Ing. Zuzana Pšeničková - strana 18

Jak se správně určují a vykazují dlouhodobé a krátkodobé půjčky a úvěry? Podle délky trvání smlouvy nebo podle splatnosti? Jsme výrobní a. s. a mimo jiné poskytujeme půjčky svým zákazníkům na 3 a více let, účtujeme 067. V posledním roce (do 1 roku splatnost) ji přeúčtujeme jako krátkodobou pohledávku na 378. V jiné firmě účtují všechny půjčky na 067 jako dlouhodobé půjčky s tím, že všechny půjčky nad 1 rok jsou dlouhodobé (posuzují podle délky trvání smlouvy). Na účtu 378 jako krátkodobé pohledávky účtují jen půjčky uzavřené na dobu jednoho roku. Prosím, který postup je správný a podle kterého pokynu?

Koupili jsme starší nemovitost v r. 2014 s movitými věcmi celkem za 1,5 mil. Kč. Ceny za stavbu a jednotl. zařízení v kupní smlouvě nejsou rozepsány. Chceme postupovat dle § 24 odst. 3 písm. b) zákona o účetnictví a § 61a prováděcí účetní vyhlášky pro podnikatele tzn. poměrným rozúčtováním celkové pořizovací ceny. Při tomto rozúčtování budeme vycházet pro určení vstupní ceny jednotlivého majetku z účetních zůstatkových cen od prodávajícího ne ze znaleckého posudku. dotaz: Je tento postup správný? Lze použít účetních ZC jako podklad k poměr. propočtu ,abychom byli při určení pořizovacích cen v souladu s zákonem o dani z příjmu? Lze daňově odepisovat z takto určených vstupních cen? Prosím o odkaz na § ZDP.

Chtěla bych se zeptat na odloženou daň. Letos poprvé máme daňové odpisy menší než účetní – 4 870 157-5 027 483 je 157 325 z toho 19 % je – 29 891 Kč je to tak správně? Jak se to má zaúčtovat?

Společnost s r. o., jsme plátci DPH. Prodáváme zboží v naší prodejně. Při prodeji zboží zákazník platí kartou. Máme smlouvu o přijímání platební karet. Týdně nám chodí výpis. Peníze chodí na náš účet v bance. Zákazníkovi je vystaven daňový doklad. Za jednotlivé dny je vystaven součet prodejek - placeno kartou + kopie daňového dokladu. Jak správně o těchto účetních operacích účtovat? Jaký je správný postup práce v takovém případě a jak se o tomto účtuje? Jak se zaúčtuje prodej zboží - prodejka - platba kartou. Prosím konkrétní postup zaúčtování Prodejku za hotové účtujeme 211/604 a DPH 211/343. Jaký mám zvolit postup při zaúčtovaní v účetnictví. Příjem + DPH - poplatek za platbu kartou. Jak se zaúčtuje výpis z banky, kde jsou již připsané platby bez poplatku za platbu kartou 2 %?

Fyzická osoba vedoucí účetnictví vložila do a. s. nepeněžním vkladem nemovitosti, které měla v obchodním majetku. V a. s. je fyzická osoba předsedou představenstva. Vklad fyzická osoba zaúčtovala na účet 061 - zůstatkové ceny nemovitostí a pozemky. Je možné, aby se místo účtu 061 použil účet 491?

Jsme malá s. r. o., kde přístup do účetnictví mají maximálně tři osoby, které se přihlašují do systému pod svým vlastním jménem s heslem. Jaké doklady musí mít písemnou formu a je proto potřeba je vytisknout? Je třeba tisknout například vydané faktury, u kterých je zřejmé, kdo je vystavoval, pokladní příjmové doklady, ostatní a interní doklady, kde zúčtováváme například kursové rozdíly, skonta atp. Především by mě zajímalo, zda je nutno tisknout po roční uzávěrce hlavní knihu. Dosud jsem ji tiskla, ale je to minimálně 600 listů papíru.

Jak postupovat v roce 2014 s účtováním jízdenek za hromadnou dopravu. Z televizní reportáže jsem se dozvěděla, že jízdenky českých drah nelze považovat za daňový doklad a je nutné požádat o vydání daňového dokladu při zakoupení jízdenky. Platí to i pro organizace, které nejsou plátci DPH?

Udělala jsem účetní závěrku, vyplnila daňové přiznání, zatím jsem nepodala, a nyní když jsem se k němu před podáním vrátila, zjistila jsem, že jsem na řádku, kam se zadává odpočitatelná položka (rozdíl je účetních a daňových odpisů) jsem uvedla původně vyšší částku, než má správně být. Rozdíl v dani nakonec činí 9 000 Kč. Do roku 2013 se již nedostanu, je uzavřený. Daňové přiznání podám, jak má být, ale jak těch 9 000 Kč vyšší daně proúčtovat letos? Co vše mi toto ovlivní? Až bude valná hromada rozhodovat o rozdělení výsledku, o kterém výsledku rozhoduje? Nebo to toto neovlivní?

Jakého druhu jsou nepromlčené pohledávky, když nájemní smlouvy mezi nájemcem a pronajímatelem do konce r. 2013 byly uzavírané dle zákona o nájmu a podnájmu nebytových prostor č. 116/1990 Sb., který nyní již neplatí. OSVČ má nemovitost v obchodním majetku daní dle § 7,poskytuje prodej služeb a energie s nemovitostí spojené (elektřinu vyrobenou, vodu, internet apod.)v rámci obchodní činnosti, vede účetnictví. Dle obchodního zákoníku je 4 letá promlčecí doba dle občanského 3 letá. Tzn. že pokud smlouvy byly uzavřeny dle č.116/1990 zákona a nebylo to dle obchodního ani občanského zákoníku, nemůžeme použít tvorbu opravných položek a neuhrazené pohledávky budeme evidovat třeba 50 let? Nebo se i na tento uvedený zákon vztahuje nějaká promlčecí lhůta, popř. jak to řešit. Jsou to pohledávky do 30 000 Kč, všechny ostatní podmínky OSVČ splňuje pro tvorbu opravných položek. A od letošního roku je promlčecí doba dle občanského zákoníku jaká? Měli jsme za to, že v rámci podnikatelské činnosti mezi nájemcem a pronajímatelem jde o vztah obchodní, i když to na smlouvách uvedené nebylo.

S. r. o., účetnictví, účtování zásob metodou B, plátce DPH, prodej zboží-potravin. V naší firmě dochází průběžně k likvidaci neprodaného zboží, které již nelze konsumovat tzn. má prošlou dobu spotřeby /např. salámy, sýry, majonézové saláty apod./ a je vyřazeno ze skladové evidence. Na základě vyřazení vznikají tyto otázky - na který účet správně přeúčtovat zboží /58./504/,lze uznat toto zaúčtování jako daňový náklad v základu daně z příjmů právnických osob a máme povinnost odvést z ceny pořízení vyřazeného /zlikvidovaného/ zboží DPH?

Jsme s. r.o., vedeme účetnictví. Prodáváme zboží a našim odběratelů poskytujeme „obratový bonus“. S odběratelem máme dohodu, že při odběru stanoveného množství zboží a po jeho uhrazení, bude poskytnut „obratový bonus“. Vystavíme Opravný daňový doklad s textem – Obratový bonus za 1/2014 Kč 34 318,00 DPH 21 % 7 206,78 Celkem Kč 41 525,00. Výše bonusu se mění podle výše překročení odběru a uhrazení zboží. Na jaké účty provést zaúčtování takovéhoto ODD?

Jak zaúčtovat následující případ: můj klient, s. r. o., měl havárii na vozidle v obchodním majetku, FA od dodavatele je na 72 168 Kč včetně DPH. Pojišťovna poslala krycí dopis dodavateli, že celková výše náhrady činí 59 643 Kč, odečetla 5 000 Kč spoluúčast, celkem uhradila dodavateli za opravu 54 643 Kč. Klient zaplatil 17 525 Kč.

V 8/2013 koupila s. r. o. nemovitost s pozemkem za 500 000 Kč, (cena stavby a pozemku včetně trvalých porostů). Ve znaleckém posudku z 8/2013 je celková cena prodávané nemovitosti oceněna na 619 740 Kč bez odpočtu opotřebení: stavba oceněna na 531 935 Kč, pozemky na 85 407 Kč, trvalé porosty 2 398 Kč. Jak určíme výši daňových odpisů, jak zaúčtujeme pozemek a trvalé porosty?

Dne 14. 2. 2014 jsme dobírkou přijali režijní materiál za 1 524 Kč, z toho DPH 246,60. Protože se jednalo o chybnou objednávku, dobírku jsme uhradili a materiál v únoru vrátili. Dne 10. 3. 2014 nám na stejnou částku přišel opravný daňový doklad. Jak mám zaúčtovat přijatý daňový doklad v únoru a mám vůbec uplatňovat DPH na vstupu, když vím, že bude vystaven ODD? A jak následně zaúčtovat přijatý opravný daňový doklad, který bude uhrazen na účet? Faktura přišla v březnu, ale domnívám se, že DPH by mělo být sníženo již v únoru nebo neuplatněno vůbec.

Společnost s. r. o. zaplatila za rok 2013 zálohy na daň z příjmů PO ve výši 108 000 Kč. V rámci daňové uzávěrky za rok 2013 zjistila, že za rok 2013 je její daňová povinnost nižší a to 58 000 Kč. Jak účtovat k 31. 12. 2013 o tomto přeplatku na dani? Je správný postup 341/391 50 000 Kč?

Podnikatel fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci, dostal zakázku a od 9/2013 pracuje na stavbě, která má datum předání díla 31. 3. 2014, kdy dojde i k vydání faktury za provedené práce a dodaný materiál. Od 9/2013 nakupujeme průběžně materiál, evidujeme jej ve skladových zásobách a vydáváme ze skladu na stavbu výdejkou. Jak budeme účtovat o tomto vydaném materiálu v roce 2013 k 31. 12. 2013, když je vydaný, ale není vyfakturovaný? Jak nám ovlivní stav zásob k 31. 12. 2013?

Firma účtuje o obchodních pohledávkách na účtu 311-Odběratelé. Jestliže firma chce použít směnku jako platební prostředek, je možné používat v účtovém rozvrhu firmy účet 312, který si zavede? Nebo musíme používat účet 256? Je to čistě na rozhodnutí firmy jak si to upraví ve své vnitropodnikové směrnici?

Naše společnost s. r. o. uvedla do užívání kotel v 1/2014. Tento kotel je majetkem společnosti. Pořízení tohoto kotle se skládá z těchto úč. případů: Popis úč. případu MD D Období účtování kotel vyskladněný ze skladu 501 112 12/2013 mzdy zaměstnanců 521 331 12/2013 a 1/2014 SP+ZP zaměstnanců 524 336 12/2013 a 1/2014 fa za přepravu kotle 042 321 12/2013 fa za uvedení kotle do užívání 042 321 1/2014 1.) je toto účtování viz výše v pořádku? 2.) o aktivaci DHM mohu účtovat v měsíci 12/2013 a 1/2014 (měsíčně dle úč. případů, viz níže) a nebo musím interní doklad vytvořit až ke dni uvedení kotle do provozu? Popis úč. případu MD D období účtování kotel BK6 042 624 12/2013 mzdy zaměstnanců 042 624 12/2013 a 1/2014 SP+ZP zaměstnanců 042 624 12/2013 a 1/2014 3.) Do ř. 47 DAP DPH v 1/2014 uvedu jen obě fa (přeprava + uvedení do užívání), neboť aktivace nepodléhá DPH?

Podnikatel, FO: v jeho majetku byl odepisovaný majetek, který podnikatel v roce 2013 prodal. Za rok 2013 tedy uplatníme odpis ve výši 1/2 ročního odpisu. Jak zaúčtujeme zůstatkovou cenu tohoto majetku? Uplatníme jako daňově uznatelný výdaj na snížení daně z příjmů?

Právnická osoba založená za účelem podnikání se rozhodla mimo jiné v roce 2014 organizovat Rockový festival. Na tento festival přijala finanční dary již v roce 2013. Jak se účtuje v účetnictví přijatý finanční dar (221/413?)? Vyúčtovává se tento dar v následujícím roce? Jak je to s daní darovací?