Ing. Petra Konderlová - strana 6

Obchodní firma s. r. o., plátce DPH, dodávající víno do velkoobchodů a provozující vlastní kamennou prodejnu, pořádá pro své zákazníky degustace vín. Lze takto „spotřebovanou“ zásobu odepsat přímo do nákladů? Pokud ne a účtovalo by se vůči účtu 513, je nutné nějakým způsobem řešit DPH, tedy položku dodanit?

Dodavatel poskytne odběrateli (právnické osobě) k nákupu náhradních dílů také např. karton piv za symbolickou cenu 1 Kč. Tato položka je uvedena na faktuře s náhradními díly. Jaké je správné daňové řešení u odběratele, především co se týče DPH a daně z příjmů, když tento dodaný sortiment vůbec nesouvisí s předmětem podnikání?

Firma A, fakturuje firmě B pronájem reklamní plochy od 1. 8. 2021 - 31. 7. 2022 na částku 580 000 Kč a dále instalaci za 150 000 Kč. Je nutné položku instalaci rozúčtovat a dát poměrnou část na účet 384 (r.2022) jako u samotného pronájmu reklamní plochy?

Je možné nárokovat DPH z faktury za "servis" tabletu, podmínka 12 měsíců před registrací je splněná. Zavádějící je údaj z faktury "servis", ve skutečnosti se jednalo o výměnu poškozeného tabletu za tablet nový z titulu pojistné události - poškození majetku. A dále, je tento "příjem" DPH daňový výnos? V roce pořízení byl daňovým nákladem.

Poplatník zdaňuje příjmy z pronájmu podle § 9 zákona o daních z příjmů. Neuplatňuje výdaje formou paušálních výdajů, uplatňuje výdaje v prokázané výši. Vlastní osobní automobil, který používá jak k dosažení, zajištění a udržení příjmů z pronájmu, tak k soukromým účelům. Může použít paušální výdaj na dopravu ve výši 4 000 Kč měsíčně, aniž by musela být vedena kniha jízd? Je správná úvaha, že takto používané motorové vozidlo není předmětem daně silniční?

Jaké jsou daňové a účetní dopady, pokud firma s. r. o. (plátce DPH) uvažuje o pronájmu bytu, který je ve vlastnictví soukromé osoby? Co by se vše muselo splnit, aby takový nájem byl daňově uznatelný? Sídlo i kancelář s. r. o. má. Účel pronájmu bytu - zvýšení nákladů firmy.

Můj zákazník OSVČ mě požádal o radu ohledně fakturace. V daňovém přiznání si chce uplatňovat výdaje paušálem. Jedná se mu konkrétně o fakturaci dopravy. Například bude dělat komplexní činnost elektro, na faktuře tedy bude: projekt elektro - volná - 60%, náklady práce elektro - řemeslná - 80%, materiál elektro (rozepsané položky) - volná - 60%, revize elektro - řemeslná - 80%... Neví, do jaké kategorie zařadit cestovné/dopravné - většinou se jedná o několikasetkorunové položky. Je vůbec obvyklé a správné takhle rozpitvávat fakturu na jednotlivé fáze a uplatňovat rozdílnou procentní sazbu paušálních výdajů? Pracuje na seznamu faktur s rozpisem činností, abych měl podklady pro účetní, anebo pro případnou kontrolu.

Jednatel má uzavřenou se společností s. r. o. smlouvu o výkonu funkce jednatele ve výši 2 000 Kč měsíčně. Nepodepsal prohlášení. Podléhá odměna srážkové dani? Jak je to se zdravotním a sociálním pojištěním?

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci si na konci r. 2020 pořídila osobní automobil. Fakturu od prodejce vozu uhradila úvěrem od úvěrové společnosti. Na začátku r. 2021 smlouvu předčasně ukončila a úvěr doplatila. V kalkulaci na předčasné ukončení je kromě nesplacené jistiny (415 000 Kč) uveden také poplatek za předčasné ukončení (6 000 Kč) a dále nesplacené úroky do konce smlouvy (48 000 Kč). Může si podnikatel dát do daňově uznatelných výdajů poplatek za předčasné ukončení smlouvy i částku nesplacených úroků? 

Zaměstnanec uplatňuje daňové zvýhodnění na studující dítě do věku 26 let žijící s ním ve společné domácnosti. Předložil potvrzení o studiu SOŠ obor opravář- 3. ročník - od 1. 9. 2020 do ... není vypsáno. Dne 22. 6. 2021 syn složil závěrečné zkoušky. Už je přijat k dalšímu studiu na střední škole na 2 roky na obor s maturitou. Potvrzení o studiu ještě nepředložil. Můžeme mu poskytnout daňové zvýhodnění i na měsíce 7/8-2021? Nebo máme počkat a poskytnout daňové zvýhodnění až od záři 2021, kdy předloží potvrzení o studiu?

OSVČ si v březnu 2021 zakoupila dálniční roční známku na vůz, který má v obchodním majetku. Automobil bude v červenci 2021 prodán. Je dálniční roční známka výdajem roku 2021, anebo je výdajem pouze za část roku, po kterou je OSVČ vlastníkem vozidla?

Prodávám zboží s 15% DPH (byliny) a do faktury dávám do druhého řádku poštovné, bude poštovné také s 15% DPH? 

Do jaké odpisové skupiny prosím patří kávovar v PC 107 840 Kč bez DPH?

Jak uplatňovat DPH z faktur od února 2021 za telefonní hovory u OSVČ (plátce DPH, výdaje procentem), které jsou vystavované na jeho jména bez DIČ a IČ. Vždy jsou pod 10 000 Kč. Může si uplatňovat DPH, anebo si musí nejdříve zařídit, aby mu do adresy doplnili DIČ? 

Klient má v majetku auto, které používal i na soukromé účely - tj. používal paušál 80 % (na odpisy atp.). Když auto prodá, jde do výnosů celá částka, nebo taky jen 80 %?

OSVČ si v březnu 2021 zakoupila dálniční roční známku na vůz, který má v obchodním majetku a který bude v červenci 2021 prodán. Je dálniční roční známka výdajem roku 2021, anebo je výdajem pouze za část roku, kdy OSVČ je vlastníkem vozidla?

OSVČ (plátce DPH) pro své podnikání používá služeb mobilního operátora. Na faktuře za tyto služby nemá uvedeno své DIČ, jen IČ a celé jméno a adresu. Je možno z této faktury uplatnit odpočet DPH?  

Zemědělský podnikatel OSVČ obdržel dotaci na úroky z úvěru od PGRLF (úvěr byl poskytnut na stroj do podnikání). Úroky zahrnul do daňového přiznání k dani z příjmů. Uvedené příjmy budou součástí daňového základu § 7 nebo § 8 zákona o daních z příjmů?

Po založení společnosti prodal společník společnosti zboží k prodeji. Vzhledem k tomu, že to bylo na začátku činnosti společnosti, neměla tato finanční prostředky k zaplacení. Je možné účtovat tuto transakci takto: MD 504/D 365 jako půjčka společníka s tím, že až se zboží prodá, tak se to společníkovi vrátí?

V dubnu mi přišla faktura od tel. operátora, rozúčtovala jsem jí ale zapomněla na odúčtování přeplatku. Mám od nich vystavený dobropis a místo úhrady dobropisu mi část dobropisu odúčtovaly z této faktury a část z jiné faktury. Mohu vnitřním dokladem nějak rozúčtovat, nebo budu muset opravovat fakturu a v tom případě i zasílat na FÚ opravné kontrolní hlášení za 04/2021?