Ing. Petra Konderlová - strana 8

 Mám s. r. o., v účetní směrnici mám napsáno, že úcetní odpisy se rovnají daňovým. V DPPO jsem uvedl pouze daňové odpisy za rok 2020, a účetní odpisy ne. Hrozí mi nějaký postih?

Dcera si chce pořídit byt. Vzhledem k tomu, že studuje, nedostane hypotéku. Není bonitní klient. Může dcera koupit byt, bude vlastníkem a otec uhradí ze svého účtu cenu bytu? Je možnost, aby otec dceři poslat peníze na její účet a dcera byt zaplatila za byt? Hodnota bytu bude cca 10 mil. Kč.

FO, plátce DPH, vede daňovou evidenci, ale uplatňuje paušální výdaje 60 %. V době uplatňování paušálních výdajů koupila automobil, který používala pro podnikání, z jeho provozu uplatňovala DPH. V 1/2021 automobil FO prodala. Bude se prodej automobilu danit v § 7, § 10, nebo vůbec, neboť splňuje § 4  odst. 1 (vlastnictví trvalo 4 roky) ZDP. Bude se tento příjem počítat do příjmů pro nárok na kompenzační bonus?

Společnost má virtuální sídlo a zároveň si pronajímá bytový prostor, kde z části bydlí jednatel - soukromé užití, tuto poměrnou částku vrací společnosti do pokladny, aby z toho neměl žádný osobní profit, (benefit) a nemusel nic dodaňovat jako fyzická osoba. Druhou část z nájemného, kterou jednatel používá jako kancelář, kde si zakoupil stůl a počítač a užívá to jako jediný prostor ke schůzkám a práci, si tato jeho společnost dává do nákladů jako nájemné. Energie ani žádné jiné služby již do nákladů společnosti nedává. Jednatel je sám, zaměstnance nemá, smlouvu o výkonu funkce defacto sepisuje sám se sebou. Otázka je, jestli společnost může uznat tuto "kancelář" tedy poměr nájemného v bytě, do svých daňových nákladů.

Sdružení 2 podnikatelů (pro DPH) koupilo vozidlo v roce 2020. Nyní v roce 2021 jeden z členů vystupuje ze sdružení, protože končí s podnikáním. Pokud to dobře chápu, měl by z veškerého dlouhodobého majetku koupeného 5 let před zrušením registrace vrátit poměrově DPH. Je možné nějakým způsobem odprodat/převést svůj podíl svému společníkovi, aby nemusel vracet DPH? Protože vozidlo skutečně zůstane společníkovi, který s podnikáním nekončí. 

Umělec, herec, OSVČ, si chce založit pro své podnikání s. r. o. Chce pod hlavičkou s. r. o. fakturovat své výkony umělce. Může takto podnikat a ze zisku s. r. o. si odvádět podíl ze zisku? 

Na základě uzavřené pracovní smlouvy má zaměstnanec nastoupit do zaměstnání 1. 6. 2021. Do této doby (tj. před vstupem do zaměstnání) absolvuje zaměstnanec kurz k prohloubení kvalifikace. Kurz uhradí zaměstnavatel. Lze náklady na tento kurz považovat za daňově účinný náklad a bude pro budoucího zaměstnance tento nepeněžní příjem osvobozen od daně?

Je možné uplatnit ubytování jako daňový náklad, když bychom měli vytvořenou interní směrnici a jednalo by se o ubytování zaměstnanců naší mateřské, sesterské nebo dceřiné společnosti?

Otec daroval svému synovi byt, který vlastnil 50 let. Syn bydlel v bytě před 20 lety. Nyní byt prodal do jednoho roku od darování. Příjem z prodeje se musí zdanit? 

Svému odběrateli budeme vyúčtovávat obratový bonus za rok 2020. ODD bude vystaven 22. 3. 2021 na částku základ daně 1 000 Kč a DPH 210 Kč. Obratový bonus za rok 2020 potřebujeme časově rozlišit do roku 2020. Je prosím správní účetní zápis -1000 Kč MD 385/D 604, tzn. příjmy příštích období budou mít zápornou hodnotu v rozvaze? Dále jsou nám poskytovány také obratové bonusy. ODD za obratový bonus od našeho dodavatele přijde také do dne sestavení účetní závěrky. ODD bude tedy např. také 22. 3. 2021, a to na částku 2000 Kč bez DPH + DPH. Bude tento obratový bonus účtován –2000,- MD 504/D 383? Tzn. opět výdaje příštích období mínusem i v rozvaze nebo je potřeba účetní zápis provézt +2000 Kč MD 385/D 648?

Realitní agent uzavře s prodávajícím smlouvu o zprostředkování prodeje. K této činnosti mu v průběhu roku vzníkají různé náklady. Pokud se prodej nemovitosti uskuteční až další rok, na jaké účty tyto náklady v daném období zaúčtovat? A jak je proúčtovat, pokud k prodeji vůbec nedojde z důvodu, že realitnímu agentovi se nemovitost prodat nepodaří?

Klient, spol. s r. o., měl smlouvu o užívání k vozidla, kde byla stanovená doba užívání a po ukončení této doby a uhrazení splátek za užívání mu byl umožněn odprodej vozidla na základě kupní smlouvy a kupní ceny. Klient měl o vozidlo zájem. Vozidlo bylo přepsáno na klienta, ovšem obdržela jsem kupní smlouvu bez uvedení ceny. V silniční dani klienta bylo vozidlo uvedeno. Zavedu tedy vozidlo do majetku reprodukční cenou, která činí 150 000 Kč? Nevím jak proúčtovat: MD 022/D ...? Jak se tato cena promítne v DPPO? Bude se vozidlo odpisovat? Jak se poté odepíše z majetku? 

OSVČ pořídila v roce 21. 12. 2020 traktor, který zařadila do majetku s odpisovou skupinou 2. Nyní dokupuje nakladač k tomuto traktoru v ceně kolem 100 000 Kč. Samostatně tento nakladač bez traktoru je nepoužitelný. Dotaz je k zařazení do majetku. Odepisovat tento nakladač samostatně ve 2. odpisové skupině nebo zvýšit vstupní cenu traktoru o tento nakladač? Za rok 2020 uplatnil zrychlený odpis. 

V roce 2019 koupila firma s. r. o. automobil a nyní v roce 2021 ho chce prodat. Automobil tedy není celé odepsán. Počítáme tedy, že by firma měla prodat auto za cenu obvyklou, kterou dáme do výnosů, a protože je plátce DPH, odvedeme v měsíci prodeje DPH, je to tak? Jak se prosím v tomto případě účetně postupuje? Jak celý proces zaúčtovat? Na co si dát pozor? Jak je to s odpisy tento rok? A co zaúčtovat na účet 541? Účtuje se něco na účet 541 do nedaňových výdajů? 

Jak se účtuje ubytování zaměstnanců na ubytovně? Zaměstnanec nic nehradí. Je to daňový nebo nedaňový náklad?

Prostřednictvím prominutí úroků z prodlení a pokuty za opožděné daňové přiznání u daně z příjmů dochází k posunutí lhůty pro papírové podání do 3. 5. 2021. Poplatník OSVČ podal "papírové" daňové přiznání za rok 2020 dne 2. 3. 2021. Může doplatek DP uhradit až ve lhůtě do 3. 5. 2021 nebo musí uhradit doplatek DP do 1. 4. 2021?

Kam správně účtovat nákup respirátorů a antigenních testů? děkuji Část respirátorů a antigenních testů je určená pro zaměstnance a část pro návštěvy. 

Společnost s r. o. dostala dotaci Covid Gastro. Jak prosím zaúčtovat? A je to daňový nebo nedaňový výnos?

Od dubna přijmeme zaměstnance na DPČ, měsíční odměna cca 7 000 Kč. Jiné příjmy nemá, není ani v kategorii, že by za něj pojištění platil stát. Sociální pojištění se nedoplácí do minimální mzdy? Zdravotní pojištění mu dopočítáme z čisté mzdy do výše odvodů z minimální mzdy 15 200 Kč, tj. 2 052 Kč? Na přehled pro zdravotní pojišťovnu a ossz se uvádí skutečná mzda nebo minimální 15 200 Kč?

Společnost s. r. o. má jediného jednatele, který jedná samostatně. Ve společnosti je zároveň zaměstnancem s pracovní smlouvou - vedení účetnictví a personalistika. Podává pouze přiznání daně z příjmů právnických osob?