61 810 Kč. V roce 2021 tento vůz prodala za 480 000 Kč (příjem ovlivňující základ daně). V roce 2021 uplatním jako nepeněžní výdaj 1/2 ročního odpisu, tj. 62 512 Kč, zůstatková cena bude ve výši 437 578,83 Kč. Je to tak správně? Mohu zaúčtovat v daňové evidenci nepeněžní výdaj ovlivňující základ daně ve výši zůstatkové ceny nebo se tato částka uvádí pouze v daňovém přiznání? Osobní automobil užívá pouze k podnikání (tzn. 100% k podnikání). 

Dne 1. 1. 2021 došlo k vyřazení majetku (kůň) zůstatková cena 20 024 Kč do osobního užívání (k rukám rodinného příslušníka) kůň i přesto nevyužit, proto nastal říjen 2021 prodej. Jak zaúčtuji zůstatkovou cenu majetku při vyřazení a jak ovlivní prodej základ daně?

Jaké sazbě DPH podléhá prodej dostihového koně? Podle mého názoru by to měla být sazba základní. V příloze č. 3 k zákonu o DPH se uvádí, že zbožím podléhajícím první snížené sazbě jsou živá zvířata, semena, rostliny a přísady, obvykle určené k přípravě potravin. Jelikož se jedná o dostihového koně, tak nelze snížení sazby použít.

Je možné, aby firma, která se zabývá výrobou elektronických součástek zaměstnala učitele angličtiny na DPČ a jeho mzda se místo na 518 (jak bychom účtovali běžně fakturu) dostávala na 521-Mzdové náklady? Daňově uznatelné by to být mělo, učí naše zaměstnance, kteří cizí jazyk potřebují k práci. 

Fyzická osoba sjedná s druhou fyzickou osobou smlouvu o bezúročné zápůjčce do konce roku 2025. Majetkový prospěch vydlužitele za celé období zápůjčky, bude předmětem zdanění v podaném přiznání za zdaňovací období roku 2025?

Je pro firmu daňově uznatelným nákladem vybavení lékarničky na pracovišti a říká nějaká vyhláška, co je součástí takové lékarničky? Předpokládám, že kapky proti kašli, případně vitaminy jsou nedaňové. 

Společnosti v rámci podpory prodeje (prodej kancelářských potřeb) poskytuje svým odběratelům za určitý objem odebraného zboží věcné dary. a) zboží, které běžně obchoduje (např. kancelářský papír) b) zboží, která nemá vůbec ve svém sortimentu, např. kávovar za 3 000 Kč, c) kupony, která nakoupí od třetí osoby, u které je zákazník může uplatnit na nákup zboží Jakým způsobem tyto věcné dary vykázat? Musí být uvedeny na faktuře nebo dodacím listě? Dosud je společnost uváděla pouze na své skladové výdejce, kde je dohledatelná souvislost s vydanou fakturou. Můžeme tyto dary fakturovat za 1 Kč nebo uvést cenu např. 2 000 Kč a současně poskytnout slevu ve výši 2 000 Kč? Doplním, že při pořízení je vždy uplatněn odpočet DPH, kromě kuponů.

V červenci mi přišla zálohová faktura, kterou jsem zaplatila. Vytvořila jsem si i zálohovou daňovou. V srpnu mi přišla doúčtovací faktura, ale já si nevšimla, že je zde odúčtovaná zaplacená záloha z července a zaplatila jsem fakturu znovu. V září mi přišla vrácená platba. Jak mám danou vratku zaúčtovat? A jak to bude s DPH, kterou jsem si nárokovala jak v červenci za zaplacenou zálohu, tak srpnu. Finanční úřad se zatím neozval. Mám opravovat a vracet se do srpna nebo by to šlo účetnicky jinak v září? 

Společnost s. r. o.má jednoho zaměstnance, kterému přispívá částkou 1 000 Kč měsíčně na důchodové pojištění a částkou 1 000 Kč měsíčně na životní pojištění zaměstnance. V roce 2021 společnost přispěla celkem na obě pojištění zaměstnance (leden až září) částkou 18 000 Kč. Může společnost do konce roku zvýšit částku příspěvku na životní a důchodové pojištění, aby celkem v roce 2021 přispěla na obě pojištění částkou 50 000 Kč? Pokud by společnost přispěla ročně částkou např 100 000 Kč na důchodové a penzijní spoření zaměstnance, jaký by byl postup zaúčtování? Při zvýšení částky příspěvku na pojištění je potřeba nějaký interní předpis o zvýšení částky na pojištění?

Jediný jednatel společnosti s. r. o. vložil přes bankomat na účet společnosti peníze. Lze prosím účtovat přes MD 351/D 411 a MD 221/D 351?

Na jaké účty má společnost s. r. o. účtovat tyto náklady: odměna o výkonu funkce jednatele, zdravotní a sociální pojištění placené zaměstnavatelem z odměny o výkonu funkce jednatele a benefity poskytnuté jednateli na základě ustanovení ve smlouvě o výkonu fuknce jednatele - cestovní náhrady, stravenkový paušál?

Jak správně zaúčtovat nové a první zimní pneumatiky k vozidlu za 15 000 Kč? Účetní jednotka účtuje drobný majetek do 80 000 Kč na účet 501 (do spotřeby). Je vhodnější použít v tomto případě účet 501.AE, 548.AE (analytický účet, kde se sleduje technické zhodnocení do limitu) nebo na účet 511 (jako údržbu)?