Ing. Barbora Krížová - strana 6

Můžete mi prosím vysvětlit na konkrétním příkladu význam § 38p ZDP. Moc nerozumím definici, že rozdíl musí činit 1 000 Kč.

V PÚ se k přepočtu cizí měny používá denní nebo pevný kurs od data. Kursy vyhlašuje ČNB po 13. hod. Naše ÚJ má stanovený pevný měsíční kurs, ale vzhledem k tomu, že už i první den v měsíci do 13. hod vystavuje faktury za prodané zboží má ve vnit. předpise stanoveno, že pro pevný měsíční kurs platný od 1. dne v měsíci se použije kurs vyhlášený k poslednímu dni předcházejícího měsíce. Tedy měsíční kurz pro duben je kurs vyhlášený k 31. 3. 12. Chci se zeptat, zda je to v pořádku? Potom mě zajímá, zda všechny agendy, pokladna, dev. účet, faktury vydané, přijaté musí být vedeny v pevném měsíčním kursu, nebo jednotlivé agendy mohou mít rozdílné kursy, Např. pro pokladnu a dev. účet používat denní kurs a pro faktury vydané i přijaté pevný měsíční kurs. A poslední otázka může ÚJ změnit během jednoho účetního období způsob přepočtu cizí měny. K 1. lednu se rozhodne, že bude používat pevný měsíční kurs a od 1. 6. by chtěla přejít na denní kurs je to možné?

Společnost A - český plátce si založil dceřinou společnost B ve třetí zemi. Tato společnost bude uzavírat kontrakty ve třetí zemi na stavební práce, někdy na dodávky technologií. Společnost A bude dodávat objednané práce prostřednictvím českých subdodavatelů C. Subdodavatelé budou fakturovat práce na nemovitosti ve třetí zemi společnosti A, společnost A celou stavbu společnosti B a B investorům. Jak budou probíhat fakturace s ohledem na DPH? Budou se muset subdodavatelé registrovat ve třetí zemi?

Prosím o stanovisko k následujícímu postupu odpisu pohledávek: Fyzická osoba vedoucí účetnictví, plátce DPH dostala 20/6/11 vyrozumění od soudu o nedobytnosti pohledávek splatných v roce 2006-2007 za 224 000 Kč. K 31/12/10 jsou vedeny v účetnictví pouze pohledávky za 32 000 Kč (co se stalo se zbytkem nelze po předchozích účetních dohledat). Opravné položky tvořeny nebyly. Je správný postup, že: - k pohledávkám za 32 000 Kč vytvoříme k 1/1/11 opravné položky, - k 31/12/11 v rámci dokladové inventarizace tyto opravné položky rozpustíme a odepíšeme pohledávky do DU nákladů, - k 31/12/11 v rámci dodat. DP k DPH snížíme svoji daňovou povinnost - požádáme o vrácení DPH u pohledávek (pouze z pohledávek v ocenění vč. DPH 32 000 Kč)?

Odběratel (s. r. o.) obdržel od dodavatele (rovněž s. r. o.) zálohovou fakturu na zboží, ve které uvedl základ DPH, výši DPH a cenu celkem. Daňový doklad k přijaté platbě dodavatel nevystavil a vystavil pouze fakturu na částku po odečtení přijaté zálohy. Dodavatel trvá na tom, že Zálohová faktura je platným daňovým dokladem a tudíž k ní není třeba vystavovat žádný další daňový doklad. Postupuje dodavatel správně?

Poměrná část kupní ceny za malotraktor do nákladů dle § 9 Ing. Barbora Krížová Fyzická osoba má příjmy z pronájmu dle § 9 ZDP, vede daňovou evidenci, není plátce...

Prodávám koně za 40 000 Kč z osobního vlastnictví (nebyl nikdy zařazen do obchodního majetku). Můžu uplatnit osvobození dle § 4 odst. 1 písm. c) ZDP? Domnívám se, že ano, protože se jedná o věc movitou. Dočetla jsem se, že někteří zdaňují dle § 10 ZDP, ale já k tomu nevidím důvod.

Jde kombinovat sdružení fyzické osoby a následně spolupracující osoby? Jde o to, že 2 podnikatelé mají již několik let smlouvu o sdružení na instalatérské práce (50 % + 50 %). Nyní jim v podnikání začali pomáhat jejich synové, kteří mají své Živnostenské listy, jeden na stejný obor a druhý na jiný obor (truhlář). Jde, aby každý z nich, po rozdělení příjmů a výdajů dále uplatnili ve svém přiznání ještě spolupracující osobu – syna s podílem např. 20 %? Musí mít tato spolupracující osoba Živnostenský list na stejný obor činnosti? Kam všude se to hlásí? Je mi jasné, že si každý musí dál platit sociální pojištění a zdravotní pojištění. Chceme tímto vyeliminovat i případné nařčení ze Švarc systému.

Jsme právnická osoba, s. r. o., plátci DPH. Prosím o posouzení, kdy nám dodavatel plátce DPH vyfakturoval opravu sanitární techniky-senzorový splachovač a neuplatnil na faktuře Přenesenou daňovou povinnost s poznámkou, že na opravy se tato povinnost nevztahuje.

Může poskytnout občanské sdružení zaměřující se na zájmovou činnost dětí /příjmy z členských příspěvků, dotaci, darů/ dar sportovnímu spolku na jeho činnost z příjmů z vedlejší hospodářské činnosti? Tento dar je daňově neuznatelný a neuvádí se v daňovém přiznání?

Jsme s. r. o., plátce DPH, maloobchodní prodejce pneumatik a nářadí přes internet. Prodáváme zákazníkům dárkové poukázky v různých hodnotách. Jakým způsobem bychom měli prodej poukázek vykazovat vzhledem k DPH? Setkala jsem se s dvěma názory – podle jednoho prodej poukázek není zdanitelným plněním a nepodléhá DPH. Podle druhého se jedná o přijetí úplaty za budoucí nákup, úplata tedy podléhá DPH. V případě, že je správný názor první, je správné na dokladu o prodeji poukázky neuvádět datum uskutečnění zdanitelného plnění (protože to vlastně zdanitelné plnění není) a hodnota poukázky se tedy neprojeví ani v žádném řádku přiznání k DPH? Pokud se má hodnota poukázky projevit v některém řádku přiznání, pak ve kterém?

OSVČ vedoucí podvojné účetnictví není plátce DPH. Výdaje uplatňuje procentem z příjmu. Faktury vydané v celkové částce 80 000 Kč v letošním roce uhrazené 60 000 Kč, 20 000 Kč pohledávka. Výdaje paušálem 60 % 36 000 (60 000*0,60). Jaký bude HV (44 000 Kč)? Jak to uvedu do přiznání do příloha č. 1 do řádku 104? A dále do tabulky B, kde se uvádějí příjmy a výdaje?

Jsme s. r. o., plátci DPH, podvojné účetnictví. 1. Vedeme v účetnictví nedobytnou pohledávku splatnou 28. 5. 2006 na 234 000 Kč. V r. 2007 jsme se připojili k soudnímu řízení, v r. 2011 soud zrušil konkurs pro nedostatek majetku dlužníka. Mohu ještě vytvořit opravnou položku a daňově ji rozpustit? Nebo lze pohledávku alespoň nedaňově odepsat 546/311 do r. 2011? 2.Druhá nedobytná pohledávka ve výši 10 000 Kč měla splatnost 2. 6. 2008. K soudnímu jednání jsme se v tomto případě nepřipojili. Mohu v r. 2011 celou částku odepsat daňově?

Má se od roku 2012 vystavovat daňový doklad na přijatou platbu, když jako plátce DPH přijmeme platbu předem od plátce DPH za stavební práce v tuzemsku (režim přenesení daňové povinnosti). DPH bude přiznáno až při uskutečnění zdanitelného plnění tak si myslíme, že je tento doklad zbytečný.

Vlastníme s manželem nemovitost, kterou pronajímáme. Rozhodli jsme se, že nájem budu přiznávat v dani z příjmů já, jsem neplátce DPH. Nájemníkům fakturuji pouze nájem,který zřejmě bude přes 1 mil. Kč za rok. Přesto mi povinná registrace k DPH pouze z nájmu nevznikne? Jiné aktivity nemám. Energie přefakturovávám na základě obdržených faktur. Energie se v tomto případě do obratu pro povinnou registraci k DPH nepočítají.Předpokládám správně? Jak je to s úklidem? Ten nám dodavatelsky bude provádět úklidová služba a my ji pouze bez zisku přefakturujeme. Stanu se plátcem DPH z titulu toho, že nájem spolu s úklidem přesáhne 1 mil.? Manžel podniká, je plátce DPH. Musí být nájemní smlouvy a vystavené faktury pouze na moje jméno, když příjmy budu přiznávat ve svém daňovém přiznání?

Zaměstnankyně předložila mzdové účetní potvrzení o výši zaplacených úrocích. Na smlouvě je uvedena jako dlužník a úvěr byl poskytnut na stavební úpravy rodinného domu rodičů. Dle LV není vlastníkem nemovitosti. Lze tento odpočet uplatnit?

Jsem OSVČ výdaje uplatňuji poušálem a v roce 2010 jsem do příjmů uvedla a zdanila fakturu (příjem) která byly vystavena v roce 2010, ale uhrazena až v roce 2011. Jak mám postupovat v případě Finančního úřadu.

Občanské sdružení (Ski klub) přijalo do svého majetku na základě rozhodnutí Rady města o bezúplatném převodu vozidlo Tranzit. Byla předložena karta majetku, z které vyplývá jaká je zůstatková hodnota a že vozidlo bylo odepisováno daňově tři roky a je odepsáno, účetní odpisy nejsou dokončeny a vozidlo má zůstatkovou hodnotu. K tomuto mám následující dotazy: musím pokračovat v účetním odepisování vozidla? Jak tento případ zaúčtovat (pořízení majetku vůči čemu?). Musí se nějak hodnota tohoto bezúplatného převodu (daru?) projevit v dani z příjmu? Nemá se platit darovací daň? Po zařazení vozidla musí o.s. platit silniční daň (vozidlo slouží k dovozu lyžařů na závody, soustředění apod.).

Chtěla jsem se zeptat, zda řádek 50 v daňovém přiznání DPH může nabývat záporné hodnoty. Účtuji s. r. o., které podniká jako pojišťovací agend. Za měsíc leden 2012 obdrželi od české pojišťovny předpis, ve kterém záporné provize (vrací provize zpět) jsou vyšší než kladné. Musí tedy české pojišťovně vrátit vyplacené provize z roku 2011. V roce 2011 jsem například zaúčtovala 1 500 000 Kč 315/602 (řádek DPH 50) V roce 2011 musím účtovat snížení provizí mínusem 800 000 Kč 315/602 (snižuji výnosy, což nevím, zda je správně, že účet 602 je záporný) a na řádku 50 také uvádím zápornou hodnotu 800 000 Kč. Je prosím účtování a vykazování na řádku 50 přiznání DPH správné? S.r.o. je plátcem DPH, protože má i jiné činnosti než z osvobozené činnosti bez nároku na odpočet.

Musím roční zúčtování za zaměstnance zasílat na finanční úřad i v případě, že jediná moje zaměstnankyně byla celý rok na rodičovské?