Ing. Petra Konderlová - strana 9

Fyzické osobě vedoucí účetnictví vyšel díky daňovému zvýhodnění na dítě mínusová daň - přeplatek na dani. Jak se účtuje, MD 591/D 341 s minusem? 

Může si poplatník uplatnit slevu na dani ve výši 10 000 Kč za rok 2020 za další vzdělávání, pokud studuje dálkově MBA a zaplatil za kurs 500 EUR?

Obchodní společnost (s. r. o.) dá v roce 2021 finanční dar jiné obchodní společnosti (obě se sídlem v ČR). Lze v tomto případě uplatnit odčitatelnou položku 30 % ze základu daně?

Fyzická osoba, není OSVČ, má pouze příjmy dle § 9 ZDP. Pronajímá vlastní bytové jednotky v různých městech. Výdaje uplatňuje skutečné, do vydání dosud používal jeden osobní automobil - krácený paušál. Lze používat pro § 9 osobní automobil zakoupený v 11/2018 a uplatňovat z něj i odpisy (krácené)? Má i osobní automobil na operativní leasing. Lze do vydání uplatnit měsíční platbu (u tohoto 100 %)?

Pokud FO, (která je zároveň OSVČ a plátce DPH), dlouhodobě pronajme osobní automobil, který má ve svém soukromém vlastnictví, do s. r. o., kde je tato FO jednatelem a zároveň společníkem, bude pak tato FO příjem z pronájmu zdaňovat dle § 9 ZDP. Jak to prosím bude z pohledu DPH? Bude tento pronájem soukromého automobilu podléhat zdanění DPH? Pokud ano, prosím o vysvětlení, jak v praxi postupovat. Bude nájemné účtováno s 21% DPH a zahrnováno do daňového přiznání k DPH, které tato FO podává jako OSVČ a příjmy zdaňuje dle § 7 ZDP? Přiznání k dani silniční za toto vozidlo bude podávat FO? A jak to bude s uznatelností nákladů na opravy, pojistné, údržbu - může hradit tyto náklady nájemce (pokud bude toto v nájemní smlouvě dohodnuto?)

Fyzická osoba ukončila své podnikání. Eviduje pohledávky, které bude dodaňovat. Ovlivní tyto pohledávky i přehledy na OSSZ a VZP? Platí se z těchto dodaněných pohledávek pojistné?

Dohodli jsme se s několika dodavateli, že za ně budeme vystavovat faktury (daňové doklady). Mezi těmito dodavateli jsou neplátci i plátci DPH. Na těchto dokladech bude uvedeno, že faktura byla vystavena zákazníkem. Musí mít faktury (daňové doklady) takto vystavené, ještě nějaké speciální náležitosti? Účtování bude stejné jako u "klasických" přijatých faktur?

Darovací smlouvou na mne vzdálený příbuzný (nespadá do osvobození dle zákona) přepsal pozemky v hodnotě 2 mil. Kč dle znaleckého posudku. Příjem musím zahrnout do přiznání k dani z příjmů fyzických osob (mám příjmy ze závislé činnosti a z pronájmu). Existuje nějaká možnost k příjmu 2 mil. Kč z darovací smlouvy přiřadit i nějaké výdaje? Nebo zdaňuji celou částku 15 %? Druhá otázka je k prodeji domu, který jsem zdědil po svých rodičích. Je nutné i zděděnou nemovitost držet nejméně 5 let, aby při prodeji byl příjem osvobozen?

FO, plátce DPH má ve firmě osobní automobil. Z poř. ceny auta, náhradních dílů a pohonných hmot uplatňuje DPH. 1) Pokud by přešla FO na paušální výdaje na pohonné hmoty a neuplatňovala ani DPH z pohonných hmot, je povinnost vést knihu jízd? DPH by uplatnila jen při pořízení a dále z oprav a náhradních dílů. 2) FO poskytuje firemní automobil jako náhradní vozidlo pro klienty autoservisu. Může v tomto případě použít paušální výdaje na tento automobil?

Jsem OSVČ a mám zaměstnance. MPO vyhlásilo podporu pro uzavřené provozovny na základě krizových opatření COVID -Gastro. Všechny podmínky splňuji a daná částka mi byla přiznána a vyplacena. V daňové evidenci si zaúčtuji tuto částku do daňových příjmů?

Podnikatel-fyzická osoba je i jednatel ve své s. r. o.  Na konci roku 2020 zaplatil jednatel s. r. o. omylem závazek fyzické osoby z účtu s. r. o. Tuto chybnou platbu vrátila fyzická osoba na účet s. r. o. až následující rok 2021. Je možné u fyzické osoby tento uhrazený závazek uplatnit jako výdaj již v roce 2020 nebo až v roce 2021?

Uvádí se částka získaná jako pozůstalost po rodičích do daňového přiznání? Fyzická osoba podává daňové přiznání z důvodu souběhu příjmu ze mzdy a dohody o provedení práce. V roce 2020 získala jako dědic (po rodičích) jednak hotovost a jednak prodala dům po rodičích (rodiče v něm žili 30 let). Musí se částky získané z dědictví do daňového přiznání uvádět? Odvádí se z nich nějaká daň? Pokud se musí uvést do DP, prosím o informaci, na jaký řádek se částky zapisují.

Zaznamenala jsem, že od rok 2021 se ruší maximální výše ročního daňového bonusu. Jak je to při měsíčním vyplacení daňového bonusu - tam strop 5 025 Kč zůstává? Tedy změna se projeví až v roce 2022 při ročním zúčtování?

Dvakrát do roka (jaro, podzim) obdržíme fakturu za uskladnění kol firemního vozu (vždy cca 2 000 Kč), tato služba je fakturována spolu za službu přezutí pneumatik. 1) Pokud se bude jednat u stále se opakující částku nevýznamné hodnoty, nemusí se časově rozlišovat - náklady jsou stále stejné. Lze to aplikovat i na tento případ firemního vozu? 2) Pak máme druhý automobil, který máme pronajatý na rok, a zde by tedy u případné fakturace za uložení kol mělo být časově rozlišené, protože nevím, zda v dalším roce bude opět auto pronajaté do společnosti. Pak by v dalším roce byl náklad daňově neúčinný, pokud by tedy vůz již nebyl ve společnosti v pronájmu? Ještě dodávám, že u položky uskladnění kol není nikdy časové omezení od kdy do kdy. 

Zaměstnanec požádal o roční zúčtování do 15. 2. 2021, ale nedoloží potvrzení o úrocích s tím, že mu nebylo doručeno. Je možno udělat roční zúčtování, když je přislíbeno dodání potvrzení, ze kterého bude patrné, že bylo vystaveno po 15. 2. 2021? Chyba způsobena pojišťovnou/bankou. Pokud by na formuláři od pojišťovny byl datum potvrzení pozdější než 15. 2., jak to pak případně řešit?

Firma má výplatní termín za leden 10. 2. 2021, ale očekává se, že zaměstnavatel dostane poštou formulář prohlášení poplatníka od home office zaměstnanců až 15. 2. (možná i později). Může jim slevy dle minulého roku (kde se očekává, že zůstanou) uplatnit nebo nemůže? Zaměstnavatel chce postupovat tak, že pokud by náhodou někdo nějaké slevy neuplatnil a došlo k rozdílu, tak se udělá oprava mezd a finanční vyrovnání ve mzdách za únor (pošle se o danou slevu za další měsíc méně). Je možný tento postup, případně jak správně postupovat? Neuplatnit zaměstnancům striktně slevy se zdá zaměstnavateli tvrdé.

V roce 2020 jsme zaregistrovali pojistnou událost u pojišťovny k vozidlu , které máme v leasingu. K opravě vozidla dojde až v následujícím roce. Dle vašeho časopisu Otázky a odpovědi (dotaz ID: 26842 | DAUCID: 25922) bych měla v roce 2020 vytvořit odhad k výnosu pojišťovny a účetní opravnou položku k opravě vozidla. Týká se i vozidel v leasingu? A opravnou položku účtovat na 09?

Pokud si někdo vydělá u jednoho zaměstnavatele 10 000 Kč na dohodu o provedení práce a zároveň obdrží za odpracované dny stravenkový paušál (8x 75,6 Kč), což znamená, že celkově obdrží od zaměstanvatele 10 604,8 Kč, stále z celé částky nebude platit sociální ani zdravotní pojištění?

Může si otec uplatnit slevu na syna vysokoškoláka 23 let, který bydlí na koleji a k otci jezdí na víkendy? V minulosti byl svěřen do péče matky, rodiče jsou rozvedení. Trvalé bydliště má u matky, tam ale nežije. Pokud ano, jaké potvrzení musí doložit? Dosud si uplatňovala matka, která ale potvrzení, že otec neuplatňuje, nechtěla.

Společnost obdržela přijatou fakturu s DUZP 31. 12. 2020 a datem vystavení 15. 1. 2021 s textem dokladu nájem za rok 2020. Do jakého období má správně společnost fakturu zaúčtovat? Má použít číselnou řadu roku 2020 s tím, že DPH uplatní až 1/2021 nebo číselnou řadu roku 2021, protože faktura je vystavená v lednu 2021. Tuto přijatou fakturu na nájem má společnost dále přefakturovat. Do jakého období má spadnout vystavená faktura? Pohlížíte na na původní DUZP a popis dokladu přijaté faktury nebo na datum vystavení původní přijaté faktury.