Ing. Petra Konderlová - strana 7

V letech 2017 a 2018 nebyly uplatněny některé náklady. Chci podat dodatečné daňové přiznání, abych se nedostal do daňové ztráty, mohl bych změnit daňové odpisy na nižší, tzn. u některých položek přerušit odpisování. Daňová povinnost bude přibližně stejná nebo vyšší. Je to možné?

Jsem fyzická osoba podnikající jako OSVČ. Od začátku roku jsem dvakrát čerpal OČR v souvislosti s covid-19 a uzavřením školy, dotaci poskytuje Ministerstvo průmyslu a obchodu ČR. Jsem povinen dotaci z OČR, kterou jsem obdržel, dávat do výnosů?

Zaměstnavatel poskytuje svým zaměstnancům pracovní oděvy, tudíž je povinen zajišťovat i jejich praní a čištění. Je možno, aby poskytl svým zaměstnancům prací prášek nebo finanční paušální příspěvek na praní a údržbu oděvu? Lze poskytnout zaměstnancům obojí, tedy prací prášek na vyprání oděvu a současně finanční příspěvek na spotřebu vody, energie a amortizaci pračky? Budou tyto náklady daňově uznatelné a u zaměstnanců nebudou podléhat dani z příjmů?

Partner je jednatel společnosti s. r. o. (celkem jsou dva v podílu 50 %), mohu jako jeho partnerka (společná domácnost, nikoliv ale manželka) provádět práce na IČO, aniž by někdo zpochybňoval cenu obvyklou? Jedná se převážně o administrativní práce, které fakturuji měsíčním paušálem. Předpokládám, že vůči společnosti s. r. o. nejsem já (partnerka jednatele) osobou blízkou - je tento předpoklad správný?

Fyzická osoba, daňOtázkaová evidence, má finanční leasing na auto v EUR. Auto využívá na 100 % v podnikání. První jednorázová splátka byla zaplacena 12/2020. Auto bylo uvedeno do provozu 1/2021. FO osoba používá měsíční kurz. Jakým kurz použít na přepočet poměrné části leasingu do výdajů - kurzem k 31. 12. 2021? Nebo sečíst splátky v Kč / počet EUR, které zaplatil v daném roce a použít ten kurz? A jakým kurzem přepočítat první splátku - kurzem zaplacení nebo ČNB k 31. 12. 2020?  Doplnění dotazu: Splátky, které se platí průběžně přes rok bohužel nebyly rovnoměrné. Musím časově rozlišit celkovou částku leasingu i s navýšením děleno počet měsíců a to dát jednou za rok do výdajů a na tento kurz se ptám. Mám použít kurz 31. 12. 2021 a nebo spočítat všechny splátky za rok 2021 a vydělit celkovou sumou EUR a tím získat kurz pro přepočet?

Obchodní korporace zanikla k 31. 3. 2021. K 1. 4. 2021 byla sloučená do nástupnické společnosti. Při zpracování přiznání k dani z příjmů za období leden-březen 2021 chci uplatnit slevu dle § 35 zákona o daních z příjmů. V jaké výši lze slevu uplatnit, v případě, že se nejedná o celý kalendářní rok? 

Podnikatelský subjekt obdržel prostřednictvím dotačního programu od Ministerstva průmyslu a obchodu dotaci na výrobní zařízení, která snížila pořizovací cenu investice. Následnou daňovou kontrolou byl pro nedodržení podmínek výběrového řízení finančním úřadem vyměřen odvod za porušení rozpočtové kázně („daň“) do Národního fondu ve výši 10 % poskytnuté dotace. Mohu tento odvod účtovat skutečně jako daň na účet 538 (daňový), tj. nijak o tento odvod dodatečně nenavyšovat pořizovací cenu předmětného výrobního zařízení, i když jde de facto o vrácení 10 % dotace? 

Po založení splečnosti prodal společník společnosti zboží k prodeji. Vzhledem k tomu, že to bylo na začátku činnosti společnosti, neměla tato finanční prostředky k zaplacení. Je možné účtovat tuto transakci takto: MD 504/D 365 jako půjčka společníka s tím, že až se zboží prodá, tak se to společníkovi vrátí? 

Agentura práce, s. r. o., nezaplatila odvody sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance za 3/2020 a 4/2020. Další odvody v roce 2020 byly řádně zaplaceny. Dohodla se na OSSZ a VZP na splátkovém kalendáři, kde bylo smluvně ujednáno, že dluh za 3, 4/2020 bude splacen ve 36 splátkách. Musíme nyní v daňovém přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020 dodaňovat toto nezaplacené pojistné na ř. 30 a 40, když byl domluven splátkový kalendář?

Společnost s r. o., plátce DPH, si najímá nebytový prostor ke své činnosti. Pronajímatel provedl technické zhodnocení a vybavil ho kuchyňkou s vybavením. Zaměstnanci ji tedy používají. Nová smlouva na pronájem nyní zahrnuje i nájemné kuchyňky s vybavením, tj. sporák, lednička, mikrovlnka, kávovar. Zůstává pronájem nebytového prostoru dále daňovým nákladem s. r. o.? Nyní jde o pronájem prostoru pro ekonomickou činnost a pro možnost stravování zaměstnanců.

OSVČ uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Jedno z nich má ZTP/P. V jakých částkách bude daňové zvýhodnění za rok 2020? Bude to 30 480 Kč za dítě s ZTP/P a 15 204 Kč za druhé dítě?

OSVČ podnikající v zemědělství vede daňovou evidenci. Jsou daňově uznatelnými výdaji výdaje na pracovní oděv a obuv a dále výdaje na ochranné pomůcky ve smyslu respirátory z důvodu COVID? A jak je to s povinnými testy na COVID, pokud by nebylo zažádáno o proplacení u zdravotní pojišťovny?

Fyzická osoba bydlela po část roku 2020 do srpna v bytě, na který čerpala hypoteční úvěr. Od září 2020 začala byt pronajímat. Může si dle potvrzení o zaplacených úrocích rozdělit 8 měsíců pro úlevu na dani a zbylý poměr použít jako výdaje oproti příjmům z nájemného?

Fyzická osoba obdržela v roce 2020 úhradu rezervačního poplatku ve výši Kč 200 000 za prodej bytu. Doplatek proběhl až v roce 2021. Příjem nelze osvobodit. Dle § 10 odst. 5 ZDP hodlá FO použít související výdaje pro snížení základu daně. V roce 2020 však chce zdanit celou částku ve výši Kč 200 000 a celé výdaje uplatní až v roce 2021 oproti příjmu z doplatku. Je možné výdaje takto použít?

U finančního leasingu na 54 měsíců zaplatí společnost 47 splátek stejnou částku, 1 splátka je větší a 6 splátek je nulových. Jak budeme účtovat do nákladů v daňové evidenci? Na počátku si společnost jako plátce DPH uplatní nárok na vstupu.

Agentura práce, s. r. o., nezaplatila odvody za zaměstnance za 3/2020 a 4/2020. Další odvody v roce 2020 byly řádně zaplaceny. Dohodla se na OSSZ a VZP na splátkovém kalendáři, kde bylo smluvně ujednáno, že dluh za 3, 4/2020 bude splacen ve 36 splátkách. Musíme nyní v daňovém přiznání DPPO za r. 2020 dodaňovat toto nezaplacené pojistné na ř. 30 a na ř. 40, když byl domluven splátkový kalendář?

Uhradili jsme přijatou zálohu v březnu 2020 na pobyt v květnu 2020, který se neuskutečnil kvůli covid-19. Paní provozní nás informovala, že zálohu nevrátí a místo ní nám dá voucher na rok 2021. Prosím o radu v účtování, v roce 2020 nechat na záloze a v roce 2021? 

Může manželka fakturovat manželovi za obchodně administrativní činnosti? Může manželka uzavřít smlouvu o nájmu s manželem (spoluvlastní s otcem dům), ve kterém její manžel má kancelář?

OSVČ uplatňuje výdaje procentem z příjmů dle § 7 odst. 7 ZDP. V roce 2020 mu přišel jeden dobropis za vrácený materiál a přeplatek za elektřinu, kterou platí zálohově. Předpokládám, že tyto dobropisy nejsou zdanitelným příjmem OSVČ, protože se vztahují k výdajům, o nichž evidenci nemusíme vést. Je naše úvaha správná?

Poplatník si sjednal v roce 2017 hypotéku na vypořádání společného jmění manželů - předmětem vypořádání byl RD. V tomto rodinném domě poplatník bydlel až do listopadu 2020. V listopadu 2020 rodinný dům prodal, zápis do katastru nemovitostí byl proveden 15. 12. 2020 - právní účinky zápisu k 23. 11. 2020. Banka poslala potvrzení o zaplacených úrocích za rok 2020 - od 1. 1. 2020 do 30. 11. 2020. Lze toto potvrzení použít a odečíst si úroky od základu daně?